一、企業的征地補償需要上稅嗎

一、企業的征地補償不需要繳稅

國家對于土地的征收是屬于政府方面的行為，并不是我們自身進行的改變，所以這種所得收入是不需要繳納稅費的，征地補償款要繳稅嗎這樣的問題答案是非常肯定的，沒有什么爭議。不過當前關于稅務問題，很多人還是不夠了解，不小心就會觸犯法律違規，所以我們需要注意這方面的問題。

二、企業需要交的稅種

(一)關于企業所得稅

根據《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2009〕118號)第二條的規定，企業取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業所得稅處理：

1、企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

2、企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

3、企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。

4、企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

根據上述規定，只要企業符合以下兩個條件，取得的搬遷補償收入可不用在當年確認收入，視搬遷進展情況，可在規劃搬遷次年起五年內確認收入。

(二)關于營業稅

按照《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)規定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業稅問題的通知》(國稅函〔2009〕520號)又補充說，上述文件中關于縣級以上(含)地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經縣級以上(含)地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。

(三)關于土地增值稅

《土地增值稅條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定，條例第八條(二)項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。根據相關文件精神，在確定搬遷收入的土地增值稅征免時，需要確定兩個條件。一是是否因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用；二是如屬于“城市實施規劃”而搬遷，還需要確定是否因舊城改造或因企業污染、擾民(指產生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷。

(四)關于印花稅

由于印花稅屬于列舉征收，而“搬遷補償協議”不在列舉范圍內，此搬遷補償收入也可以暫不繳納印花稅。

二、征地拆遷補償款是否繳稅

法律分析：根據我國法律規定，不需要繳稅。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發行的金融債券利息;

(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;

(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

(十)國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

三、企業拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。

北京圣運律師為您整理關于本文的法律熱搜話題

●企業的征地補償需要上稅嗎

●企業的征地補償需要上稅嗎知乎

●征地補償款 企業所得稅

●企業的征地補償需要上稅嗎怎么算

●企業征地補償款要交稅嗎

●公司征地補償款要交企業所得稅嗎

●企業征地補償款入哪個科目

●企業的征地補償需要上稅嗎知乎

●企業征地補償款

●企業征地補償款的使用有規定嗎?

北京圣運律師事務所為您推薦與本文相關內容閱讀

●農村耕地征用補償糾紛產生的原因是什么,農村征地補償糾紛的主要原因有哪些:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●順義區土地征收公告最新公示內容,順義區征地補償標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●留用地補償和征地補償權益,政府征地后補償留置地。:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征地補償后被侵占怎么處理,征地補償款被侵占怎么辦:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●南水北調征地補償標準是什么？,南水北調征地補償標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征地補償要交企業所得稅嗎,補償金要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●臨時征地補償標準,臨時征用土地補償標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●福建省最新征地補償標準的相關規定是什么？,福建省林地征用補償標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●國家征地補償費歸誰所有？,土地征用補償費歸誰所有:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征地補償款分配糾紛是否屬于民訴受案范圍?,征地補償分配糾紛的訴訟主體是誰:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●蒼溪拆遷賠償標準,蒼溪縣征地補償標準是什么？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●吉林省新征地補償標準是怎樣規定的？,吉林省征地補償標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●2022年土地轉讓后，政府征用賠償歸誰,轉讓的土地能否獲得征地補償:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征地補償款是哪個單位發放的,征地補償款發放部門有哪些:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●荒山荒地開墾國家補償,個人開荒地征地補償歸誰所有:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征地補償糾紛起訴書,土地補償款糾紛起訴狀:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●土地補償費是否屬于集體經濟收入,集體土地的征地補償費由誰支付:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●土地永久性征收的補償標準,永久征地補償標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征地補償律師收費標準是怎么樣的？,農村征地補償律師:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征地補償安置費的標準是什么？,征地補償安置標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

內容審核：趙雪玲律師

來源：臨律-企業的征地補償需要上稅嗎，