一、企業所得稅季報彌補以前年度虧損怎么填

法律分析：

根據國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》等報表的公告（國家稅務總局公告2011年第64號）第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。 因此，第8行中的本期數是填第3季彌補以前年度虧損數，而不是本年度累計利潤，第8行中的“累計金額”填1-3季度實際彌補以前年度虧損數。根據《關于填報企業所得稅月(季)

度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號 ,

實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入。

法律依據：

《中華人民共和國企業所得稅法》

第五條 企業每一納稅年度的收入總額， 減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

第十八條 企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

衍生問題：

偷稅漏稅處罰金額標準是什么

偷稅漏稅的處罰標準為：由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

二、所得稅申報彌補以前年度虧損怎么填

“彌補虧損企業類型”納稅人根據不同年度情況從《彌補虧損企業類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項；

“上年及本年結轉的可彌補虧損額”第1行至第10行填報由上年結轉至本年度（申報所屬期年度）可用于本年度（申報所屬期年度）及以后年度彌補的當年度虧損額；

“當年待彌補的虧損額”填報在用本年度（申報所屬期年度）所得額彌補虧損前，當年度尚未被彌補的虧損額，虧損額以負數表示，等于第3列+4列+5列+7列的數額；

“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境內所得彌補”第1行至第10行；

“用本年度所得額彌補的；

“當年可結轉以后年度彌補的虧損額”第2行至第11行，填報各年度尚未彌補完的且按照有關規定準予結轉以后年度彌補的虧損額。

企業所得稅彌補虧損明細表填寫方法都有那些？

1、第1列“年度”填報公歷年度。納稅人應首先填報第11行“本年度”對應的公歷年度；

2、第2列“當年境內所得額”第11行填報本年度表F200第12-13行金額；

3、第3列“分立轉出的虧損額”填報本年度企業分立按照企業重組特殊性稅務處理規定轉出的符合條件的虧損額；

4、第4列“合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限5年”填報企業符合企業重組特殊性稅務處理規定，因合并或分立本年度轉入的不超過5年虧損彌補年限規定的虧損額；

5、第5列“合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限10年”填報企業符合企業重組特殊性稅務處理規定，因合并或分立本年度轉入的不超過10年虧損彌補年限規定的虧損額；

總結納稅人發生政策性搬遷事項，如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。本年度是指申報所屬期年度，

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

第二條企業分為居民企業和非居民企業。

本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。第三條居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

三、季報所得稅可以彌補上年度虧損嗎

企業季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

對于企業來說，如果當期盈利而以前年度存在虧損的情況下，是可以用當期的盈利去彌補以前年度產生的虧損。

在這樣的情況下，企業在季度預繳的時候，就可以達到少繳稅的目地。畢竟企業以前賠錢了，日子也不好過。

所以，當企業的經營情況好轉以后，可以得到相應的照顧。企業想持續發展，也是不容易的。

彌補以前年度虧損的前提就是企業的以前年度虧損已經正確申報，并可以通過系統帶出來。

簡單來說，企業需要把虧損進行申報，并進入系統后企業在預繳時才能進行抵減。

當然，對于企業來說，除了第一季度預繳企業所得稅的時候需要特別注意，其他季度根本不會存在這樣的問題。

畢竟，企業在第一季度預繳時，會存在上一年的年度匯繳清算還沒有完成的情況。我們需要知道，彌補以前虧損的數據，不是我們自己直接填寫的，而是根據年度匯繳清算的數據直接帶出來的。

如果，企業在第一季度預繳所得稅之前，已經完成了上一年度的匯繳清算，在以前虧損的情況下，肯定可以彌補虧損的。

但是，如果企業在第一季度申報之時，上一年度的匯繳清算還沒有完成，以前年度的虧損自然不能抵減。

不過，企業在第一季度不能抵減不要緊，企業在后面申報時也是可以抵減的。對于企業的總體影響是一樣的，企業要想盡早享受這樣的優惠，相關的申報節點一定要記清才可以。

對于企業來說，如果當期盈利而以前年度存在虧損的情況下，是可以用當期的盈利去彌補以前年度產生的虧損的，關于以上問題，我們也能看出國家對于高新技術企業的扶持力度還是很大的。科學技術才能使國家發展的更好。 季報企業所得稅怎么算? 每個季度的所得稅計算公式為:季度預繳企業所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12。

1、所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收。

2、所得稅（香港稱“入息稅”，中國大陸、臺灣、日本和韓國稱“所得稅”，英文incometax）是稅種之一類，按自然人、公司或者法人為課稅單位。世界各地有不同的課稅率系統，例如有累進稅率也有單一平稅率多種。

3、所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業綜合所得稅。

4、有些國家以個人收入課稅的。個人所得稅為法律規定，自然人應向政府上繳的收入的一部分。各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。全世界所有的國家中僅只有巴林和卡塔爾這兩個中東小國民眾不用繳所謂的所得稅。 綜上所述,對于企業來說，如果當期盈利而以前年度存在虧損的情況下，是可以用當期的盈利去彌補以前年度產生的虧損。要根據國家的政策進行。

法律依據：

（1）《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百二十八條企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。

（2）《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

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內容審核：黃旭暉律師

來源：中國法院網-企業所得稅季報彌補以前年度虧損怎么填，