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違約金收入屬于什么收入,取得的違約金收入屬于收入嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-03 21:19:32
作者：
圣運律師
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違約金收入屬于什么收入，如果由于對方的違約造成公司發生損失，應當將收取的合同違約金先扣減損失金額，有余額的，計入營業外收入。如果對方的違約未造成公司發生損失，則收取的違約金全額計入營業外收入。另外計入銷售收入是要按銷售行為繳納相應的營業稅或

違約金收入屬于什么收入,取得的違約金收入屬于收入嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、違約金收入屬于什么收入

如果由于對方的違約造成公司發生損失，應當將收取的合同違約金先扣減損失金額，有余額的，計入營業外收入。如果對方的違約未造成公司發生損失，則收取的違約金全額計入營業外收入。另外計入銷售收入是要按銷售行為繳納相應的營業稅或增值稅的，計入營業外收入就只交所得稅即可

一、商標使用權收入稅率是多少

在中國稅法框架下，知識產權所有權轉讓和使用權轉讓均屬于無形資產轉讓，通常涉及的稅種包括所得稅（企業所得稅或個人所得稅）、營業稅和印花稅。轉讓商標是需要繳納印花稅的。

在知識產權轉讓交易中，作為轉讓人的中國居民企業，需將轉讓所得計入應稅收入繳納企業所得稅，法定稅率為25％；在中國無常設機構的非居民企業轉讓人，其轉讓收入應繳納預提所得稅，稅率通常為10％；如相關稅收協定規定了更優惠的稅率，則優先適用稅收協定條款。轉讓商標稅率是多少呢？如果轉讓人為個人，轉讓人需就轉讓所得繳納個人所得稅，支付對價的受讓方為扣繳義務人，稅率為20％。如果轉讓人為外國人，則可以適用相關稅收協定（安排）的規定。

《營業稅暫行條例》規定，轉讓人需在中國繳納營業稅，這里的轉讓人既包括中國居民企業或個人，也包括非居民企業或境外個人，應納稅營業額為轉讓知識產權收取的全部價款和價外費用，稅率為5％。對于跨境知識產權轉讓，通常境內受讓方應該代扣代繳營業稅。

《印花稅暫行條例》規定，在中國簽訂知識產權轉讓合同的單位和個人（包括非居民企業和個人），都應在中國繳納印花稅。因此，簽訂知識產權轉讓合同的各方都應繳納印花稅，稅率為合同金額的萬分之三或萬分之五。

二、小規模所得稅計算方法主要有哪些

1、我國現行增值稅稅收政策的有關規定如下。增值稅屬于價外稅，無論是一般納稅人還是小規模納稅人，其營業收人均是不含增值稅的。企業在銷售商品或產品時，按照應當收取的金額進行價稅分流，一部分確認收入，另一部分確認應交增值稅，而不通過營業稅金及附加科目核算。企業應納的增值稅在計算所得稅時不得扣除。

2、小規模納稅人應納的增值稅按簡易辦法計算，即用不含稅收入直接乘以稅法規定的征收率，并且不得抵扣任何進項稅額。小規模納稅人購進貨物所支付的增值稅應計入存貨的成本。因此，小規模納稅人的營業成本實際上是包含增值稅的，這部分增值稅在扣除成本時得到扣除。

3、而一般納稅人的進項稅額是允許抵扣的，其存貨的成本中不包含增值稅，在計算所得稅時不能扣除。允許扣除的稅金及附加是指城市維護建設稅和教育費附加，如果生產的產品是應稅消費品，其應納的消費稅也通過稅金及附加科目核算，在計算所得稅時允許扣除。

4、小規模納稅人在一個公歷年度內應稅銷售額超過規定的小規模納稅人標準的，應在其當年累計應稅銷售額超過上述標準的次月1日起30日內，向主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。經主管稅務機關審核批準后，批復其改按一般納稅人辦法申報繳納增值稅。

三、政府補助是否計入營業外收入

政府補助并不是都計入營業外收入的，一般政府補助可以有兩種做法，一是計入營業外收入，二是沖減相關的成本費用或者損失。具體選哪種，要判斷該項經濟業務的實質。比如，增值稅的即征即退。首先，增值稅是價外稅，其次，增值稅的返還并不是針對特定的成本費用進行的補償，因此，一般是計入收入。又如，對某些特定的行業按照材料實際耗用數量退還消費稅，這部分消費稅是可以對應到生產成本的。因此，可以采用沖減相關成本的方法來予以確認。

二、違約金屬于什么收入

一、工廠拆遷補償要交個人所得稅嗎

營業稅：《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》(國稅函[2008]277號)文件。土地增值稅：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定：因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，看看土地征用補償辦法。財稅[2006]21號文件規定：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》對企業取得的政策性搬遷或處置收入，應按以下方式進行所得稅處理：⑴企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。⑵企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，計入企業當年應納稅所得額計算繳納企業所得稅。⑶企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。⑷企業從規劃搬遷次年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在5年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

二、房地產投資稅收處理

1、營業稅

《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅;對股權轉讓不征收營業稅。

需要指出的是，不動產所有者以不動產投資入股，收取固定收入，不承擔投資風險。這種固定收入不管是以投資方利潤形式出現，還是以租金等其他形式出現，其實質上是屬于租金收入，應按規定征收營業稅。

2、土地增值稅

《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》規定，對于以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免征收土地增值稅。對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應征收土地增值稅。

也就是說，對以土地投資入股的，如果被投資、聯營的企業將投資的土地用于進行房地產開發的，不僅被投資人將所開發的房地產再轉讓應當繳納土地增值稅，同時，對以土地進行投資的投資人在以土地投資時也應當征收土地增值稅;對以房產進行投資、聯營的，暫免征收土地增值稅，但不包括房地產開發企業，房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，仍應當按規定繳納土地增值稅。

3、企業所得稅

《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》規定，屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入;屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。可見，企業將房地產進行股權投資，也就是發生了非貨幣性資產交換，根據上述規定，應確認財產損益計繳企業所得稅。同時投資雙方按所得稅法的相應規定進行所得稅的其他處理。

4、印花稅

《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》第十條規定，“財產所有權”轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。《財政部、國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知》規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據征收印花稅;對商品房銷售合同按照產權轉移書據征收印花稅。由于《公司法》第二十八條規定，股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入有限責任公司在銀行開設的賬戶;以非貨幣財產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續。同時，《公司法》第二十七條規定，對作為出資的非貨幣財產應當評估作價，核實財產，不得高估或者低估作價。法律、行政法規對評估作價有規定的，從其規定。可見，根據印花稅規定，以房地產投資入股屬于財產所有權的轉移，應當按“產權轉移書據”稅目征收印花稅，投資方要按萬分之五的稅率繳納印花稅，其計稅依據為按評估機構核定的評估價。

三、企業拆遷還需要交稅嗎

企業拆遷一般來說需要繳稅，根據搬遷計劃，企業將在異地重建后恢復原有或變更新的生產經營業務，用搬遷或拆遷所得購置或新建相同或類似性質、使用或新增的固定資產和土地使用權處置，且企業沒有固定資產置換、改良、技術改造或購買其他固定資產的計劃或項目報告的，應當將搬遷收入計入被拆遷的各類固定資產的銷售收入總額，扣除折現值和折舊后的余額拆遷的各類固定資產的處置費用，計入企業當年應納稅所得額，并計算繳納企業所得稅。

【本文關聯的相關法律依據】

《中華人民共和國民法典》第五百八十五條當事人可以約定一方違約時應當根據違約情況向對方支付一定數額的違約金，也可以約定因違約產生的損失賠償額的計算方法。約定的違約金低于造成的損失的，人民法院或者仲裁機構可以根據當事人的請求予以增加；約定的違約金過分高于造成的損失的，人民法院或者仲裁機構可以根據當事人的請求予以適當減少。當事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應當履行債務。