一、不征稅收入會計和稅法存在差異

不征稅收入與免稅收入存在明顯的差異，主要體現(xiàn)在它們的性質(zhì)、范圍以及稅務(wù)處理上。

一、性質(zhì)差異

不征稅收入是指不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟(jì)利益，不負(fù)有納稅義務(wù)，也不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。這種收入從根源和性質(zhì)上就不屬于稅收的征收范圍。相對地，免稅收入則是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得，但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。這是一種稅收優(yōu)惠，即原本應(yīng)稅的收入在特定條件下被免除稅收。

二、范圍差異

不征稅收入的范圍包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等，這些都屬于非經(jīng)營活動帶來的經(jīng)濟(jì)利益。而免稅收入的范圍則包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等，這些都是企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，但依據(jù)稅法規(guī)定享受免稅待遇的收入。

三、稅務(wù)處理差異

在稅務(wù)處理上，不征稅收入由于不屬于稅收范圍，因此不需要進(jìn)行納稅申報，也不會產(chǎn)生進(jìn)項稅額抵扣問題。而免稅收入雖然免予征稅，但仍需進(jìn)行納稅申報，且其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣，如果已經(jīng)抵扣則需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。此外，在發(fā)票開具方面，不征稅收入可以開具不征稅發(fā)票或收據(jù)，而免稅收入則需要在發(fā)票上注明“免稅”字樣。

綜上所述，不征稅收入和免稅收入在性質(zhì)、范圍和稅務(wù)處理上均存在顯著差異。不征稅收入主要體現(xiàn)為非經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)利益，而免稅收入則是經(jīng)營活動中的應(yīng)稅所得享受稅收優(yōu)惠的結(jié)果。

二、納稅的收入和實際開支的收入不相符咋回事

法律主觀：

個人沒有任何收入那么無需繳納個人所得稅等直接稅，但是增值稅等間接稅實際上是由消費者承受的。公司沒有收入不需要交稅，可以零申報。在納稅期限內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)，也就是沒有營業(yè)額，那么在這方面，可以在財務(wù)報表上體現(xiàn)出來，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報。

法律客觀：

《個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅： （一）工資、薪金所得； （二）勞務(wù)報酬所得； （三）稿酬所得； （四）特許權(quán)使用費所得； （五）經(jīng)營所得； （六）利息、股息、紅利所得； （七）財產(chǎn)租賃所得； （八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； （九）偶然所得。 居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

三、納稅收入和實際收入不一致的原因

兩者不一樣的原因：

收入納稅明細(xì)跟實際收入不一樣通常有兩種情況，第一種就是正常扣減，第二種就是公司虛假申報。

1、正常扣繳

收入納稅明細(xì)，通常所說的應(yīng)發(fā)工資，是包含了五險一金和個稅；而實際收入，通常所說的到手工資，是要扣除個人承擔(dān)的五險一金和應(yīng)該繳納的個稅，所以兩者必然不會一樣。

收入納稅明細(xì)（應(yīng)發(fā)工資）計算公式

收入納稅明細(xì)（應(yīng)發(fā)工資）=基本工資 + 獎金 + 津貼和補貼 + 加班加點工資 + 特殊情況下支付的工資 - 勞動者因個人原因缺勤或曠工造成的工資或者獎金減少的部分

實際收入（到手工資）計算公式

實際收入（到手工資）=應(yīng)發(fā)工資 - 五險一金個人繳納部分 - 應(yīng)繳個人所得稅

2、所在公司虛假申報

所在公司為了避稅，故意為員工申報申報高額工資，這實際上是一種違法行為。如果這么做了，這就屬于編造虛假計稅依據(jù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

企業(yè)申報個稅和實際工資不符怎么辦？

1、檢查個稅申報：核對企業(yè)所提交的個稅申報表和相應(yīng)的工資數(shù)據(jù)，確保沒有誤報或遺漏；

2、內(nèi)部溝通：與企業(yè)的財務(wù)部門/人力資源部門或其他相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，說明發(fā)現(xiàn)的不一致情

況，并提供準(zhǔn)確的工資記錄和相關(guān)證據(jù)；

綜上所述，因為個人所得稅申報的工資是扣除社保后的工資，實發(fā)工資是用人單位代扣除社保和個人所得稅之后的工資，所以個人所得稅和實發(fā)工資是不一樣的。簡單來說，實發(fā)工資是扣除了三險一金和個稅后的金額，需要申報的工資是稅前和各種抵扣之前的收入額。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條

為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，制定本法。

第二條

凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條

稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

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內(nèi)容審核：趙正群律師

來源：頭條-不征稅收入會計和稅法存在差異，