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土地征收包含哪些稅種呢怎么算，土地使用稅征收標準:今日土地征收更新

發布時間：
2025-01-06 15:17:29
作者：
圣運律師
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土地征收包含哪些稅種呢怎么算,土地征收都有什么稅種,土地征收涉及的稅種主要包括土地使用稅和土地增值稅。一、土地使用稅定義與性質：土地使用稅屬于資源稅的一種，是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅。該稅種以開征范圍內的土地

土地征收包含哪些稅種呢怎么算，土地使用稅征收標準:今日土地征收更新

一、土地征收包含哪些稅種呢怎么算,土地征收都有什么稅種

土地征收涉及的稅種主要包括土地使用稅和土地增值稅。

一、土地使用稅

定義與性質：土地使用稅屬于資源稅的一種，是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅。該稅種以開征范圍內的土地為課稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。

征收范圍與免稅情況：土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區城鎮使用土地則不征稅。同時，對于公園、名勝、寺廟及文教、衛生、社會福利等單位使用的土地，以及個人非營業建房用地等，均免征土地使用稅。此外，為了鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對經過批準整治的土地和改造的荒廢土地，給予一定期限的免稅優惠。

稅額標準：土地使用稅采用有幅度的差別稅額，根據城市規模不同，每平方米土地年稅額也有所不同。如大城市為1.5元至30元，中等城市為1.2元至24元，小城市為0.9元至18元，縣城、建制鎮、工礦區為0.6元至12元。

二、土地增值稅

征稅范圍：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、取得土地使用權進行房屋開發建造后出售、存量房地產買賣、抵押期滿以房地產抵債、單位之間交換房地產、合作建房建成后轉讓，以及非公益性贈與等行為。這些行為在轉讓過程中取得的增值額，需要按照一定比例繳納土地增值稅。

計稅依據與扣除項目：土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產所取得的增值額。在計算增值額時，可以扣除取得土地使用權所支付的金額、開發土地的成本與費用、新建房及配套設施的成本與費用（或舊房及建筑物的評估價格）、與轉讓房地產有關的稅金，以及財政部規定的其他扣除項目。

綜上所述，土地征收過程中主要涉及土地使用稅和土地增值稅兩種稅種。前者是針對使用國有土地的行為征收的稅種，后者則是針對轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權并取得增值額的行為征收的稅種。

二、土地使用稅征收標準

法律分析：土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。

土地使用稅每平方米年稅額如下：(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

法律依據：《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

三、土地使用稅征收標準是什么

法律分析：中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例資料顯示，土地使用稅征收標準每平方米年稅額如上。眾所周知，我國有很多稅種需要征收。尤其是土地使用稅。土地使用稅主要是針對于土地的使用者進行繳納。

法律依據：《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策的通知》第五條 “以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。”對房地產開發企業來說，從土地使用權出讓或轉讓合同簽訂后就應按規定繳納城鎮土地使用稅，而在每期開發項目建成進行預售或銷售后，應納城鎮土地使用稅應是逐漸減少的，直到銷售完畢，納稅義務也就終止。

四、土地增值稅的征稅范圍有什么

法律分析：屬于土地增值稅征稅范圍的情況：(1)轉讓國有土地使用權；(2)取得土地使用權進行房屋開發建造后出售的；(3)存量房地產買賣；(4)抵押期滿以房地產抵債(發生權屬轉讓)；(5)單位之間交換房地產(有實物形態收入)；(6)合作建房建成后轉讓的；(7)非公益性贈與、贈與給除直系親屬和直接贍養人以外的。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

五、土地征收和征用有什么區別

土地征收和征用區別是：1、本質區別，土地征收，征收人的土地所有權因國家的征收而消滅，土地征用，用完后仍將土地歸還原土地所有人；2、審批機關不同，土地征收的審批權集中在國務院和省級人民政府兩級，土地征用的審批權是縣級以上人民政府國土資源管理部門；3、補償不同，由于土地征收是所有權的轉移，其補償較土地征用而言要高一些。征收土地，應當依法足額支付土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗的補償費等費用，安排被征地農民的社會保障費用，保障被征地農民的生活，維護被征地農民的合法權益。而征用土地只是補償原土地使用者在征用期間不能從事農業生產的土地補償和青苗及地上附著物的補償，沒有安置補助費；4、實施程序不同，根據《中華人民共和國土地管理法》的規定，由于土地征收是所有權的轉移，因此土地征收的程序比土地征用的程序更為嚴格；5、土地用途不同，征收土地是以轉移所有權為前提進行的，故征收土地時，土地的用途往往是修建永久性建筑等，而征用土地是不以轉移所有權為前提進行的，且征用土地多發生于臨時性的社工建設場地、地質勘探、搶險救災等。法律依據：《中華人民共和國土地管理法》第四十七條國家征收土地的，依照法定程序批準后，由縣級以上地方人民政府予以公告并組織實施。縣級以上地方人民政府擬申請征收土地的，應當開展擬征收土地現狀調查和社會穩定風險評估，并將征收范圍、土地現狀、征收目的、補償標準、安置方式和社會保障等在擬征收土地所在的鄉（鎮）和村、村民小組范圍內公告至少三十日，聽取被征地的農村集體經濟組織及其成員、村民委員會和其他利害關系人的意見。多數被征地的農村集體經濟組織成員認為征地補償安置方案不符合法律、法規規定的，縣級以上地方人民政府應當組織召開聽證會，并根據法律、法規的規定和聽證會情況修改方案。擬征收土地的所有權人、使用權人應當在公告規定期限內，持不動產權屬證明材料辦理補償登記。縣級以上地方人民政府應當組織有關部門測算并落實有關費用，保證足額到位，與擬征收土地的所有權人、使用權人就補償、安置等簽訂協議；個別確實難以達成協議的，應當在申請征收土地時如實說明。相關前期工作完成后，縣級以上地方人民政府方可申請征收土地。