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土地征收包含哪些稅種呢怎么算，土地使用稅征收標準:今日土地征收更新

發(fā)布時間：
2025-01-06 15:17:29
作者：
圣運律師
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土地征收包含哪些稅種呢怎么算,土地征收都有什么稅種,土地征收涉及的稅種主要包括土地使用稅和土地增值稅。一、土地使用稅定義與性質(zhì)：土地使用稅屬于資源稅的一種，是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅。該稅種以開征范圍內(nèi)的土地

土地征收包含哪些稅種呢怎么算，土地使用稅征收標準:今日土地征收更新

一、土地征收包含哪些稅種呢怎么算,土地征收都有什么稅種

土地征收涉及的稅種主要包括土地使用稅和土地增值稅。

一、土地使用稅

定義與性質(zhì)：土地使用稅屬于資源稅的一種，是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅。該稅種以開征范圍內(nèi)的土地為課稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。

征收范圍與免稅情況：土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。同時，對于公園、名勝、寺廟及文教、衛(wèi)生、社會福利等單位使用的土地，以及個人非營業(yè)建房用地等，均免征土地使用稅。此外，為了鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對經(jīng)過批準整治的土地和改造的荒廢土地，給予一定期限的免稅優(yōu)惠。

稅額標準：土地使用稅采用有幅度的差別稅額，根據(jù)城市規(guī)模不同，每平方米土地年稅額也有所不同。如大城市為1.5元至30元，中等城市為1.2元至24元，小城市為0.9元至18元，縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)為0.6元至12元。

二、土地增值稅

征稅范圍：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、取得土地使用權(quán)進行房屋開發(fā)建造后出售、存量房地產(chǎn)買賣、抵押期滿以房地產(chǎn)抵債、單位之間交換房地產(chǎn)、合作建房建成后轉(zhuǎn)讓，以及非公益性贈與等行為。這些行為在轉(zhuǎn)讓過程中取得的增值額，需要按照一定比例繳納土地增值稅。

計稅依據(jù)與扣除項目：土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。在計算增值額時，可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本與費用、新建房及配套設施的成本與費用（或舊房及建筑物的評估價格）、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，以及財政部規(guī)定的其他扣除項目。

綜上所述，土地征收過程中主要涉及土地使用稅和土地增值稅兩種稅種。前者是針對使用國有土地的行為征收的稅種，后者則是針對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)并取得增值額的行為征收的稅種。

二、土地使用稅征收標準

法律分析：土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。

土地使用稅每平方米年稅額如下：(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

法律依據(jù)：《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

三、土地使用稅征收標準是什么

法律分析：中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例資料顯示，土地使用稅征收標準每平方米年稅額如上。眾所周知，我國有很多稅種需要征收。尤其是土地使用稅。土地使用稅主要是針對于土地的使用者進行繳納。

法律依據(jù)：《財政部、國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》第五條 “以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！睂Ψ康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，從土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓合同簽訂后就應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，而在每期開發(fā)項目建成進行預售或銷售后，應納城鎮(zhèn)土地使用稅應是逐漸減少的，直到銷售完畢，納稅義務也就終止。

四、土地增值稅的征稅范圍有什么

法律分析：屬于土地增值稅征稅范圍的情況：(1)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)；(2)取得土地使用權(quán)進行房屋開發(fā)建造后出售的；(3)存量房地產(chǎn)買賣；(4)抵押期滿以房地產(chǎn)抵債(發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓)；(5)單位之間交換房地產(chǎn)(有實物形態(tài)收入)；(6)合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的；(7)非公益性贈與、贈與給除直系親屬和直接贍養(yǎng)人以外的。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

五、土地征收和征用有什么區(qū)別

土地征收和征用區(qū)別是：1、本質(zhì)區(qū)別，土地征收，征收人的土地所有權(quán)因國家的征收而消滅，土地征用，用完后仍將土地歸還原土地所有人；2、審批機關(guān)不同，土地征收的審批權(quán)集中在國務院和省級人民政府兩級，土地征用的審批權(quán)是縣級以上人民政府國土資源管理部門；3、補償不同，由于土地征收是所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，其補償較土地征用而言要高一些。征收土地，應當依法足額支付土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗的補償費等費用，安排被征地農(nóng)民的社會保障費用，保障被征地農(nóng)民的生活，維護被征地農(nóng)民的合法權(quán)益。而征用土地只是補償原土地使用者在征用期間不能從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地補償和青苗及地上附著物的補償，沒有安置補助費；4、實施程序不同，根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》的規(guī)定，由于土地征收是所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此土地征收的程序比土地征用的程序更為嚴格；5、土地用途不同，征收土地是以轉(zhuǎn)移所有權(quán)為前提進行的，故征收土地時，土地的用途往往是修建永久性建筑等，而征用土地是不以轉(zhuǎn)移所有權(quán)為前提進行的，且征用土地多發(fā)生于臨時性的社工建設場地、地質(zhì)勘探、搶險救災等。法律依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》第四十七條國家征收土地的，依照法定程序批準后，由縣級以上地方人民政府予以公告并組織實施?？h級以上地方人民政府擬申請征收土地的，應當開展擬征收土地現(xiàn)狀調(diào)查和社會穩(wěn)定風險評估，并將征收范圍、土地現(xiàn)狀、征收目的、補償標準、安置方式和社會保障等在擬征收土地所在的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和村、村民小組范圍內(nèi)公告至少三十日，聽取被征地的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員、村民委員會和其他利害關(guān)系人的意見。多數(shù)被征地的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員認為征地補償安置方案不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，縣級以上地方人民政府應當組織召開聽證會，并根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和聽證會情況修改方案。擬征收土地的所有權(quán)人、使用權(quán)人應當在公告規(guī)定期限內(nèi)，持不動產(chǎn)權(quán)屬證明材料辦理補償?shù)怯洝？h級以上地方人民政府應當組織有關(guān)部門測算并落實有關(guān)費用，保證足額到位，與擬征收土地的所有權(quán)人、使用權(quán)人就補償、安置等簽訂協(xié)議；個別確實難以達成協(xié)議的，應當在申請征收土地時如實說明。相關(guān)前期工作完成后，縣級以上地方人民政府方可申請征收土地。