一、小規(guī)模納稅人交稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

下面是小規(guī)模納稅人交稅的會(huì)計(jì)分錄示例：

1、假設(shè)某公司本月銷售額為10萬元，按照3%的稅率計(jì)算應(yīng)交稅款為：稅款等于銷售額乘稅率等于10萬元乘3%等于3萬元；

2、則該公司本月的會(huì)計(jì)分錄如下：借應(yīng)交稅費(fèi) 3000元，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000元，貸銷售稅金及附加 300元；

3、應(yīng)交稅費(fèi)賬戶為負(fù)債類科目，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和銷售稅金及附加賬戶為收入類科目。

小規(guī)模納稅人交稅做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：

1、應(yīng)根據(jù)實(shí)際的稅費(fèi)計(jì)算結(jié)果確定會(huì)計(jì)分錄。小規(guī)模納稅人按照銷售額的3%或5%計(jì)算簡(jiǎn)易計(jì)稅方式交納增值稅。因此，會(huì)計(jì)分錄的借貸方必須根據(jù)實(shí)際的銷售額和稅率計(jì)算出應(yīng)交的稅費(fèi)金額；

2、應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的要求核算稅費(fèi)。小規(guī)模納稅人交納增值稅時(shí)，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的要求核算銷售額和稅率，并保證所填報(bào)的納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)帳冊(cè)的數(shù)據(jù)一致；

3、應(yīng)及時(shí)繳納稅款并記錄好相應(yīng)的憑證。小規(guī)模納稅人需要及時(shí)繳納應(yīng)交的稅款，并在會(huì)計(jì)賬簿中記錄好相應(yīng)的憑證，以備查驗(yàn)；

4、應(yīng)注意區(qū)分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他收入。小規(guī)模納稅人的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的銷售收入，而其他收入包括非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和非銷售收入。在制定會(huì)計(jì)分錄時(shí)，應(yīng)將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他收入?yún)^(qū)分開來，以便正確計(jì)算應(yīng)交的稅金和記錄相關(guān)的憑證；

5、應(yīng)及時(shí)更新稅收政策和稅收法規(guī)。小規(guī)模納稅人應(yīng)及時(shí)了解和更新稅收政策和稅收法規(guī)，以確保所做的會(huì)計(jì)分錄符合最新的要求。

綜上所述，上述分錄表示公司應(yīng)交的銷售稅金及附加費(fèi)用為3000元，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)賬戶。同時(shí)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶減少10000元，銷售稅金及附加賬戶增加300元，反映了公司本月的銷售情況和應(yīng)交稅金的情況。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

二、小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？

法律分析：小規(guī)模企業(yè)銷售貨物或者提供服務(wù)，需要正常確認(rèn)收入和稅金，如果企業(yè)開具的是普通發(fā)票，不超過起征點(diǎn)的情況下，其對(duì)應(yīng)的增值稅可以減免，分錄為， 借：應(yīng)收賬款， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。 減免對(duì)應(yīng)的增值稅時(shí)，分錄為， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，應(yīng)交增值稅明細(xì)科目有：進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項(xiàng)稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值稅。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅》

第十二條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：

（一）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；

（二）自創(chuàng)商譽(yù)；

（三）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)；

（四）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。

第十三條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：

（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；

（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；

（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；

（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。

三、小規(guī)模納稅人交稅分錄怎么做

法律主觀：

小規(guī)模納稅人 繳稅方式有兩種： (一)銀行繳納：納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)填制的繳款書通過開戶銀行繳納稅款； (二)銀稅聯(lián)網(wǎng)繳納，銀行、稅務(wù)局、企業(yè)之間簽訂協(xié)議，直接聯(lián)網(wǎng)辦理申報(bào)扣款，辦理稅收收入繳庫業(yè)務(wù)。小規(guī)模納稅人稅款實(shí)行查賬征收，即以開票金額為計(jì)稅依據(jù)，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。每季度按毛利25%征收企業(yè)所得稅。 《 增值稅 暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的，前項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。

法律客觀：

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條 增值稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱“納稅人”)，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”)的，除本辦法》第四條 規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。 本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。 納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

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內(nèi)容審核：羅思章律師

來源：頭條-小規(guī)模納稅人交稅怎么做會(huì)計(jì)分錄，