一、匯算清繳所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

匯算清繳所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

答:匯算清繳所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄:

補(bǔ)繳稅額

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)多繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報(bào)交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位,年終匯算清繳時(shí),需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件,以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中反映的情況是否真實(shí)、合理,是否符合國(guó)家稅收政策的規(guī)定.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定:匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

匯算清繳是什么意思?

匯算清繳是一個(gè)漢語(yǔ)詞匯,拼音是huì suàn qīng jiǎo.是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作.所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅.為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù),在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法.分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ).

二、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十五條 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

三、匯算清繳時(shí)所得稅費(fèi)用填到哪里

匯算清繳時(shí)應(yīng)該將所得稅費(fèi)用填寫于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表的“應(yīng)納所得稅額”欄中，并在“已繳納所得稅額”欄中填寫已經(jīng)在當(dāng)年度前期繳納的稅款。

匯算清繳是指在所得稅納稅年度結(jié)束后，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額進(jìn)行核算和清繳的一次操作。在匯算清繳時(shí)，納稅人需要填寫所得稅自行納稅申報(bào)表，以申報(bào)并繳納應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅款。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人在所得稅自行納稅申報(bào)表的“應(yīng)納所得稅額”欄中填寫納稅年度全年的應(yīng)納所得稅額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等各項(xiàng)收入。如果之前已經(jīng)繳納了個(gè)人所得稅款，則需要在“已繳納所得稅額”欄中填寫相應(yīng)的金額，以避免重復(fù)繳納。需要注意的是，如果存在多條收入信息，在填寫“應(yīng)納所得稅額”欄時(shí)需要進(jìn)行加總，確保填報(bào)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。

如果在填寫所得稅自行納稅申報(bào)表時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤怎么辦？如果在填寫所得稅自行納稅申報(bào)表時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申請(qǐng)更正。具體操作方法包括在線申報(bào)、前往稅務(wù)所窗口申請(qǐng)等多種渠道，但需要在法定申報(bào)期限內(nèi)完成更正。如果逾期未申請(qǐng)更正的，則需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。

在匯算清繳時(shí)，納稅人需要根據(jù)實(shí)際情況填寫個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表，并將所得稅費(fèi)用填寫于“應(yīng)納所得稅額”欄中，同時(shí)如有繳納情況則在“已繳納所得稅額”欄中進(jìn)行填寫。此外，在填報(bào)時(shí)應(yīng)該注意數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性，避免因填報(bào)錯(cuò)誤而產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和糾紛。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》 第二十五條 取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

（四）納稅人申請(qǐng)退稅。納稅人申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫(kù)。

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內(nèi)容審核：羅思章律師

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