● 圣運推薦：園區招商引資政策2025，小微企業優惠政策有哪些2022:今日招商引資更新

● 圣運推薦：上海餐飲園區招商引資政策2025，上海園區稅收優惠政策是什么呢:今日招商引資更新

一、上海餐飲園區招商引資政策2025,上海園區稅收優惠政策

上海小微企業稅收優惠政策包含
一、加大減稅降費力度；
二、降低企業生產經營成本；
三、開拓國內外市場；
四、提升中小企業專業化能力；
五、強化中小企業融資服務；
六、優化中小企業服務。加大減稅降費力度 全面落實國家減稅政策。減免小規模納稅人增值稅，免征公共交通運輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等服務增值稅等政策延長至2020年底。小型微利企業所得稅可延緩至2021年首個申報期內一并繳納。全面落實國家減費政策。免征中小微企業及按單位參保的個體工商戶養老、失業和工傷保險單位繳費的政策延長至2020年底。推出以個人身份參保的個體工商戶和各類靈活就業人員可自愿緩繳2020年基本養老保險費政策。免征進出口貨物港口建設費、減半征收船舶油污損害賠償基金政策延長至2020年底。加大地方減稅降費力度。繼續落實本市對地方權限內的有關稅費政策在國家規定幅度內降到最低水平的相關規定。
法律依據：
《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》
第五章 第一節　激勵企業加大研發投入　
實施更大力度的研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠等普惠性政策。拓展優化首臺(套)重大技術裝備保險補償和激勵政策，發揮重大工程牽引示范作用，運用政府采購政策支持創新產品和服務。通過完善標準、質量和競爭規制等措施，增強企業創新動力。健全鼓勵國有企業研發的考核制度，設立獨立核算、免于增值保值考核、容錯糾錯的研發準備金制度，確保中央國有工業企業研發支出年增長率明顯超過全國平均水平。完善激勵科技型中小企業創新的稅收優惠政策。

二、上海園區稅收優惠政策是什么呢

法律分析：根據相關法律規定，上海小微企業稅收優惠政策包含一、加大減稅降費力度；二、降低企業生產經營成本；三、開拓國內外市場；四、提升中小企業專業化能力；五、強化中小企業融資服務；六、優化中小企業服務。加大減稅降費力度 全面落實國家減稅政策。減免小規模納稅人增值稅，免征公共交通運輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等服務增值稅等政策延長至2020年底。小型微利企業所得稅可延緩至2021年首個申報期內一并繳納。

全面落實國家減費政策。免征中小微企業及按單位參保的個體工商戶養老、失業和工傷保險單位繳費的政策延長至2020年底。推出以個人身份參保的個體工商戶和各類靈活就業人員可自愿緩繳2020年基本養老保險費政策。免征進出口貨物港口建設費、減半征收船舶油污損害賠償基金政策延長至2020年底。

加大地方減稅降費力度。繼續落實本市對地方權限內的有關稅費政策在國家規定幅度內降到最低水平的相關規定。

法律依據：《上海小微企業稅收優惠政策》 第一條 加大減稅降費力度 全面落實國家減稅政策。減免小規模納稅人增值稅，免征公共交通運輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等服務增值稅等政策延長至2020年底。小型微利企業所得稅可延緩至2021年首個申報期內一并繳納。

全面落實國家減費政策。免征中小微企業及按單位參保的個體工商戶養老、失業和工傷保險單位繳費的政策延長至2020年底。推出以個人身份參保的個體工商戶和各類靈活就業人員可自愿緩繳2020年基本養老保險費政策。免征進出口貨物港口建設費、減半征收船舶油污損害賠償基金政策延長至2020年底。

加大地方減稅降費力度。繼續落實本市對地方權限內的有關稅費政策在國家規定幅度內降到最低水平的相關規定。

三、園區稅收優惠政策有哪些

法律分析：園區稅收優惠政策主要針對 實體招商 和 總部經濟招商 兩種形式。 在這里我們主要介紹的是總部經濟招商，總部經濟招商最早起源于上海，現已輻射至全國各地，很多需要經濟發展的地區通過這種形式進行招商引資。 總部經濟招商是一種注冊式招商，企業無需在當地辦公，只需要將企業注冊在當地，可享受當地政府稅收上的財政支持。

法律依據：《中華人民共和國公司法》 第一百六十六條 公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司依照本法第三十四條的規定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規定不按持股比例分配的除外。股東會、股東大會或者董事會違反前款規定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不得分配利潤。

四、2022年上海稅收優惠政策

1、符合條件的小規模納稅人免征增值稅。自2021年4月1日起，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售額，月銷售額合計不超過15萬元的，免征增值稅。注:要求小規模納稅人，專項票和普通票全部納入15萬定額，超過一分錢的都要全額申報納稅。2、分階段減免小規模納稅人的增值稅小規模納稅人2022年繼續執行1%的增值稅稅率政策。自2020年起，將適用3%征收率的小規模納稅人的應稅銷售收入降為1%征收率。享受兩年后，此政策繼續延長一年。3、小型微利企業減免企業所得稅如果你是小型微利企業，年應納稅所得額低于100萬元的部分，減按12.5%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，也就是說100萬元以內的實際稅率只有2.5%。至于小型盈利企業是否要同時滿足四個條件:1)從事非限制和禁止行業2)年應納稅所得額不超過300萬元。3)員工不超過300人。4)資金總額不超過5000萬元。4、對個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。自2021年1月1日至2022年12月31日，在現行優惠政策基礎上，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。享受條件1.無論收藏方式如何都可以享受。2.提前繳稅就可以享受了。3.按照以下方法計算稅收減免:稅收減免=(個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分稅收減免-其他政策稅收減免×個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元)×(1-50%)。5、年終獎單獨遞延。為不斷減輕個人所得稅納稅人負擔，緩解中低收入群體壓力，2021年12月29日召開的國務院常務會議決定，一是全年一次性獎金不并入當月工資收入，按月換算稅率單獨征稅至2023年底。6、繼續實施金融機構特定利息收入免征增值稅的優惠政策。金融機構向小企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款的利息收入，免征增值稅。優惠政策執行期限延長至2023年12月31日。法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率:(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

五、上海小規模2022年稅收優惠政策

2022年小微企業稅收優惠政策如下：1、針對增值稅，如果小規模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3%征收2、針對企業所得稅，在100萬區間部分2.5%征收，100萬到300萬區間部分按照5%征收3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權轉讓、公司注銷，需要對公司未分配利潤處理的時候產生的。當公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。什么樣的企業才能成為小微企業呢？財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000，也就是說年應納稅所得額不超過300萬從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬，當然最重要的是從事國家非限制和禁止行業。而且從2022年4月1日開始，只要不開專票，不管是開普通發票還是沒開發票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內只要不開專票都是免稅的，500萬以內即便全開普票也都是免稅的。以上就是關于2022年小微企業稅收優惠政策的相關內容。法律依據《關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》 第四條企業招用就業人員既可以適用本通知規定的稅收優惠政策，又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的，企業可以選擇適用最優惠的政策，但不得重復享受。第五條本通知規定的稅收政策執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。納稅人在2021年12月31日享受本通知規定稅收優惠政策未滿3年的，可繼續享受至3年期滿為止。《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號）自2019年1月1日起停止執行。本通知所述人員，以前年度已享受重點群體創業就業稅收優惠政策滿3年的，不得再享受本通知規定的稅收優惠政策；以前年度享受重點群體創業就業稅收優惠政策未滿3年且符合本通知規定條件的，可按本通知規定享受優惠至3年期滿。各地財政、稅務、人力資源社會保障部門、扶貧辦要加強領導、周密部署，把大力支持和促進重點群體創業就業工作作為一項重要任務，主動做好政策宣傳和解釋工作，加強部門間的協調配合，確保政策落實到位。同時，要密切關注稅收政策的執行情況，對發現的問題及時逐級向財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、國務院扶貧辦反映。

六、上海自由貿易試驗區稅收優惠政策

法律分析：1.企業所得稅稅率基本稅率：25%2.符合條件的小型微利企業稅率：20%3.高新技術企業：15%4.西部地區鼓勵類產業企業：15%5.技術先進型服務企業：15%6.設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業：15%7.從事污染防治的第三方企業：15%8.注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業：15%9.中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業企業：15%10.集成電路生產企業：15%11.重點軟件企業和集成電路設計企業：10%12.集成電路設計和軟件產業企業:第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。13.非居民企業：10%法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十八條 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》 第二條 自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》 第一條 自2017年1月1日起，在全國范圍內對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》 第一條 自2018年1月1日起，對經認定的技術先進型服務企業（服務貿易類），減按15%的稅率征收企業所得稅。《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區 福建平潭綜合實驗區 深圳前海深港現代化服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》 第一條 對設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以所在區域《企業所得稅優惠目錄》（見附件）中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。上述所稱收入總額，是指《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定的收入總額。《財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》 第一條 對符合條件的從事污染防治的第三方企業（以下稱第三方防治企業）減按15%的稅率征收企業所得稅。本公告所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托，負責環境污染治理設施（包括自動連續監測設施，下同）運營維護的企業。《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》 第一條 對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業，是指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。所稱實質性運營，是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。對不符合實質性運營的企業，不得享受優惠。《財政部 稅務總局關于中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知》 第一條 對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關鍵領域核心環節相關產品（技術）業務，并開展實質性生產或研發活動的符合條件的法人企業，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業所得稅。《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 規定 集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，減按15%的稅率征收企業所得稅，其中經營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 規定 國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。《財政部、稅務總局關于集成電路設計企業和軟件企業2019年度企業所得稅匯算清繳適用政策的公告》 規定 依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2019年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

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投稿：康黛晴

內容審核：郭建煒律師