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拆遷補(bǔ)償收入免稅，拆遷補(bǔ)償款是否免稅？:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

發(fā)布時(shí)間：
2024-10-25 04:28:19
作者：
圣運(yùn)律師
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拆遷補(bǔ)償收入免稅,拆遷賠償款收入是否免稅,1、按照相關(guān)的規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免繳個(gè)人所得稅。2、法律依據(jù)：《個(gè)人所得稅法》第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：(一)省級人民政府、國務(wù)院

拆遷補(bǔ)償收入免稅，拆遷補(bǔ)償款是否免稅？:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

一、拆遷補(bǔ)償收入免稅,拆遷賠償款收入是否免稅

1、按照相關(guān)的規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免繳個(gè)人所得稅。

2、法律依據(jù)：《個(gè)人所得稅法》第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

(一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

(五)保險(xiǎn)賠款；

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

一、房屋拆遷補(bǔ)償方式有哪些

1、產(chǎn)權(quán)調(diào)換

是指拆遷人用異地或者原土地上再建設(shè)的房屋與被拆遷人的房屋進(jìn)行交換，被拆遷人原來的房屋被拆遷后仍然保留相應(yīng)的房屋產(chǎn)權(quán)。

對于拆遷人來說有影響余房率的負(fù)面作用，但是有利于保護(hù)被拆遷人的房屋產(chǎn)權(quán)和其他合法權(quán)益，也是與住房制度改革的大趨勢相符合的，所以《拆遷條例》賦予被拆遷人要求以產(chǎn)權(quán)調(diào)換的形式給予補(bǔ)償?shù)臋?quán)利，并且規(guī)定：“拆除出租住宅房屋，應(yīng)當(dāng)實(shí)行產(chǎn)權(quán)調(diào)換。”當(dāng)然，產(chǎn)權(quán)調(diào)換也不是絕對的，對于還建有特殊困難，又沒有其他房屋可供調(diào)換的建設(shè)項(xiàng)目，被拆遷人產(chǎn)權(quán)調(diào)換的要求就不能給予支持。另外，拆除地上附屬建筑物也不實(shí)行產(chǎn)權(quán)調(diào)換，但要付給被拆遷人拆遷補(bǔ)助費(fèi)。

2、作價(jià)補(bǔ)償

指拆遷人以支付貨幣的方式，賠償被拆遷人因拆除房屋所造成的經(jīng)濟(jì)損失。作價(jià)補(bǔ)償是拆遷人樂于采用的一種形式，它不僅可以一次性解決房屋拆遷安置中的種種問題，而且還可以有效提高房地產(chǎn)經(jīng)營效益。不足之處是使用拆遷人從事房地產(chǎn)開發(fā)初始投資過大。

3、產(chǎn)權(quán)調(diào)換與作價(jià)補(bǔ)償相結(jié)合

產(chǎn)權(quán)調(diào)換與作價(jià)補(bǔ)償相結(jié)合是指在拆遷補(bǔ)償中，對被拆除的房屋一部分實(shí)行產(chǎn)權(quán)調(diào)換，一部分實(shí)行作價(jià)補(bǔ)償。這是一種折衷的形式，有利于協(xié)調(diào)拆遷雙方在補(bǔ)償形式問題上的分歧。

二、拆遷補(bǔ)償款是否免稅？

企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用的主要方面包括：拆遷資產(chǎn)補(bǔ)償、停產(chǎn)停業(yè)損失、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用和拆遷政策獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。根據(jù)我國法律相關(guān)規(guī)定，市、縣級政府應(yīng)提供被征收人的補(bǔ)償，包括被征收房屋價(jià)值補(bǔ)償、搬遷臨時(shí)安置補(bǔ)償和停產(chǎn)停業(yè)損失補(bǔ)償。此外，政府還應(yīng)制定補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，給予被征收人相應(yīng)的補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)。

法律分析

具體看情況的，有的稅種不要繳納的。增值稅不要繳納，企業(yè)須向房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，才能辦理免征，如果沒有收到免征批文，則會(huì)被視同房地產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓而交納土地增值稅。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。企業(yè)無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財(cái)政資金，均不征收營業(yè)稅。

個(gè)體企業(yè)拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)

拆遷個(gè)人企業(yè)的賠償標(biāo)準(zhǔn):

1、拆遷資產(chǎn)的補(bǔ)償，包含不能搬遷的土地或房屋以及因搬遷造成的及其設(shè)備的損失；

2、企業(yè)停產(chǎn)停業(yè)的損失，也可以包括預(yù)期經(jīng)營損失；

3、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用，搬遷的費(fèi)用和物資的運(yùn)輸?shù)龋?/p>

4、因?yàn)椴疬w政策發(fā)生的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。根據(jù)我國法律的相關(guān)規(guī)定。作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補(bǔ)償包括:(一)被征收房屋價(jià)值的補(bǔ)償；(二)因征收房屋造成的搬遷、臨時(shí)安置的補(bǔ)償；(三)因征收房屋造成的停產(chǎn)停業(yè)損失的補(bǔ)償。市、縣級人民政府應(yīng)當(dāng)制定補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對被征收人給予補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)。

企業(yè)拆遷應(yīng)該怎么補(bǔ)償

企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用主要分為以下四個(gè)方面：一是拆遷資產(chǎn)的補(bǔ)償費(fèi)用，包括：無法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發(fā)生損失的機(jī)器設(shè)備而生的補(bǔ)償?shù)?二是停產(chǎn)停業(yè)損失，以實(shí)際情況而定，一般既包括實(shí)際經(jīng)營損失也可酌情包括預(yù)期經(jīng)營損失;三是拆遷補(bǔ)償費(fèi)用，包括搬遷前期費(fèi)用和搬遷過程中發(fā)生的停工費(fèi)用、機(jī)器設(shè)備調(diào)試修復(fù)費(fèi)用以及物資的拆卸、包裝和運(yùn)輸、解聘員工補(bǔ)償費(fèi)等費(fèi)用;四是基于拆遷政策發(fā)生的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用，包括速遷費(fèi)、拆遷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等。

法律依據(jù)

結(jié)語

根據(jù)上述情況，企業(yè)在拆遷過程中需要注意以下幾點(diǎn)。首先，對于不需要繳納的稅種，如增值稅，企業(yè)應(yīng)向房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請，并經(jīng)過審核后辦理免征手續(xù)，以免被視為出售或轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)而交納土地增值稅。其次，企業(yè)應(yīng)將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。最后，無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財(cái)政資金，企業(yè)均不征收營業(yè)稅。根據(jù)我國法律相關(guān)規(guī)定，拆遷補(bǔ)償費(fèi)用主要包括拆遷資產(chǎn)的補(bǔ)償、停產(chǎn)停業(yè)損失、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用以及基于拆遷政策的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。市、縣級人民政府應(yīng)制定相關(guān)補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，給予被征收人相應(yīng)的補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)。

法律依據(jù)

中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法：第八條納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規(guī)定的免征、減征契稅情形的，應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)免征、減征的稅款。

中華人民共和國契稅法：第八條納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規(guī)定的免征、減征契稅情形的，應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)免征、減征的稅款。

中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法：第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。

省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

三、拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2005〕45)規(guī)定，被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免繳個(gè)人所得稅。

法律依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》第一條：對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。

四、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會(huì)免除部分稅種。例如：因國家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

五、拆遷款需要納稅嗎

拆遷款不需要納稅。免納房產(chǎn)稅的對象有個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。拆遷補(bǔ)償款是屬于具有政策扶助性，也是非營業(yè)所得到的房產(chǎn)收入，所以不用交稅。國家為了經(jīng)濟(jì)建設(shè)有時(shí)候難免需要對一些房屋進(jìn)行拆遷，在拆遷的同時(shí)也會(huì)予以房屋主人合理的拆遷補(bǔ)償。簽訂拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議要注意：1、主體不符不簽（1）拆遷指揮部與被拆遷人簽訂拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議；（2）沒有拆遷許可證或雖有許可證而無房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的公司與被拆遷人簽訂拆遷補(bǔ)償協(xié)議；（3）拆遷公司以自己的名義與被拆遷人簽訂拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議。2、內(nèi)容不確定慎簽，問題主要集中在以下幾個(gè)方面：（1）是房屋回遷時(shí)間不定；（2）是異地安置房屋交付時(shí)間和安置地點(diǎn)不明；（3）是違約責(zé)任沒約定。法律依據(jù)：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第五條下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：（一）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；（二）由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)；（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；（四）個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)；（五）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。