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　　小規(guī)模房屋租賃稅率是多少2025

　　小規(guī)模房屋租賃涉及的稅率主要包括增值稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等。根據(jù)中國現(xiàn)行稅收政策，小規(guī)模納稅人(通常指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人)在房屋租賃業(yè)務(wù)中享受一定的稅收優(yōu)惠。以下是關(guān)于小規(guī)模房屋租賃稅率的具體內(nèi)容：

　　一、增值稅

　　稅率

　　小規(guī)模納稅人出租房屋的增值稅征收率為5%。

　　如果月租金收入不超過10萬元(按季度申報(bào)的為30萬元)，可享受免征增值稅政策。

　　計(jì)算公式

　　應(yīng)納增值稅=租金收入÷(1+5%)×5%。

　　二、房產(chǎn)稅

　　稅率

　　房產(chǎn)稅的稅率為12%。

　　如果出租的是住房，房產(chǎn)稅稅率可減按4%征收。

　　計(jì)算公式

　　應(yīng)納房產(chǎn)稅=租金收入×12%(或4%)。

　　三、個(gè)人所得稅

　　稅率

　　房屋租賃所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用20%的比例稅率。

　　如果月租金收入不超過4000元，可減除800元費(fèi)用;超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。

　　計(jì)算公式

　　月租金收入≤4000元：應(yīng)納個(gè)人所得稅=(租金收入-800)×20%。

　　月租金收入>4000元：應(yīng)納個(gè)人所得稅=租金收入×(1-20%)×20%。

　　四、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　稅率

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為增值稅的7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))或1%(其他地區(qū))。

　　計(jì)算公式

　　應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納增值稅×適用稅率。

　　五、教育費(fèi)附加和地方教育附加

　　稅率

　　教育費(fèi)附加為增值稅的3%，地方教育附加為增值稅的2%。

　　計(jì)算公式

　　應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅×3%。

　　應(yīng)納地方教育附加=應(yīng)納增值稅×2%。

　　六、印花稅

　　稅率

　　房屋租賃合同的印花稅稅率為租金的0.1%。

　　計(jì)算公式

　　應(yīng)納印花稅=租金收入×0.1%。

　　七、綜合稅負(fù)示例

　　假設(shè)某小規(guī)模納稅人出租一套住房，月租金收入為5000元，位于市區(qū)，計(jì)算其綜合稅負(fù)：

　　1、增值稅

　　月租金收入5000元<10萬元，免征增值稅。

　　2、房產(chǎn)稅

　　應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×4%=200元。

　　3、個(gè)人所得稅

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800元。

　　4、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)納增值稅為0，城市維護(hù)建設(shè)稅為0。

　　5、教育費(fèi)附加和地方教育附加

　　應(yīng)納增值稅為0，教育費(fèi)附加和地方教育附加為0。

　　6、印花稅

　　應(yīng)納印花稅=5000×0.1%=5元。

　　7、綜合稅負(fù)

　　綜合稅負(fù)=200+800+5=1005元。

　　小規(guī)模房屋租賃增值稅免征嗎?

　　小規(guī)模房屋租賃增值稅在一定條件下是免征的，以下是具體情況：

　　1、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》等相關(guān)政策，其他個(gè)人(自然人)采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。

　　2、小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶

　　月銷售額未超標(biāo)準(zhǔn)：以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，月銷售額未超過10萬元;以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，免征增值稅。這里的銷售額是指扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額。

　　月銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)：如果小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶出租房屋等不動(dòng)產(chǎn)，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅，而出租不動(dòng)產(chǎn)的銷售額需按規(guī)定繳納增值稅。

　　3、特殊租賃主體及情形

　　住房租賃企業(yè)：住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，不屬于免稅范疇，但有一定的稅收優(yōu)惠。對(duì)利用非居住存量土地和非居住存量房屋建設(shè)的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書后，住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租上述保障性租賃住房，比照上述增值稅政策執(zhí)行。

　　公租房經(jīng)營管理單位：對(duì)經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。但公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征增值稅政策。

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來源：頭條-小規(guī)模房屋租賃稅率是多少2025，小規(guī)模納稅人房屋租賃稅率是多少?