小規模房屋租賃稅率是多少2025,小規模房屋租賃增值稅免征嗎, 小規模房屋租賃稅率是多少2025 小規模房屋租賃涉及的稅率主要包括增值稅、房產稅、個人所得稅等。根據中國現行稅收政策，小規模納稅人(通常指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅
小規模房屋租賃涉及的稅率主要包括增值稅、房產稅、個人所得稅等。根據中國現行稅收政策，小規模納稅人(通常指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人)在房屋租賃業務中享受一定的稅收優惠。以下是關于小規模房屋租賃稅率的具體內容：
一、增值稅
稅率
小規模納稅人出租房屋的增值稅征收率為5%。
如果月租金收入不超過10萬元(按季度申報的為30萬元)，可享受免征增值稅政策。
計算公式
應納增值稅=租金收入÷(1+5%)×5%。
二、房產稅
稅率
房產稅的稅率為12%。
如果出租的是住房，房產稅稅率可減按4%征收。
計算公式
應納房產稅=租金收入×12%(或4%)。
三、個人所得稅
稅率
房屋租賃所得屬于財產租賃所得，適用20%的比例稅率。
如果月租金收入不超過4000元，可減除800元費用;超過4000元的，減除20%的費用。
計算公式
月租金收入≤4000元：應納個人所得稅=(租金收入-800)×20%。
月租金收入>4000元：應納個人所得稅=租金收入×(1-20%)×20%。
四、城市維護建設稅
稅率
城市維護建設稅的稅率為增值稅的7%(市區)、5%(縣城、鎮)或1%(其他地區)。
計算公式
應納城市維護建設稅=應納增值稅×適用稅率。
五、教育費附加和地方教育附加
稅率
教育費附加為增值稅的3%，地方教育附加為增值稅的2%。
計算公式
應納教育費附加=應納增值稅×3%。
應納地方教育附加=應納增值稅×2%。
六、印花稅
稅率
房屋租賃合同的印花稅稅率為租金的0.1%。
計算公式
應納印花稅=租金收入×0.1%。
七、綜合稅負示例
假設某小規模納稅人出租一套住房，月租金收入為5000元，位于市區，計算其綜合稅負：
1、增值稅
月租金收入5000元<10萬元，免征增值稅。
2、房產稅
應納房產稅=5000×4%=200元。
3、個人所得稅
應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800元。
4、城市維護建設稅
應納增值稅為0，城市維護建設稅為0。
5、教育費附加和地方教育附加
應納增值稅為0，教育費附加和地方教育附加為0。
6、印花稅
應納印花稅=5000×0.1%=5元。
7、綜合稅負
綜合稅負=200+800+5=1005元。
小規模房屋租賃增值稅在一定條件下是免征的，以下是具體情況：
1、其他個人出租不動產：根據《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》等相關政策，其他個人(自然人)采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。
2、小規模納稅人中的單位和個體工商戶
月銷售額未超標準：以1個月為1個納稅期的，月銷售額未超過10萬元;以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，免征增值稅。這里的銷售額是指扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后，銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額。
月銷售額超過標準：如果小規模納稅人中的單位和個體工商戶出租房屋等不動產，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅，而出租不動產的銷售額需按規定繳納增值稅。
3、特殊租賃主體及情形
住房租賃企業：住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，不屬于免稅范疇，但有一定的稅收優惠。對利用非居住存量土地和非居住存量房屋建設的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項目認定書后，住房租賃企業向個人出租上述保障性租賃住房，比照上述增值稅政策執行。
公租房經營管理單位：對經營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。但公租房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅政策。
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來源：頭條-小規模房屋租賃稅率是多少2025，小規模納稅人房屋租賃稅率是多少?
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