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遼寧省內部審計工作規(guī)定2025最新:今日政策法律更新

發(fā)布時間：
2025-05-07 18:48:18
作者：
圣運律師
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遼寧省內部審計工作規(guī)定2025最新,　　遼寧省內部審計工作規(guī)定2025　　第343號　　《遼寧省內部審計工作規(guī)定》業(yè)經(jīng)2022年2月21日遼寧省第十三屆人民政府第157次常務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2022年4月1日起施行?！　∈　￠L　李

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　　遼寧省內部審計工作規(guī)定2025

　　第343號

　　《遼寧省內部審計工作規(guī)定》業(yè)經(jīng)2022年2月21日遼寧省第十三屆人民政府第157次常務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2022年4月1日起施行。

　　省　長　李樂成

　　2022年2月25日

　　第一條　為了加強內部審計工作，規(guī)范內部審計行為，維護經(jīng)濟秩序，提高經(jīng)濟效益，促進廉政建設，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，結合我省實際，制定本規(guī)定。

　　第二條　在我省行政區(qū)域內，依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的國家機關、事業(yè)單位、社會團體和國有企業(yè)(以下統(tǒng)稱單位)的內部審計，以及審計機關對單位內部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督，適用本規(guī)定。

　　第三條　開展內部審計工作應當堅持黨的領導，完善內部審計工作領導體制。

　　國家機關、事業(yè)單位、社會團體等單位的內部審計工作應當在本單位黨組(黨委)書記、主要負責人的直接領導下開展，向其負責并報告工作。

　　國有企業(yè)的內部審計工作應當在企業(yè)黨組織、董事會(或者主要負責人)直接領導下開展，向其負責并報告工作。

　　第四條　法律、法規(guī)規(guī)定設立內部審計機構的單位，應當設立內部審計機構。

　　法律、法規(guī)沒有明確規(guī)定設立內部審計機構的單位，可以根據(jù)需要設立內部審計機構或者明確履行內部審計職責的內設機構(以下統(tǒng)稱內部審計機構)。

　　設立內部審計機構的單位，可以根據(jù)需要設立審計委員會，配備總審計師。

　　第五條　內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

　　對做出顯著成績的內部審計機構和內部審計人員，由審計機關和所在單位予以表彰。

　　第六條　開展內部審計工作及業(yè)務培訓所需經(jīng)費應當列入政府部門預算或者本單位財務預算。

　　第七條　內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務能力，并定期接受內部審計業(yè)務培訓。內部審計隊伍應當保持穩(wěn)定，并逐步提高具有國家認定的職業(yè)資格人員的比例。

　　第八條　內部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者人員以及審計事項有利害關系的，應當按照法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定回避。

　　第九條　內部審計機構應當按照有關規(guī)定，對本單位及所屬單位履行下列職責：

　　(一)對貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計;

　　(二)對發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務計劃執(zhí)行情況進行審計;

　　(三)對財政收支、財務收支進行審計;

　　(四)對固定資產(chǎn)投資項目進行審計;

　　(五)對自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任的履行情況進行審計;

　　(六)對境外機構、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動進行審計;

　　(七)對經(jīng)濟管理和效益情況進行審計;

　　(八)對內部控制及風險管理情況進行審計;

　　(九)對本單位內部管理的主要領導人員履行經(jīng)濟責任情況進行審計;

　　(十)協(xié)助本單位主要負責人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作;

　　(十一)對所屬單位內部審計工作進行指導、監(jiān)督和管理;

　　(十二)國家有關規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項。

　　第十條　內部審計機構在履行職責過程中，享有下列權限：

　　(一)要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內部控制、風險管理、財政收支、財務收支等有關資料(含電子數(shù)據(jù)，下同)，以及必要的計算機技術文檔;

　　(二)參加單位有關會議，召開與審計事項有關的會議;

　　(三)參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出制定內部審計規(guī)章制度的建議;

　　(四)檢查被審計單位的財務、會計資料以及與財政收支、財務收支有關的業(yè)務、管理等資料和資產(chǎn);

　　(五)檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;

　　(六)就審計事項中的有關問題，向有關單位和個人進行調查和詢問，取得相關證明材料;

　　(七)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向單位主要負責人報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定;

　　(八)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)批準，有權予以暫時封存;

　　(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議;

　　(十)對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議;

　　(十一)對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的被審計單位和人員，提出表彰建議。

　　第十一條　內部審計機構應當在審計實施結束后出具內部審計報告，并送達被審計單位。

　　對內部審計機構出具的內部審計報告，被審計單位或者人員有異議的，可以向內部審計機構所在單位提出申訴，所在單位應當按照有關規(guī)定及時處理。

　　第十二條　被審計單位和人員應當對內部審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議及時整改，并將整改結果書面告知內部審計機構，同時向上級單位報告。

　　審計機關在實施審計時，對內部審計已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并糾正的問題，經(jīng)確認后不再作為問題在審計報告中反映;對糾正不及時、不到位的問題，依法在審計報告中提出處理意見并督促整改。

　　第十三條　單位對內部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，應當按照管轄權限依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察機關、司法機關。

　　第十四條　單位應當建立健全內部審計檔案管理制度，對已辦結的內部審計項目應當及時歸檔。

　　內部審計項目檔案包含年度審計項目計劃、審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿以及證明材料(含電子證據(jù))、審計報告、被審計單位或者人員書面意見、單位根據(jù)審計報告作出的內部審計結果以及整改報告等資料。

　　第十五條　內部審計結果以及整改情況應當作為本單位考核、任免、獎懲所屬單位領導人員和作出相關決策的重要參考。

　　第十六條　審計機關依法指導和監(jiān)督本行政區(qū)域內的內部審計工作，履行下列職責：

　　(一)建立健全內部審計工作制度;

　　(二)組織實施相關法律、法規(guī)和規(guī)章，組織開展內部審計工作理論研究;

　　(三)指導和監(jiān)督單位按照規(guī)定建立健全內部審計機構;

　　(四)指導內部審計機構和人員依法開展內部審計工作，維護內部審計人員的合法權益;

　　(五)按照國家有關規(guī)定核查內部審計相關的審計報告;

　　(六)對內部審計自律組織進行指導，推動其按照法律、法規(guī)、規(guī)章和章程開展活動;

　　(七)法律、法規(guī)和國家規(guī)定的其他職責。

　　第十七條　審計機關應當會同有關行業(yè)主管部門根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務特點、資金規(guī)模等因素，對被審計單位內部審計工作進行分類指導。

　　審計機關可以應用大數(shù)據(jù)審計工作模式等技術方法，并采取以審代訓、業(yè)務交流、調查研究、評選優(yōu)秀內部審計項目等方式，對內部審計人員進行業(yè)務指導。

　　第十八條　審計機關可以采取日常監(jiān)督、結合審計項目監(jiān)督、專項檢查等方式，對單位內部審計工作及其業(yè)務質量進行監(jiān)督檢查，建立檢查反饋、情況通報、整改回訪等工作機制，將被審計單位內部審計制度建立健全情況、內部審計工作開展情況以及質量效果等內容，納入審計監(jiān)督評價的范圍。

　　審計機關在開展經(jīng)濟責任審計時，應當將單位內部審計制度的建立健全和執(zhí)行情況作為領導干部履職內容進行評價。

　　第十九條　內部審計人員依法履行職責受法律保護，任何單位和個人不得干涉、拒絕、阻礙內部審計人員依法實施審計，不得打擊、報復、陷害內部審計人員。

　　第二十條　本規(guī)定自2022年4月1日起施行?！哆|寧省內部審計工作規(guī)定》(遼寧省人民政府令第215號)同時廢止。