一、村委會出租集體土地如何納稅

村居集體出租土地或房產(chǎn)如何計算稅率?有什么稅收優(yōu)惠嗎?一起來看看!

      一、納稅主體

(一)村居集體出租土地

      根據(jù)財稅【2017】29號通知的規(guī)定,承租村居集體所有建設用地的,由直接承租土地的單位和個人,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

      承租方在承租土地上建設建筑物的,根據(jù)不同情況分別處理:

      1、根據(jù)財稅【2009】128號通知第一條規(guī)定,無租使用其他單位房產(chǎn)的應稅單位和個人,依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅;

      2、根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第二條規(guī)定,產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的,由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

(二)村居集體出租房產(chǎn)

      村居集體出租房產(chǎn),其房產(chǎn)稅、土地使用稅納稅義務人為村居集體,房產(chǎn)稅從租計征,城鎮(zhèn)土地使用稅采用十一級土地的稅額標準計征。

二、

      房產(chǎn)稅征稅對象

      房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象。房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)(有墻或有柱),能夠遮風避雨,可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。

      獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等,不屬于房屋。

三、

      稅率及計算

      (一)城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù),依照規(guī)定稅額計算征收。

      (桂城2019年以后的土地使用稅稅額詳見附表)

      (二)房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及稅率:

      房產(chǎn)出租的,以租金收入為計稅依據(jù),征收品目為從租計征,房產(chǎn)稅計征方式為:租金收入×12%。

      自用及無租使用他人房產(chǎn),以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù),征收品目為從價計征,房產(chǎn)稅計征方式為:房產(chǎn)原值×70%×1.2%(按年計算)。

四、

      納稅期限

      (一)城鎮(zhèn)土地使用稅:按年計算,納稅期限為稅款所屬期當年的10月1日至12月31日。

      (二)房產(chǎn)稅:凡是以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)的,從取得產(chǎn)權(quán)或交付使用的次月起計征房產(chǎn)稅,按年征收,申報期為當年10月至12月;如以租金收入為計稅依據(jù)的,從取得租金收入當月起計征房產(chǎn)稅,按月征收。

五、

      納稅優(yōu)惠

(一)下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅:

      1.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)。

      2.國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)。

      3.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)。

      4.個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)。

(二)下列土地免繳土地使用稅:

      1.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地;

      2.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地;

      3.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;

      4.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;

      5.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;

      6.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年;

      7.由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

(三)其他稅收優(yōu)惠:

      1、2019年1月1日至2021年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人減征50%的城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、教育費附加、地方教育附加。

      2、2022年1月1日至2024年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減征50%城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

六、

      違法處理

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定:納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條規(guī)定:納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款,經(jīng)稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務機關除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外,可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

七、

      其他

      涉及增值稅、企業(yè)所得稅或個人所得稅、印花稅的按照相關政策規(guī)定執(zhí)行。如追溯補繳的,需按日加收萬份之五滯納金。

二、村委會出租土地如何納稅

法律分析：

權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知》文件的規(guī)定：在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實際使用應稅集體所有建設用地，但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，由實際使用集體土地的單位和個人按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)上述規(guī)定，如果您所說的土地是集體土地則應由實際使用集體土地的單位和個人按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

法律依據(jù)；

《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》 第二條 在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

三、村委會出租集體土地繳納增值稅嗎

財政部、國家稅務總局《關于集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知》（財稅［2006］56號）規(guī)定，在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，由實際使用人繳納土地使用稅。

上述集體土地是指未由國家征用并辦理出讓等土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，包括單位或個人以集體土地所有權(quán)和集體土地使用權(quán)兩種形式擁有的集體土地。

集體土地出租后再將土地轉(zhuǎn)租的，由最終租用土地的單位或個人繳納土地使用稅。

一、二手房買賣交易的流程

1、買賣雙方先簽訂《房屋買賣合同》。

2、賣方處理好房屋未能滿足交易過戶條件的相關事宜。

3、買方如果是按揭貸款購房的，找銀行申請貸款，并取得銀行的書面答復，買方如果是一次性付款的，此步驟就不需要了。

4、雙方按當?shù)胤抗芫值囊髱浞慨a(chǎn)證、身份證等原件，前往房產(chǎn)交易所辦理交易申請。如果當?shù)匾筮f件前有部分稅費或費用是先繳交的，備好款項。

5、成功遞件并取得房產(chǎn)交易所收件回執(zhí)后，買方付按約定首期房款給賣方。

6、問稅、完稅、過戶手續(xù)辦妥后，買方支付房款余款，賣方當日將房屋交付給買方。

7、賣方協(xié)助買方完成其他相關事宜的過戶手續(xù)，比如物業(yè)管理處、供電部門等。

二、房屋買賣涉及到的稅費

一，稅收。主要有契稅、印花稅、營業(yè)稅、土地增值稅、個人所得稅五種。

（1）契稅是在土地、房屋發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移時，由承受權(quán)利的單位和個人即買受人繳納的一種稅，數(shù)額為房價的3％－5％。

（2）印花稅是國家對經(jīng)濟生活或經(jīng)濟交往中書立或領受特定憑證的單位和個人征收的一種稅，征稅對象是書立房地產(chǎn)買賣合同的訂立人、房屋所有權(quán)證和土地使用權(quán)證的領受人。

（3）營業(yè)稅是對從事經(jīng)營活動納稅人的營業(yè)額（銷售額）征收的一種流轉(zhuǎn)稅，由房屋賣方交納售價5％的營業(yè)稅。

（4）土地增值稅是在賣方出售房屋的行為符合國家土地增值稅規(guī)定時向出賣人征收的稅。

（5）個人所得稅是賣方因房屋交易的收入，扣除成本和其他開支的所得，應交納的所得稅。

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