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支付員工出差住宿費的進項稅額可以抵扣嗎，住宿服務可以抵扣進項稅額嗎:今日征拆法律知識更新

發布時間：
2025-01-08 15:54:55
作者：
圣運律師
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支付員工出差住宿費的進項稅額可以抵扣嗎,支付員工出差住宿費的進項稅額可以抵扣嗎,法律分析：員工出差的住宿費可以抵扣進項稅額。納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實

支付員工出差住宿費的進項稅額可以抵扣嗎，住宿服務可以抵扣進項稅額嗎:今日征拆法律知識更新

一、支付員工出差住宿費的進項稅額可以抵扣嗎,支付員工出差住宿費的進項稅額可以抵扣嗎

法律分析：員工出差的住宿費可以抵扣進項稅額。納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條　企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。

《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十二條　納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。會議費證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。

二、住宿服務可以抵扣進項稅額嗎

符合一定條件的住宿費可以做進項稅額抵扣，具體如下：1、員工出差取得的飛機票、高鐵票，手機票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進項稅，但是住宿費如果取得增值稅專用發票，是可以抵扣進項稅的；2、用于集體福利或者個人消費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣，如企業年會屬于福利費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣；再如企業招待費中，發生的住宿費不能進項稅額抵扣；3、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產等項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。待抵扣進項稅的規定如下：1、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額；2、從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額；3、購進免稅農業產品準予抵扣的進項稅額（必須使用經主管稅務機關批準使用的收購憑證和普通發票，按買價乘百分之十的扣除率計算）；4、購進貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用準予抵扣的進項稅額（是指企業實際支付給運輸部門或運輸單位的運費，按開具的結算單據全額乘以百分之十的扣除率計算。準予抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費、建設基金，不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費）；5、從事廢舊物經營的增值稅納稅人收購的廢舊物資準予抵扣的進項稅額（必須使用經主管稅務機關批準使用的收購憑證，按收購金額乘百分之十的抵扣率計算）；6、混合銷售行為和兼營規定中按規定應當征收增值稅的非應稅勞務，所購進貨物符合條例有關規定的進項稅額。法律依據：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六條納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

三、員工出差住宿費可以抵扣進項稅嗎

員工出差住宿費可以抵扣進項稅。

企業員工因公出差發生的住宿費，如果取得增值稅專用發票，并且該費用不屬于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費，經過專票認證后，可以按規定抵扣進項稅額。這意味著，只要滿足上述條件，企業可以在計算應交增值稅時，將這部分住宿費用中包含的稅額從其應繳納的稅款中扣除，從而減少稅負。

員工出差住宿費的稅務處理：

1、根據中國現行的增值稅規定，企業支付的員工出差住宿費用如果取得了正規的增值稅專用發票，且該費用屬于企業正常的業務范圍內，是可以用于抵扣進項稅的；

2、企業在申報增值稅時，需要將這些發票上的進項稅額填入相應的稅務申報表中，以便在計算應納稅額時予以抵扣；

3、需要注意的是，企業在抵扣進項稅前，應確保發票的真實性、合法性，以及費用的合理性，避免因虛假發票或不合規費用導致稅務風險；

4、此外，企業還應關注稅法的最新動態，因為稅法規定可能會有變動，企業應及時調整相應的財務處理方式。

綜上所述，企業員工因公出差發生的住宿費可以抵扣進項稅，但需要滿足一定條件，并確保發票的真實性和合法性，以及費用的合理性，以避免稅務風險。此外，企業還應及時關注稅法的最新動態，調整相應的財務處理方式。

【法律依據】：

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》

第二十七條

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

四、員工出差住宿費進項稅可以抵扣嗎

出差發生的住宿費是可以進行進項稅的抵扣的。公司員工出差發生了住宿費，酒店費給開具了增值稅專用發票，可以抵扣。住宿費為員工出差，開票方為小規模納稅人，其增值稅用發票抵扣率為3%；住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅用發票抵扣率為6%。在出差期間，員工取得的住宿費專票、火車票、汽車票、飛機票等相關發票是可以進行進項的抵扣的，但要注意吃飯的發票由于是消費性質，還不能做進項抵扣，所以具體的費用要區別對待。由于出差業務是為了企業的經營而進行的，屬于增值稅進項稅的抵扣范圍。員工住宿費是可以根據用途的不同用于抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣；住宿費為公司組織員工旅游，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣；其次開票方的納稅人規模不同抵扣率也有所不同，住宿費為員工出差，開票方為小規模納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為3%；住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為6%。可以抵扣進項稅的：接受服務,包括接受交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現代服務、生活服務。其中:交通運輸服務包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務，不包括旅客運輸服務;郵政服務包括郵政普遍服務、郵政特殊服務和其他郵政服務；電信服務包括基礎電信服務和增值電信服務；建筑服務包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。金融服務包括直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓，不包括貸款服務支付的利息及與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用。現代服務包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。生活服務包括文化體育服務、教育醫療服務、住宿服務和其他生活服務。法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務；（四）國務院規定的其他項目。

五、出差的住宿費專票可以抵扣嗎

法律分析：員工住宿費是可以根據用途的不同用于抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：

1、住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣；

2、住宿費為公司組織員工旅游，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣；

其次開票方的納稅人規模不同抵扣率也有所不同，具體如下：

1、住宿費為員工出差，開票方為小規模納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為3%；

2、住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為6%；

法律依據：《中華人民共和國會計法》第十四條會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。辦理本法第十條所列的經濟業務事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交會計機構。會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記帳憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。