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轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、出讓國有土地使用權(quán)，哪個(gè)要繳土地增值稅，兩者有什么區(qū)別？，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識(shí)更新

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2025-01-22 12:46:35
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圣運(yùn)律師
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轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、出讓國有土地使用權(quán)，哪個(gè)要繳土地增值稅，兩者有什么區(qū)別？,轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、出讓國有土地使用權(quán)，哪個(gè)要繳土地增值稅，兩者有什么區(qū)別,1。含義不同土地使用權(quán)出讓是指國家在一定期限內(nèi)將國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給土地使用者，并由土

轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、出讓國有土地使用權(quán)，哪個(gè)要繳土地增值稅，兩者有什么區(qū)別？，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識(shí)更新

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一、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、出讓國有土地使用權(quán)，哪個(gè)要繳土地增值稅，兩者有什么區(qū)別？,轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、出讓國有土地使用權(quán)，哪個(gè)要繳土地增值稅，兩者有什么區(qū)別

1。含義不同土地使用權(quán)出讓是指國家在一定期限內(nèi)將國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給土地使用者，并由土地使用者向國家支付土地使用權(quán)出讓金的行為。是土地交易的一級(jí)市場(chǎng)，國土資源管理部門通過拍賣、招標(biāo)、掛牌、協(xié)議等方式代表國家出讓土地。土地使用權(quán)出讓是指已取得土地使用權(quán)的土地使用者重新轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為。它是土地使用權(quán)交易的二級(jí)市場(chǎng)，主要用于出售、交換和捐贈(zèng)。2。土地市場(chǎng)不同國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指國有土地使用權(quán)人向土地使用者的轉(zhuǎn)讓，是一級(jí)土地市場(chǎng)的轉(zhuǎn)讓。國有土地使用權(quán)出讓是指土地使用者將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他單位或者個(gè)人，是土地二級(jí)市場(chǎng)的出讓。3、是否征收增值稅土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收土地增值稅，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓按規(guī)定征收土地增值稅。那么接下來我們把這個(gè)問題延伸下：一、使用國有土地需要繳納稅土地增值稅。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務(wù)院令[1993]138號(hào))轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。的規(guī)定貴公司不是納稅義務(wù)人可不繳納土地增值稅。根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務(wù)院令[1997]224號(hào))在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。根據(jù)第三條契稅稅率為3—5%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案?？梢缘酵恋厮诘貐^(qū)的土地管理部門查詢。土地使用稅。根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(國務(wù)院令[1988]17號(hào))第四條土地使用稅每平方米年稅額如下:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。營業(yè)稅及附加(出讓方)：按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營業(yè)稅。按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。印花稅和契稅(雙方)：按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。按成交價(jià)格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。二、相關(guān)知識(shí)和法律規(guī)定中國的集體土地使用權(quán)的來源有：鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企事業(yè)集體土地使用權(quán)來源：第一，依法使用集體土地（根據(jù)國家建設(shè)征用土地的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行過用地補(bǔ)償和安置）；第二，1982年以前通過與被用地單位簽訂協(xié)議使用的集體土地；第三，1962年以前調(diào)用集體土地沒有退還的；第四，1982年以前農(nóng)民集體自行使用本集體的土地；第五，過去經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或同意，并進(jìn)行一定的土地調(diào)整或補(bǔ)償?shù)?；第六，沿用已撤銷企、事業(yè)單位閑置的土地。宅基地集體土地使用權(quán)來源：第一，集體撥用；第二，私有宅基地轉(zhuǎn)來；第三，通過繼承、購買房產(chǎn)使用集體土地。農(nóng)業(yè)用地集體土地使用權(quán)來源：第一，與集體簽訂承包合同；第二，與原承包人（使用人）在集體參與下簽訂轉(zhuǎn)包合同；第三，承包開發(fā)利用集體四荒地（荒山、荒溝、荒丘、荒灘）；第四，以拍賣、協(xié)議、招標(biāo)等方式有償取得集體荒地的開發(fā)、使用權(quán)。集體土地使用權(quán)有以下三種形式：宅基地使用權(quán)。公民對(duì)其在農(nóng)村依法所有的房屋的宅基地，享有使用權(quán)。使用權(quán)客體的范圍一般以房檐滴水線為準(zhǔn)，房屋所有權(quán)人只對(duì)房檐滴水線內(nèi)的土地享有使用權(quán)。對(duì)于房屋周圍的空地，如果這些空地面積和宅基地面積之和不超過該房主人依法可使用的宅基地面積的最高限額，可以作為宅基地進(jìn)行使用權(quán)登記，但必須在一定期限內(nèi)（一般為兩年）作為宅基地使用，超過面積多占部分，應(yīng)退還集體耕種。新修房屋，一般應(yīng)利用原有的宅基地、空地和荒地，盡量不占用良田。國有土地是國家所有的，我們使用的話繳納一定的稅是非常合理的，所以作為一位理性的公民還希望能夠自覺的遵守相關(guān)法律。以上是關(guān)于問題的詳細(xì)法律解釋，請(qǐng)仔細(xì)閱讀。

二、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎

法律分析：需要，需要交11%的增值稅。

法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條　增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

三、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)是否要交土地增值稅

需要，需要交11%的增值稅。

一、工程勞務(wù)公司稅率是多少

純勞務(wù)性的分包，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，增值稅稅率3%。但是，如果總包方合同要求使用一般計(jì)稅法的，增值稅稅率為11%。我國法律規(guī)定，承建單位應(yīng)交營業(yè)稅5%，個(gè)稅1%。但是具體地方由于經(jīng)濟(jì)水平不同，要交納的稅率可能也會(huì)有所不同，具體情況還是要根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況而定。

二、企業(yè)拆遷的補(bǔ)償款需要交稅嗎

企業(yè)拆遷的補(bǔ)償款是需要交稅的。企業(yè)取得房屋拆遷補(bǔ)償款屬于銷售土地使用權(quán)收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額一并征收增值稅，但是符合條件的可以享受增值稅免稅優(yōu)惠。法律規(guī)定因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。

三、城鎮(zhèn)自建房還需要辦理房產(chǎn)證嗎？

自建房辦房產(chǎn)證費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、辦理房產(chǎn)證需繳納辦證登記費(fèi)(住宅80元，非住宅550元)。

2、測(cè)繪費(fèi)(住宅每平方米1.3元，非住宅每平方米2元)。注意：需要交納房產(chǎn)稅，營業(yè)稅，個(gè)人所得稅，印花稅，城建稅，教育費(fèi)及附加，建筑稅，如果有增值的話還要交土地增值稅。城鎮(zhèn)稅基為營業(yè)稅稅率為0.03與營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加合并為城市3.41%縣城3.35%農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)3.22%。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%。（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。（五）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

四、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值稅稅率

法律分析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增稅率的計(jì)算方法是應(yīng)繳增值稅=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-土地使用權(quán)的原價(jià))÷(15%)×5%。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。即轉(zhuǎn)讓4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)繳增值稅=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-土地使用權(quán)的原價(jià))÷(15%)×5%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

五、土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓有什么不同了

法律分析：(一)主體不同。出讓主體：國有土地所有者，即國家，由法律授權(quán)的縣以上人民政府予以具體實(shí)施；轉(zhuǎn)讓主體：取得國有土地使用權(quán)的土地使用者。(二)行為性質(zhì)不同：根據(jù)物權(quán)理論，出讓，他物權(quán)設(shè)定;轉(zhuǎn)讓：他物權(quán)轉(zhuǎn)移。(三)轉(zhuǎn)移條件與程序不同：出讓條件無限制，簽訂出讓合同，繳出讓金，即可辦證;轉(zhuǎn)讓條件有限制，轉(zhuǎn)讓須經(jīng)申請(qǐng)、審批或補(bǔ)辦出讓手續(xù)，繳納稅費(fèi)，方可登記過戶。(四)交易市場(chǎng)不同：出讓是一級(jí)市場(chǎng)，即國家作為國有土地所有者壟斷;轉(zhuǎn)讓是二級(jí)市場(chǎng)，即符合法定條件的自由轉(zhuǎn)讓。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》第二條中華人民共和國實(shí)行土地的社會(huì)主義公有制，即全民所有制和勞動(dòng)群眾集體所有制。全民所有，即國家所有土地的所有權(quán)由國務(wù)院代表國家行使。任何單位和個(gè)人不得侵占、買賣或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓土地。土地使用權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓。國家為了公共利益的需要，可以依法對(duì)土地實(shí)行征收或者征用并給予補(bǔ)償。國家依法實(shí)行國有土地有償使用制度。但是，國家在法律規(guī)定的范圍內(nèi)劃撥國有土地使用權(quán)的除外。

第五十五條以出讓等有償使用方式取得國有土地使用權(quán)的建設(shè)單位，按照國務(wù)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和辦法，繳納土地使用權(quán)出讓金等土地有償使用費(fèi)和其他費(fèi)用后，方可使用土地。檢索報(bào)告自本法施行之日起，新增建設(shè)用地的土地有償使用費(fèi)，百分之三十上繳中央財(cái)政，百分之七十留給有關(guān)地方人民政府。具體使用管理辦法由國務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門制定，并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。