一、企業(yè)土地動(dòng)遷補(bǔ)償金怎么繳土地增值稅

問(wèn)題：我公司是外商獨(dú)資企業(yè)，買(mǎi)的土地(使用權(quán)50年)自建的廠房生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。近期聽(tīng)說(shuō)該地有可能動(dòng)遷。又聽(tīng)說(shuō)，如果賣(mài)地的話要繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、印花稅和企業(yè)所得稅。可是，我們是因?yàn)檎囊?guī)劃不得不動(dòng)的呀，到時(shí)候賣(mài)地的收入或者政府給的補(bǔ)償金我們是要再找地方繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的，難道這樣也要交稅嗎?都交什么稅呢?怎么個(gè)交法?答復(fù)：流轉(zhuǎn)稅管理處：《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋》第八條規(guī)定：土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。我處意見(jiàn)只要符合以下兩個(gè)條件就不征收營(yíng)業(yè)稅：

1、必須有市政府收回土地的文件;

2、土地使用者取得的補(bǔ)償費(fèi)必須是由財(cái)政支付的。你公司如有上述收回文件，由政府財(cái)政支付相關(guān)款項(xiàng)，不征收營(yíng)業(yè)稅。財(cái)產(chǎn)與行為稅管理處：

一、土地增值稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。符合上述免稅規(guī)定的單位和個(gè)人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。根據(jù)財(cái)稅[2006]21號(hào)文件規(guī)定：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條.第四款所稱(chēng)：因“城市實(shí)施規(guī)劃”而搬遷，是指因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民(指產(chǎn)生過(guò)量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有關(guān)主管部門(mén)根據(jù)已審批通過(guò)的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷的情況;因“國(guó)家建設(shè)的需要”而搬遷，是指因?qū)嵤﹪?guó)務(wù)院、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況。

二、印花稅依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2006]162號(hào))第三條規(guī)定：對(duì)土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓合同，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征收印花稅。“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”的印花稅稅率為萬(wàn)分之五。企業(yè)所得稅管理處：外商獨(dú)資企業(yè)的企業(yè)所得稅由大連市國(guó)稅局負(fù)責(zé)征管，建議該單位向國(guó)稅局進(jìn)行咨詢。

二、企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)繳納土地增值稅嗎

若符合城市實(shí)施規(guī)劃，如取得的政府部門(mén)支付的房屋拆遷補(bǔ)償不需要繳納土地增值稅。同時(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)已經(jīng)在取得補(bǔ)償之前將土地使用權(quán)交回給政府機(jī)關(guān)，所以企業(yè)從開(kāi)發(fā)企業(yè)取得搬遷或拆遷補(bǔ)償，不是因?yàn)橄蛑Ц堆a(bǔ)償?shù)拈_(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，僅是開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)企業(yè)發(fā)生額外搬遷或拆遷費(fèi)用的彌補(bǔ)，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不需要繳納土地增值稅。但如果在拆遷過(guò)程中，對(duì)一些固定資產(chǎn)和存貨進(jìn)行處理過(guò)程，取得固定資產(chǎn)和存貨處理收入屬于增值稅的征稅范圍，需按規(guī)定繳納增值稅，并按規(guī)定開(kāi)具增值稅發(fā)票。

企業(yè)拆遷補(bǔ)償如何繳納增值稅

按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免證個(gè)人所得稅。對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅。

房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否需要繳納增值稅

不需要繳納。有下列情形之一的，免征土地增值稅:(一)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的;(二)因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

土地拆遷賠償是否繳納增值稅

土地拆遷賠償不繳納增值稅，我國(guó)法律規(guī)定，有下列情形之一的，免征土地增值稅:(一)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的;(二)因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

《土地管理法》第二條中華人民共和國(guó)實(shí)行土地的社會(huì)主義公有制，即全民所有制和勞動(dòng)群眾集體所有制。全民所有，即國(guó)家所有土地的所有權(quán)由國(guó)務(wù)院代表國(guó)家行使。任何單位和個(gè)人不得侵占、買(mǎi)賣(mài)或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓土地。土地使用權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓。國(guó)家為了公共利益的需要，可以依法對(duì)土地實(shí)行征收或者征用并給予補(bǔ)償。國(guó)家依法實(shí)行國(guó)有土地有償使用制度。但是，國(guó)家在法律規(guī)定的范圍內(nèi)劃撥?chē)?guó)有土地使用權(quán)的除外。第四十七條征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補(bǔ)償。征收耕地的補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)。征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計(jì)算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征收的耕地?cái)?shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計(jì)算。每一個(gè)需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，最高不得超過(guò)被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。征收其他土地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。被征收土地上的附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。征收城市郊區(qū)的菜地，用地單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開(kāi)發(fā)建設(shè)基金。依照本條第二款的規(guī)定支付土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)，尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以增加安置補(bǔ)助費(fèi)。但是，土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的總和不得超過(guò)土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。國(guó)務(wù)院根據(jù)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。

房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)如何計(jì)算

作出房屋征收決定的市、縣級(jí)人民政府對(duì)被征收人給予的補(bǔ)償包括：(一)被征收房屋價(jià)值的補(bǔ)償；(二)因征收房屋造成的搬遷、臨時(shí)安置的補(bǔ)償；(三)因征收房屋造成的停產(chǎn)停業(yè)損失的補(bǔ)償。市、縣級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)制定補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)被征收人給予補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)。

該內(nèi)容由 曲興律師 和 律說(shuō)律答 共創(chuàng)回答

三、企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)要繳納土地增值稅嗎

若符合城市實(shí)施規(guī)劃，如取得的政府部門(mén)支付的房屋拆遷補(bǔ)償不需要繳納土地增值稅。同時(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)已經(jīng)在取得補(bǔ)償之前將土地使用權(quán)交回給政府機(jī)關(guān)，所以企業(yè)從開(kāi)發(fā)企業(yè)取得搬遷或拆遷補(bǔ)償，不是因?yàn)橄蛑Ц堆a(bǔ)償?shù)拈_(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，僅是開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)企業(yè)發(fā)生額外搬遷或拆遷費(fèi)用的彌補(bǔ)，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不需要繳納土地增值稅。

但如果在拆遷過(guò)程中，對(duì)一些固定資產(chǎn)和存貨進(jìn)行處理過(guò)程，取得固定資產(chǎn)和存貨處理收入屬于增值稅的征稅范圍，需按規(guī)定繳納增值稅，并按規(guī)定開(kāi)具增值稅發(fā)票。

一、企業(yè)拆遷補(bǔ)償包括哪些

律師及其團(tuán)隊(duì)在辦案和法律實(shí)踐過(guò)程中總結(jié)，企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用主要分為以下四個(gè)方面：

1、拆遷資產(chǎn)的補(bǔ)償費(fèi)用，包括：無(wú)法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發(fā)生損失的機(jī)器設(shè)備而生的補(bǔ)償?shù)龋?

2、停產(chǎn)停業(yè)損失，以實(shí)際情況而定，一般既包括實(shí)際經(jīng)營(yíng)損失也可酌情包括預(yù)期經(jīng)營(yíng)損失；

3、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用，包括搬遷前期費(fèi)用和搬遷過(guò)程中發(fā)生的停工費(fèi)用、機(jī)器設(shè)備調(diào)試修復(fù)費(fèi)用以及物資的拆卸、包裝和運(yùn)輸、解聘員工補(bǔ)償費(fèi)等費(fèi)用；

4、基于拆遷政策發(fā)生的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用，包括速遷費(fèi)、拆遷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等。

二、企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是什么

企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用主要分為以下四個(gè)方面：

1、拆遷資產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)用

包括：無(wú)法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發(fā)生損失的機(jī)器設(shè)備而生的補(bǔ)償?shù)取?

2、停產(chǎn)停業(yè)損失

包括實(shí)際經(jīng)營(yíng)損失、預(yù)期經(jīng)營(yíng)損失。

3、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

包括搬遷前期費(fèi)用和搬遷過(guò)程中發(fā)生的停工費(fèi)用、機(jī)器設(shè)備調(diào)試修復(fù)費(fèi)用以及物資的拆卸、包裝和運(yùn)輸、解聘員工補(bǔ)償費(fèi)等費(fèi)用。

4、拆遷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用

基于拆遷政策發(fā)生的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用，包括速遷費(fèi)、拆遷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等。

企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)要繳納土地增值稅嗎的相關(guān)法律依據(jù)：

《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第十七條作出房屋征收決定的市、縣級(jí)人民政府對(duì)被征收人給予的補(bǔ)償包括：

1、被征收房屋價(jià)值的補(bǔ)償；

2、因征收房屋造成的搬遷、臨時(shí)安置的補(bǔ)償；

3、因征收房屋造成的停產(chǎn)停業(yè)損失的補(bǔ)償。

市、縣級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)制定補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)被征收人給予補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)。

北京圣運(yùn)律師為您整理關(guān)于本文的法律熱搜話題

●企業(yè)土地動(dòng)遷補(bǔ)償金怎么繳土地增值稅的

●企業(yè)動(dòng)遷補(bǔ)償款要交增值稅稅

●企業(yè)拆遷土地增值稅

●企業(yè)動(dòng)遷補(bǔ)償款的稅收

●企業(yè)房屋土地動(dòng)遷會(huì)計(jì)分錄

●土地拆遷補(bǔ)償款公司需要向稅務(wù)局繳納增值稅嗎

●企業(yè)動(dòng)遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理

●企業(yè)動(dòng)遷補(bǔ)償款要交增值稅稅

●企業(yè)動(dòng)遷補(bǔ)償款如何避稅

●企業(yè)拆遷補(bǔ)償是否繳納增值稅

北京圣運(yùn)律師事務(wù)所為您推薦與本文相關(guān)內(nèi)容閱讀

●農(nóng)村集體土地征收合法程序,集體土地征用需要幾成村民同意才能征用:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●農(nóng)村土地征地的具體流程有哪些,農(nóng)村征地的流程是什么？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●農(nóng)村土地征用流程是怎樣,農(nóng)村土地征收的程序是什么:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征收土地的重要流程要哪些,征收土地流程:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●農(nóng)村集體土地征收合法程序如何,農(nóng)村集體土地征收合法程序:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●農(nóng)村土地征收補(bǔ)償款的發(fā)放全流程是怎樣的,農(nóng)村征地補(bǔ)償款發(fā)放方法是怎樣的:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●集體土地征收都有哪些審批程序,集體土地征收，審批程序有哪些？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●2022年征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)？,2022年土地征收賠償標(biāo)準(zhǔn)明細(xì):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●白銀市重大項(xiàng)目征收集體土地補(bǔ)償補(bǔ)助辦法,白銀市省重大項(xiàng)目征收集體土地補(bǔ)償補(bǔ)助辦法:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●農(nóng)村土地征收賠償金怎么算,農(nóng)村土地征收賠償標(biāo)準(zhǔn)是什么:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●集體土地的征收程序是怎么樣,集體土地征用需要幾成村民同意才能征用:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●集體土地征收的一般程序是怎樣的？,集體土地征收的法定程序是什么:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●農(nóng)戶有沒(méi)有權(quán)利買(mǎi)賣(mài)土地啊,農(nóng)民有沒(méi)有權(quán)利賣(mài)土地:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征地需要哪些流程,土地征收流程？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●農(nóng)村修路占地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)在我國(guó)是怎樣進(jìn)行規(guī)定的？,農(nóng)村修路占土地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是什么:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●最新法定土地征收程序,依法征收土地的法定程序:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●遂寧市七社土地征收規(guī)定,遂寧拆遷補(bǔ)償:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征用土地的法定程序,依法征收土地的法定程序:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●農(nóng)村土地征用流程,農(nóng)村土地征收的程序是什么:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●集體土地征收應(yīng)遵循哪些原則,對(duì)于集體土地征收應(yīng)遵循哪些原則:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

內(nèi)容審核：趙明媛律師

來(lái)源：臨律-企業(yè)土地動(dòng)遷補(bǔ)償金怎么繳土地增值稅，