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企業拆遷怎么交稅,企業拆遷款需要交所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-07-20 20:10:58
作者：
圣運律師
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企業拆遷怎么交稅，企業拆遷補償款的交稅問題主要涉及增值稅和企業所得稅。一、增值稅被拆遷企業取得的拆遷補償費，包括土地補償和房屋補償，屬于增值稅征稅范圍。拆遷企業支付的拆遷補償費分為土地補償款和房屋補償。土地補償款是指土地使用權屬由被拆遷企業

企業拆遷怎么交稅,企業拆遷款需要交所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業拆遷怎么交稅

企業拆遷補償款的交稅問題主要涉及增值稅和企業所得稅。

一、增值稅

被拆遷企業取得的拆遷補償費，包括土地補償和房屋補償，屬于增值稅征稅范圍。拆遷企業支付的拆遷補償費分為土地補償款和房屋補償。土地補償款是指土地使用權屬由被拆遷企業變更至拆遷企業，符合“銷售無形資產”增值稅應稅行為。房屋補償則符合“銷售不動產”增值稅應稅行為。因此，被拆遷企業應向拆遷企業開具發票。

被拆遷企業取得的停業補償、搬家費用，不屬于增值稅征稅范圍，因此不繳納增值稅，也不應開具發票。

二、企業所得稅

企業拆遷獲得的補償款，如用于異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，或用于購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。因此，企業所得稅方面可能會有一定的減免。

總的來說，企業拆遷補償款的稅務處理需要根據具體情況進行，建議咨詢專業稅務人員或律師以確保合規性。

二、企業拆遷補償交稅嗎

法律分析：需要，當企業土地被國家征收之后，因此獲得的企業拆遷補償需要納稅的。只要企業符合以下的兩個條件以后，所取得的搬遷補償收入可以不用在當年進行確認收入，根據搬遷的相關進展，可在規劃搬遷次年起的五年之內確認，因政府城市規劃、基礎設施建設等政策性原因搬遷。有新的投入計劃或立項報告。此案中，因為企業及時提供了政府的相關搬遷文件、搬遷協議、搬遷計劃和重置固定資產的立項報告。

法律依據：《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。

《中華人民共和國土地管理法》第四十七條國家征收土地的，依照法定程序批準后，由縣級以上地方人民政府予以公告并組織實施。

縣級以上地方人民政府擬申請征收土地的，應當開展擬征收土地現狀調查和社會穩定風險評估，并將征收范圍、土地現狀、征收目的、補償標準、安置方式和社會保障等在擬征收土地所在的鄉（鎮）和村、村民小組范圍內公告至少三十日，聽取被征地的農村集體經濟組織及其成員、村民委員會和其他利害關系人的意見。

多數被征地的農村集體經濟組織成員認為征地補償安置方案不符合法律、法規規定的，縣級以上地方人民政府應當組織召開聽證會，并根據法律、法規的規定和聽證會情況修改方案。

擬征收土地的所有權人、使用權人應當在公告規定期限內，持不動產權屬證明材料辦理補償登記。縣級以上地方人民政府應當組織有關部門測算并落實有關費用，保證足額到位，與擬征收土地的所有權人、使用權人就補償、安置等簽訂協議；個別確實難以達成協議的，應當在申請征收土地時如實說明。

相關前期工作完成后，縣級以上地方人民政府方可申請征收土地。

三、企業拆遷款需要交所得稅嗎

企業拆遷補償款需要交稅。搬遷企業從政府取得的搬遷補償收入，以及通過市場（招標、拍賣、掛牌等形式）取得的土地轉讓收入后，企業用于購置或建造與搬遷前類似性質、用途的固定資產和土地，以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業應納稅所得額，應當繳納企業所得稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。

企業取得符合規定的政策性搬遷或處置收入，根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。