一、企業(yè)拆遷的補償款需要交稅嗎

企業(yè)拆遷的補償款是需要交稅的。企業(yè)取得房屋拆遷補償款屬于銷售土地使用權(quán)收取的價外費用，應計入銷售額一并征收增值稅，但是符合條件的可以享受增值稅免稅優(yōu)惠。法律規(guī)定因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。企業(yè)應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業(yè)應納稅所得額計算納稅。

一、企業(yè)出售二手房如何繳納土增稅

1、增值稅。根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，轉(zhuǎn)讓購買的房產(chǎn)，要按銷售不動產(chǎn)的標準來收取增值稅，即一般納稅人稅率11％，小規(guī)模納稅人稅率為5％。單位銷售或轉(zhuǎn)讓其購買的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，全部收入與不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購買或受讓原價后的的差額。

2、企業(yè)所得稅。取得房產(chǎn)銷售收入應并入當期收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－準予允許彌補的以前年度虧損，以上是其計算公式。

3、印花稅。公司賣房子需要要繳納稅0．5％的印花稅，計稅依據(jù)為應稅憑證所載金額。

4、土地增值稅。土地增值稅以納稅人出售商品房所取得的增值額為計稅依據(jù)。增值額為納稅人出售商品房所取得的收入減去扣除項目金額的余額。增值額未超過扣除項目金額的50％。

應納稅額＝增值額×30％。以上是計算增值稅的具體公式。計算土地增值稅應納稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除數(shù)的簡便方法計算。

二、土地增值稅繳納

土地增值稅是以納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）所取得的增值額為征稅對象，依照規(guī)定稅率征收的一種稅。下面網(wǎng)就帶大家去了解一下土地增值稅的相關(guān)內(nèi)容。納稅人

凡轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅人。包括各類企業(yè)事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體、個體工商業(yè)戶及國內(nèi)其他單位和個人；外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外國駐華機構(gòu)、外國公民、華僑、港澳臺同胞等。

征稅對象

以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為征稅對象。

增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額后的余額。

納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，應包括貨幣收入、實物收入和其他收入，即與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟收益。

土地增值稅的扣除項目有以下幾項：

（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；

（2）開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本（簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本）；

（3）開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用（簡稱房地產(chǎn)開發(fā)費用）；

（4）舊房及建筑物的評估價格；

（5）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；

（6）對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按上述（1）、（2）項規(guī)定計算的金額之和，加記20％的扣除。

稅率

土地增值稅實行四級超率累進稅率。

土地增值稅四級超率累進稅率表級數(shù)增值額占扣除項目金額的（％）稅率（％）速算扣除系數(shù)150％以下部分3002超過50％，未超過100％的部分4053超過100％，未超過200％的部分50154超過200％以上的部分6035

計稅方法

1、采取預征方式征收：對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人（包括外商投資企業(yè)）在房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工結(jié)算前取得的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入（包括采取分期收款銷售方法取得的預收款項）按1％預征土地增值稅。待每一計稅項目竣工辦理結(jié)算并全部轉(zhuǎn)讓完畢后，再進行清算，多退少補）：

預繳稅額＝銷售收入×預征率

2、采取結(jié)算方式征收：

應納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項目金額X速算扣除系數(shù)

土地增值稅的繳納

納稅人應在簽訂轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。并在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅

凡從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人要按月向房地產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)進行申報納稅（包括符合免稅條件的房地產(chǎn)開發(fā)項目）。

減稅、免稅

（1）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的免稅；

（2）因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免稅。

三、農(nóng)場征地補償款上稅嗎

農(nóng)場征地補償款不需要上稅，農(nóng)民土地被征用時候，農(nóng)民拿到的補償款所交的稅費是由征地部門承擔的，農(nóng)民并不需要支付。征地補償款是不需要繳稅的，政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定：“對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅?！币驀医ㄔO(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。國家

建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。據(jù)此，對個人房產(chǎn)因城市規(guī)劃需要而被拆遷取得的補償費收入，免征土地增值稅。

二、拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2005〕45)規(guī)定，被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。

法律依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》第一條：對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。

三、企業(yè)拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設(shè)需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

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