勞務(wù)企業(yè)所得稅率多少,勞務(wù)公司的企業(yè)所得稅稅率需要根據(jù)實際情況來確認(rèn),一般的情況下,公司所得稅稅率為25%。如果勞務(wù)公司符合小微企業(yè),則可以按小微企業(yè)的政策來執(zhí)行。一、企業(yè)納稅申報的準(zhǔn)備事項1、做好年終盤點工作,對企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進行盤點核
勞務(wù)公司的企業(yè)所得稅稅率需要根據(jù)實際情況來確認(rèn),一般的情況下,公司所得稅稅率為25%。如果勞務(wù)公司符合小微企業(yè),則可以按小微企業(yè)的政策來執(zhí)行。
一、企業(yè)納稅申報的準(zhǔn)備事項
1、做好年終盤點工作,對企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進行盤點核對,對清理出來的需報批的財產(chǎn)損失,連同年度內(nèi)發(fā)生的財產(chǎn)損失,及時準(zhǔn)備報批材料向主管稅務(wù)機關(guān)報批。主要包括:
(1)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任,導(dǎo)致庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的損失;
(2)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失;
(3)存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財產(chǎn)損失(注意各項目永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的情形,要充分利用);
(4)因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失(不包括轉(zhuǎn)讓損失);
(5)按規(guī)定可以稅前扣除的各項資產(chǎn)評估損失;
(6)因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財產(chǎn)損失;
(6)國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失。
2、檢查有無應(yīng)計未計應(yīng)提未提費用,在12月份及時做出補提補計,做到應(yīng)提均提、應(yīng)計均計。
(1)檢查固定資產(chǎn)折舊計提情況,無形資產(chǎn)、長期待攤費用攤銷情況,對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計。
(2)檢查福利費和職工教育經(jīng)費計提情況,這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進行稅前扣除的費用,是企業(yè)的一項權(quán)益,應(yīng)計提。工會經(jīng)費不繳納的不用計提。
3、查閱以前年度的所得稅納稅申報資料(最好建立納稅調(diào)整臺賬),查找與本期納稅申報有關(guān)系的事項。主要包括:
(1)未彌補虧損;
(2)納稅調(diào)整事項,如未攤銷完的開辦費、廣告費等。
4、對年度賬務(wù)進行梳理,整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項,做到心中有數(shù)。能通過賬務(wù)處理的,最好在年度結(jié)賬前進行處理。
5、注意其他稅種的“匯算清繳”。企業(yè)所得稅納稅申報是對賬務(wù)一次詳細(xì)地梳理的過程,其間發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題也應(yīng)一并處理。如視同銷售漏交的增值稅;未按查補繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費附加;未及時申報的印花稅等。稅務(wù)機關(guān)在對企業(yè)所得稅匯算清繳時也會對相關(guān)涉稅問題一并檢查并做出處理。
6、年度中做預(yù)繳申報時,在不造成多繳所得稅的情況下,需做納稅調(diào)整的盡量做納稅調(diào)整,雖然不做納稅調(diào)整也不構(gòu)成偷稅,但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調(diào)整事項,二是能及時反映調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。
7、對于預(yù)繳申報時不能及時做納稅調(diào)整的事項,應(yīng)養(yǎng)成及時記錄的習(xí)慣。
8、對與企業(yè)所得稅相關(guān)的主要稅務(wù)法規(guī),結(jié)合最新的此類稅法,每年至少要細(xì)讀一遍。
9、在某些事項的處理上當(dāng)與主管稅務(wù)機關(guān)理解不一致或稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部人員理解也不一致時,宜采用穩(wěn)妥、保險的處理方法。
二、企業(yè)所得稅納稅地點
除國家另有規(guī)定者外,企業(yè)所得稅由納稅人在其所在地主管稅務(wù)機關(guān)就地繳納。所謂“所在地”是指納稅人的實際經(jīng)營管理所在地。
勞務(wù)報酬按次計算,800以下免稅,800到4000扣除800以后20%計算;4000以后扣除20%后再按照20%稅率計算。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收。
法律依據(jù):《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務(wù)報酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權(quán)使用費所得;
(五)經(jīng)營所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財產(chǎn)租賃所得;
(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(九)偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條 個人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);
(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);
(三)利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
法律分析:勞務(wù)報酬按次計算,800以下免稅。其適用比例稅率,稅率為20%。具體情況如下:1、800-4000扣除800后20%計算4000以后扣除20%后再按照20%稅率;2、每次收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額=每次收入額*(1-20%)*20%;3、每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的:應(yīng)納稅額=每次收入額*(1-20)*適用稅率-速算扣除數(shù);4、超過20000-50000的部分,稅率30%,速算扣除數(shù)2000超過50000元的部分,稅率40%,速算扣除數(shù)7000;5、對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收,具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。
法律依據(jù):《中華人民共和國個人所得稅法》第三條 個人所得稅的稅率:(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);(三)利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
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