一、企業房屋拆遷稅收政策

企業房屋拆遷時，涉及的稅收政策主要包括企業所得稅、增值稅和土地增值稅。以下是具體的稅收政策和稅務處理方式：

一、企業所得稅

企業拆遷補償款需要繳納企業所得稅。搬遷企業從政府取得的搬遷補償收入，以及通過市場（招標、拍賣、掛牌等形式）取得的土地轉讓收入后，企業用于購置或建造與搬遷前類似性質、用途的固定資產和土地，以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業應納稅所得額，應當繳納企業所得稅。

二、增值稅

營改增之后，企業拆遷補償款免收增值稅。

三、土地增值稅

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條，因國家建設需要依法征收、收回的房地產，免征土地增值稅。因此，如果是因國家建設需要的拆遷補償款，企業可以免征土地增值稅。但如果是商業征收，則不免征土地增值稅。

綜上所述，企業在房屋拆遷過程中，需要關注并妥善處理上述三種稅收問題，以確保合規并優化稅務成本。具體的稅務處理方式還需根據企業的實際情況和具體的拆遷條款來確定。

二、企業拆遷補償標準

法律分析：企業拆遷補償費用主要分為以下四個方面：拆遷資產補償費用、停產停業損失、拆遷補償費用、拆遷獎勵費用。

一、拆遷資產補償費用

包括：無法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發生損失的機器設備而生的補償等。

二、停產停業損失

包括實際經營損失、預期經營損失。

三、拆遷補償費用

包括搬遷前期費用和搬遷過程中發生的停工費用、機器設備調試修復費用以及物資的拆卸、包裝和運輸、解聘員工補償費等費用。

四、拆遷獎勵費用

基于拆遷政策發生的獎勵費用，包括速遷費、拆遷獎勵費等。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅:(一)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的;(二)因國家建設需要依法征收、收回的房地產。

《國有土地上房屋征收與補償條例》

第二十三條 對因征收房屋造成停產停業損失的補償，根據房屋被征收前的效益、停產停業等因素確定。具體辦法由省、自治區、直轄市制定。由于各地的情況不一樣，這部分的補償也有很大的差別，但是在地域相同的情況下，停產停業損失也有可能不同，停產停業損失包括哪些、如何計算，都是律師可以爭取的，彈性比較大，是企業拆遷過程中很重要的一部分補償。

三、政策性搬遷企業所得稅優惠

企業的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業的搬遷所得。企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，單獨進行稅務管理和核算，并且是在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。

企業搬遷收入扣除搬遷支出后為負數的，為搬遷損失。搬遷損失可在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除或者自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。兩種方法一經選定，不得改變。

企業搬遷過程中從本企業以外（包括政府或其他單位）取得的搬遷補償收入，包括貨幣性和非貨幣性補償收入。具體有：（一）對被征用資產價值的補償；（二）因搬遷、安置而給予的補償；（三）對停產停業形成的損失而給予的補償；（四）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（五）其他補償收入。

企業的搬遷收入還包括企業由于搬遷而處置企業各類資產所取得的收入。

企業由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業搬遷收入。

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內容審核：郭建煒律師

來源：中國法院網-企業房屋拆遷稅收政策，