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土地補償款企業所得稅如何申報,征地補償款要繳納企業所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-07-27 21:47:53
作者：
圣運律師
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土地補償款企業所得稅如何申報，土地補償款企業所得稅的申報，首先需明確土地補償款是否屬于企業所得稅的征稅范圍。根據相關法律法規和稅務部門的解釋，以下是對該問題的詳細解答：土地補償款是否繳納企業所得稅：企業因政府征收土地而獲得的補償款，通常不屬

土地補償款企業所得稅如何申報,征地補償款要繳納企業所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、土地補償款企業所得稅如何申報

土地補償款企業所得稅的申報，首先需明確土地補償款是否屬于企業所得稅的征稅范圍。根據相關法律法規和稅務部門的解釋，以下是對該問題的詳細解答：

土地補償款是否繳納企業所得稅：

企業因政府征收土地而獲得的補償款，通常不屬于企業所得稅的征稅范圍，因此不需要繳納企業所得稅。這是因為土地補償款并非企業的經營所得，而是由于政府行為導致的資產補償。

然而，如果企業在收到土地補償款后，將其用于重置或改良固定資產、進行技術改造或購置其他固定資產，并且有相關計劃或立項報告，那么搬遷補償收入在扣除相關支出后的余額，應當計入企業應納稅所得額，依法申報繳納企業所得稅。

申報流程及注意事項：

雖然土地補償款本身不需要繳納企業所得稅，但企業仍需按照稅務部門的規定，對該筆款項進行正確的會計處理，并在企業所得稅申報表中進行如實填報。

企業應保存與土地補償款相關的所有原始憑證和賬務處理記錄，以備稅務部門查驗。這些憑證包括但不限于：政府征收決定、補償協議、補償款支付憑證等。

如果在后續經營過程中，企業使用了土地補償款進行重置或改良固定資產等操作，并產生了應納稅所得額，那么企業應按照《企業所得稅法》的規定，及時申報并繳納相應的企業所得稅。

法律依據：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條規定了稅收的開征、停征以及減稅、免稅等必須依照法律規定執行。因此，對于土地補償款是否繳納企業所得稅的問題，應依據相關法律法規和稅務部門的解釋來確定。

雖然《中華人民共和國民法典》中關于不當得利的條款與土地補償款的性質不完全相同，但可以從側面理解：企業獲得土地補償款并非無法律根據的不當利益，而是基于政府征收行為的合法補償。因此，該款項不屬于企業所得稅的征稅范圍。

綜上所述，企業收到的土地補償款通常不需要繳納企業所得稅，但應按照稅務部門的規定進行正確的會計處理和申報。如果企業使用土地補償款進行了重置或改良固定資產等操作并產生了應納稅所得額，則應依法申報并繳納相應的企業所得稅。

二、征地補償款要交企業所得稅嗎？

不需要，在征地補償的過程中，當地居民或者集體單位都應當對詳細內容進行掌握，以免在發放征地補償金不知所措。對于政府的企業所得稅來說，政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產權轉移書據”印花稅。

企業如沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，從政府取得的搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額計算繳納企業所得稅。

征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產權轉移書據”印花稅。

符合政策性搬遷企業的搬遷收入扣除搬遷支出后的余額為企業的搬遷所得，這里“搬遷支出”指重置固定資產和技術改造及搬遷損失費用，不包括安置職工的費用，這與規定的搬遷收入準予扣除安置職工費用，略有不同。企業應在搬遷完成年度將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。

搬遷完成年度是企業納稅義務發生的時間。規定了認定搬遷年度的標準是從搬遷開始5年內(包括搬遷當年度)，也就是說從搬遷開始5年內，搬遷補償款扣除搬遷費用支出和資產處置支出等，結余的款項要交納企業所得稅。

搬遷企業在取得政府拆遷補償款后沒有重置固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。公司解散的，再按照公司法的規定進行清算。

財產損失由該級政府所在地稅務機關報上一級稅務機關審批，下級稅務機關依據上級稅務機關的批文確定是否需對該財產損失作出所得稅納稅調整。

三、征地補償款要繳納企業所得稅嗎

企業征地補償款不需要交稅。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產權轉移書據”印花稅。但如果企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，則應當將搬遷補償收入并入應納稅所得稅額計算繳納企業所得稅。

一、政府征收企業土地還要繳納稅款嗎

征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收產權轉移書據印花稅。企業所得稅管理處：企業如沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，從政府取得搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額計算繳納企業所得稅。

二、股權轉讓要交哪些稅？

個人股權轉讓涉及到的稅有個人所得稅和印花稅，如股權轉讓方是個人，需要交納個人所得稅。交納標準：按照轉讓成交價減去當初出資價和費用，按照此差額的20％交納個人所得稅；印花稅適用稅率為書據所載金額5‰。

企業股權轉讓涉及到的稅有企業所得稅和印花稅，企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅；企業股權轉讓所立的書據，雙方按照產權轉移就股權轉讓書據計貼印花稅，適用稅率為書據所載金額5‰

。

（一）內資企業轉讓股權涉及的稅種

公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅。

（二）內資企業股權轉讓的所得稅處理

根據國家稅務總局《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發118號，廢止）的規定：

企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本；超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

三、我國的拆遷稅收政策是怎樣的

對企業取得的政策性搬遷收入，應按以下方式進行企業所得稅處理：(一)搬遷企業根據搬遷規則，用企業搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途的固定資產和土地(以下簡稱重置固定資產)，以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業應納稅所得額。(二)企業因轉換生產經營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產或技術改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產或進行其他技術改造項目的，可在企業政策性搬遷收入中將相關成本扣除，其余額計入企業應納稅所得額。

【本文關聯的相關法律依據】

《國有土地上房屋征收與補償條例》第二十五條

房屋征收部門與被征收人依照本條例的規定，就補償方式、補償金額和支付期限、用于產權調換房屋的地點和面積、搬遷費、臨時安置費或者周轉用房、停產停業損失、搬遷期限、過渡方式和過渡期限等事項，訂立補償協議。補償協議訂立后，一方當事人不履行補償協議約定的義務的，另一方當事人可以依法提起訴訟。