一、企業對征收困難的政策

企業對征收困難的政策主要涉及困難企業的認定條件以及相關的稅收政策。

一、困難企業認定條件

困難企業的認定通常基于以下條件：

依法參加社會保險，并按規定履行繳費義務。

不屬于國家限制性的行業和企業范疇。

未被政府責令停產或關閉。

受國內外經濟形勢影響，生產經營出現周期性困難，但仍在積極采取措施開展生產自救，且具備良好的生產經營基礎和恢復潛力。

與上年同期相比，企業利潤出現下滑，流動性資金嚴重不足且面臨融資難題，同時承受較大的工資支付壓力，導致正常繳納社會保險費存在困難。

生產經營活動須符合國家、省、市產業發展方向和環保政策的規定。

二、企業稅收政策

針對困難企業，國家在稅收政策方面提供了一定的優惠和支持，具體包括：

對于年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，實際按20%的稅率繳納企業所得稅，有效稅率為5%。

年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元時，該部分減按50%計入應納稅所得額，同樣按20%的稅率繳稅，實際稅率為10%。

當年應納稅所得額超過300萬元時，則按25%的稅率正常繳納企業所得稅。

此外，對于小微企業，稅收政策還有額外的優惠：

小型微利企業指的是那些從事非限制和禁止行業，且年度應納稅所得額不超300萬元、從業人數不超300人、資產總額不超5000萬元的企業。

這類企業可享受上述相同的稅收優惠，即年應納稅所得額不超100萬元部分按5%繳稅，超過100萬元但不超過300萬元部分按10%繳稅。

這些政策旨在幫助困難企業在經濟下行壓力下減輕稅負，改善經營環境，促進企業的穩定與發展。

二、稅收優惠政策問題

稅收問題直接反映的是企業的營業收入與利潤的真實性問題。對于民營企業而言，基于合理避稅的考慮，往往采用增加成本、減少稅收的方式，導致歷史過程中經常遇到過往的稅收記錄不能實際反映其真實盈利的問題。

對于民營企業在早期的發展過程中由于自身的各種原因導致沒有足額申報或繳納應納所得稅或者是長期拖欠稅款的情況，通常是通過補稅的方式;對企業享受的稅收優惠政策應區分是地區性政策還是國家政策，地區性政策是否與國家政策相違背或相沖突，并需取得有審批權的政府部門批準;民營企業原始積累階段如果是以代征方式繳納稅款的，則如果企業有意上市需盡早改制規范,變代征為查賬征收;最終，還需要取得稅務局出具的

企業未欠稅款、不會導致罰款責任、行政處罰責任的證明。

監管部門特別關注擬上市企業前三年所享受的稅收優惠政策與國家稅收法規政策是否存在矛盾的情況，如果企業享受的稅收優惠存在與國家現行稅收法律、行政法規不符或者越權審批的情況，發行人應當提供省級稅務部門出具的確認文件，并由律師出具相關的法律意見。

對于不符合國家稅法規定的或者違反國家稅法的地方性稅收優惠政策可能存在被追繳(包括被征收滯納金)的風險，擬上市企業需在招股文件中明確被追繳稅款的風險提示，并要求由擬上市企業的原股東承諾如果出現需補稅的情形需由原股東承擔全部責任。

【本文關聯的相關法律依據】

《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）第一條規定：《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第13號）規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）第二條規定：《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第10號）、《財政部稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第25號）規定的稅費優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2021年12月31日。《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第7號）第三條規定：《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）、《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第9號）規定的稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2021年3月31日。

三、政策性搬遷企業所得稅優惠

企業的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業的搬遷所得。企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，單獨進行稅務管理和核算，并且是在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。

企業搬遷收入扣除搬遷支出后為負數的，為搬遷損失。搬遷損失可在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除或者自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。兩種方法一經選定，不得改變。

企業搬遷過程中從本企業以外（包括政府或其他單位）取得的搬遷補償收入，包括貨幣性和非貨幣性補償收入。具體有：（一）對被征用資產價值的補償；（二）因搬遷、安置而給予的補償；（三）對停產停業形成的損失而給予的補償；（四）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（五）其他補償收入。

企業的搬遷收入還包括企業由于搬遷而處置企業各類資產所取得的收入。

企業由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業搬遷收入。

北京圣運律師為您整理關于本文的法律熱搜話題

●企業對征收困難的政策有哪些

●企業對征收困難的政策支持

●企業征收有哪些補償

●企業對征收困難的政策措施

●國家對企業征收補償標準是怎么定的?

●企業被征收

●企業征收是什么意思

●企業對征收困難的政策支持

●企業的征收方式有哪兩種?

●政府征收企業

北京圣運律師事務所為您推薦與本文相關內容閱讀

●征地存在困難及建議,征地存在的問題及建議 -征地:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●有特殊困難的拆遷戶可以優先安排安置房嗎,拆遷戶提前申請安置房:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●動遷困難戶怎么判定,什么是困難戶動遷戶？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●長子能多繼承遺產嗎,生活困難的人能不能多繼承遺產,長子能多繼承遺產嗎,生活困難的人能否多繼承遺產:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●困難住房的標準是什么?《意見》將讓困難家庭房、住改商房等拆遷難題迎刃而解：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●廣州舊村改造補償貼吧?廣州困難家庭舊城改造拆遷補償：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●困難戶申請補助申請書怎樣寫？ ？,家庭貧困申請書:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●如何寫困難申請補助申請書？,貧困申請書怎么寫:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●移民困難戶建房補貼政策,庫區移民最新政策補貼:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●棚戶區取得房產證的困難因素有哪些?,辦理《房地產權證》困難的原因:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●公司經營困難拖欠工資可以走被迫離職嗎？,離職后公司拖欠工資怎么辦:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●土地經營權抵押貸款存在的困難,農村土地經營權抵押貸款存在的問題:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●如何處理因征地補償標準不合理而引發的問題和困難？征地補償是否能作為遺產繼承：今日在線強拆評估法律咨詢

●山東拆遷系列之：圣運律師如何將如此困難案件成功解決？

●我所響應“法援”1+1“捐款活動號召，為社會困難群眾無償提供法

內容審核：王四新律師

來源：臨律-企業對征收困難的政策，