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企業拆遷是否需要繳納稅款？,企業拆遷款需要交所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-01 13:32:22
作者：
圣運律師
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企業拆遷是否需要繳納稅款？，土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，根據國家稅務總局的通知規定，不需要繳納營業稅。對于2008年1月1日后符合條件的行為，只需提供相關文件經主管稅務機關確認即可。而對于2008年1月1日前符合條件并有政

企業拆遷是否需要繳納稅款？,企業拆遷款需要交所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業拆遷是否需要繳納稅款？

土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，根據國家稅務總局的通知規定，不需要繳納營業稅。對于2008年1月1日后符合條件的行為，只需提供相關文件經主管稅務機關確認即可。而對于2008年1月1日前符合條件并有政府批文的行為，也可免征營業稅。

法律分析

不用繳納營業稅的，土地增值稅、個人所得稅。

根據《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》規定

第二條、對2008年1月1日以后，符合《通知》規定，土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。但土地使用權歸還方必須提供房地資源部門出具的，收回土地使用權的正式文件（并蓋土地管理專用章），經主管稅務機關確認，可不征收營業稅。

第三條、對2008年1月1日以前，符合土地使用權歸還給土地所有者的行為，并有本市市、區、縣各級人民政府及相關部門批文的，可不予征收營業稅。

拓展延伸

企業拆遷稅款的法律規定與納稅義務

企業拆遷稅款的法律規定與納稅義務是一個復雜而重要的問題。根據相關法律法規，企業在拆遷過程中可能需要繳納各種稅款，如土地增值稅、企業所得稅等。具體的稅款金額和繳納方式會根據不同地區和具體情況而有所不同。拆遷過程中，企業應積極配合稅務部門的審查和征收工作，并按時繳納相應稅款。未按規定繳納稅款可能會面臨罰款或其他法律后果。因此，企業在拆遷前應咨詢專業律師或稅務顧問，了解相關法律規定，確保遵守納稅義務，避免不必要的法律風險和糾紛。

結語

根據相關法律規定，企業在拆遷過程中可能需要繳納各種稅款，如土地增值稅、企業所得稅等。拆遷前咨詢專業律師或稅務顧問，了解相關法律規定，確保遵守納稅義務，避免不必要的法律風險和糾紛。

法律依據

《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。

二、企業廠房拆遷需要交多少稅

法律分析：需要繳稅，主要有以下幾種情況需要繳稅，企業取得性質相同或相似的固定資產和土地，以搬遷收入和職工技術改造安置為條件的，搬遷企業的搬遷收入，從固定資產置換、技術改造、人員安置等費用中扣除，余額計入企業應納稅所得額余額。企業因生產經營方向的轉換而無法將固定資產或者技術改造與上述搬遷收入重置的，搬遷所得用于其他固定資產或其他技術改造項目的，可以從政策搬遷中扣除相關費用企業所得及余額計入企業應納稅所得。

法律依據：《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。

三、企業拆遷款需要交所得稅嗎

企業拆遷補償款需要交稅。搬遷企業從政府取得的搬遷補償收入，以及通過市場（招標、拍賣、掛牌等形式）取得的土地轉讓收入后，企業用于購置或建造與搬遷前類似性質、用途的固定資產和土地，以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業應納稅所得額，應當繳納企業所得稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。

企業取得符合規定的政策性搬遷或處置收入，根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

法律依據：《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條

為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。