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廠房搬遷安置涉稅問題,廠房拆遷涉及的納稅問題:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-01 08:35:36
作者：
圣運律師
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廠房搬遷安置涉稅問題，廠房搬遷安置確實涉及到稅務問題。根據相關法律法規和稅務部門的解釋，以下是對廠房搬遷安置涉稅問題的詳細解答：一、廠房搬遷補償款是否需要繳稅？根據《財政部國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》，被拆遷人按照國家有

廠房搬遷安置涉稅問題,廠房拆遷涉及的納稅問題:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、廠房搬遷安置涉稅問題

廠房搬遷安置確實涉及到稅務問題。根據相關法律法規和稅務部門的解釋，以下是對廠房搬遷安置涉稅問題的詳細解答：

一、廠房搬遷補償款是否需要繳稅？

根據《財政部國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》，被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。因此，在廠房搬遷過程中，如果企業或個人按照相關規定獲得了拆遷補償款，這部分款項是免稅的。

二、廠房搬遷后重新購置房產的稅收政策

如果企業在廠房搬遷后用拆遷補償款重新購置房產，那么對于購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分，可以免征契稅。但是，如果成交價格超過拆遷補償款，那么對超過部分需要征收契稅。

三、其他相關稅費

除了上述提到的個人所得稅和契稅外，廠房搬遷安置還可能涉及到其他稅費，如土地增值稅、印花稅等。然而，根據相關法律法規和政策，這些稅費在一定條件下也可以享受減免或優惠政策。具體情況需要根據當地稅務部門的規定和解釋來確定。

綜上所述，廠房搬遷安置涉稅問題主要涉及個人所得稅、契稅以及其他相關稅費。在符合相關政策規定的情況下，這些稅費可以享受一定的減免或優惠政策。為了確保準確理解和遵守相關稅收政策，建議在進行廠房搬遷安置時咨詢當地稅務部門或專業律師的意見。

二、企業廠房拆遷款交稅嗎

法律分析：由于政府城市規劃、基礎設施建設等政策原因，企業需要整體搬遷或處置相關資產，按照規定標準從政府取得的拆遷補償收入、購買或者處分有關資產的收入、通過市場取得的土地使用權轉讓收入，企業以政策性搬遷、處置所得購置、改良固定資產的，可按現行稅收規定計算折舊、攤銷，在企業所得稅前扣除。企業搬遷、處置所得，自計劃搬遷后一年起五年內，暫不計入企業應納稅所得額。五年內完成搬遷的，按照上述規定處理搬遷收入。

法律依據：《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]118號）對因政府城市規劃、基礎設施建設等政策性原因，企業需要整體搬遷（包括部分搬遷或部分拆除）或處置相關資產而按規定標準從政府取得的搬遷補償收入或處置相關資產而取得的收入，以及通過市場（招標、拍賣、掛牌等形式）取得的土地使用權轉讓收入，應按以下方式進行企業所得稅處理：

（一）企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權（以下簡稱重置固定資產），或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

（二）企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

（三）企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。

（四）企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

三、廠房拆遷涉及的納稅問題

1、《財政部、國家稅務總局關于企業補貼收入征稅等問題的通知》(財稅字[1995]81號)規定：企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外，應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。

2、《財政部國家稅務總局關于企業政策性搬遷收入有關企業所得稅處理問題的通知》(財稅[2007]61號)規定，企業政策性搬遷收入，是指因當地政府城市規劃、基礎設施建設等原因，搬遷企業按規定標準從政府取得的搬遷補償收入，以及搬遷企業通過市場(招標、拍賣、掛牌等形式)取得的土地轉讓收入。同時，文件也就企業取得的政策性搬遷收入企業所得稅處理提出明確要求。

3、《營業稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發[1993]149號)第八條規定：土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。

4、《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》(國稅函[2008]277號)規定：納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務總局關于印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發[1993]149號)規定，不征收營業稅。

5、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。并且《中華人民共和土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定：條例第八條(二)項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。

一、以拆違來拆除廠房如何維權

依據國有土地上房屋征收與補償條例的規定，當事人對拆遷有爭議的，可以申請行政訴訟來維護自己的利益。

相關法律規定

《國有土地上房屋征收與補償條例》

第十三條【征收公告】市、縣級人民政府作出房屋征收決定后應當及時公告。公告應當載明征收補償方案和行政復議、行政訴訟權利等事項。

市、縣級人民政府及房屋征收部門應當做好房屋征收與補償的宣傳、解釋工作。

房屋被依法征收的，國有土地使用權同時收回。

第十四條【征收復議與訴訟】被征收人對市、縣級人民政府作出的房屋征收決定不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法提起行政訴訟。