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企業停產土地使用稅能減免嗎,企業停產是否免征土地使用稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-04 15:51:01
作者：
圣運律師
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企業停產土地使用稅能減免嗎，企業停產期間，土地使用稅并非一定能夠減免，而是需要根據具體情況來判斷。具體分析如下：一、土地使用稅的納稅義務根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第二條，在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個

企業停產土地使用稅能減免嗎,企業停產是否免征土地使用稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業停產土地使用稅能減免嗎

企業停產期間，土地使用稅并非一定能夠減免，而是需要根據具體情況來判斷。

具體分析如下：

一、土地使用稅的納稅義務

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第二條，在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。因此，企業在停產期間，如果仍然擁有并使用土地，原則上仍需按照相關規定繳納土地使用稅。

二、可能的減免情形

雖然停產期間土地使用稅一般不能減免，但存在某些特定情形下可能享受稅收優惠政策。例如，如果企業停產是因為符合國家產業政策調整、環境保護等要求，或者因不可抗力因素導致停產，且符合相關稅收法規規定的減免條件，那么可以向稅務機關申請土地使用稅的減免。

然而，這些減免情形通常需要企業提供充分的證明材料，并經過稅務機關的嚴格審核。因此，企業在停產期間是否能夠享受土地使用稅減免，還需根據具體情況和當地稅收政策來確定。

三、未按時繳納土地使用稅的后果

如果企業在停產期間未按照規定繳納土地使用稅，可能會面臨稅務機關的處罰。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，還會從滯納稅款之日起按日加收滯納金。同時，對于情節嚴重的欠稅行為，稅務機關還可以依法處以罰款，甚至追究相關責任人的法律責任。

綜上所述，企業在停產期間仍需關注土地使用稅的繳納問題，并根據實際情況咨詢當地稅務機關或專業律師的意見，以確保合規經營并降低稅收風險。

二、企業停產是否免征土地使用稅？

一般企業停產需要繼續征收土地使用稅、不予免征。土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據按年計算、分期繳納，企業停產后仍需占有、使用土地的不屬于土地使用稅的免征范圍。

一、應該由誰繳納土地使用稅

一般由使用土地的單位和個人交納租用土地的土地使用稅。一般而言，土地使用稅以土地使用權證上的單位和個人為納稅人，土地權屬未定的以實際使用土地的單位和個人為納稅人。出租人已交納土地使用稅的，承租者不需要再次交納；出租人未交納土地使用稅的，稅務機關有權向承租人征收。

二、集體土地使用稅納稅人是誰？

集體土地使用稅納稅人是實際使用集體土地的單位和個人。在城鎮土地使用稅征稅范圍內，承租集體所有建設用地的，由直接從集體經濟組織承租土地的單位和個人，繳納城鎮土地使用稅。對于在城鎮土地使用稅征收范圍內使用集體所有建設用地，并已辦理土地使用權流轉手續的，城鎮土地使用稅由擁有土地使用權證的單位和個人繳納。

三、礦山的采礦場交土地使用稅嗎

采礦場是不需要繳交土地使用稅的，但是依照有關稅法的法律規定，對礦山的采礦場、排土場、尾礦庫、炸藥庫的安全區、采區運礦及運巖公路、尾礦輸送管道及回水系統用地，免征土地使用稅。對礦山企業采掘地下礦造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暫免征收土地使用稅。但是，在采礦證內建設礦山永久建筑如辦公室等這部分的占地面積適用于土地使用稅。

【本文關聯的相關法律依據】

《城鎮土地使用稅暫行條例》第三條

土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。

第六條

下列土地免繳土地使用稅：

（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；

（六）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

三、企業停產是否免征土地使用稅

企業停產一般不予免征土地使用稅。土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據按年計算、分期繳納，企業停產后仍需占有、使用土地的不屬于土地使用稅的免征范圍。

一、土地使用權的稅率是什么

土地使用權稅，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。

土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區城鎮使用土地則不征稅。

二、租房子需要交什么稅

1、房產稅

按租金收入的12%繳納。其中對于將房屋出租個人居住的，凡經房管部門備案并執行房管部門規定的租金標準的，可暫緩繳納房產稅；

2、城鎮土地使用稅

出租的房屋坐落在城鎮土地使用稅開征范圍內的，應按房屋土地(含出租的院落占地)面積，依土地登記及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮土地使用稅。其中對符合免交房產稅的個人，也免交城鎮土地使用稅；

3、營業稅

應按租金收入的5%繳納，月租金收入在800元以下的免納營業稅；

4、城鎮建設維護稅

個人在繳納營業稅的同時，應以繳納的營業稅為依據，按使用稅率繳納城市建設稅。繳納人所在地在東城、西城、崇文、宣武范圍內，以及朝陽、海淀、豐臺、石景山、門頭溝、燕山六個區所屬街道辦事處管理范圍內的，稅率為7%；納稅人所在地在郊區各縣城、鎮范圍內的，稅率為5%；其余的稅率為1%；

5、教育費附加

在繳納營業稅的同時，應按繳納營業稅稅額的3%繳納教育費附加；

6、印花稅

應于簽訂合同同時按雙方訂立的書面租賃合同所規定的租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花；

7、個人所得稅

月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用后的應繳納稅計算繳納個人所得稅；月租金收入在4000元以上的，應按月租金扣除20%后的應繳納所得額計算繳納個人所得稅。稅率均按20%。

三、多久申報一次房產稅？

半年申報一次。房產稅、城鎮土地使用稅是按年計算，分半年申報繳納。房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。房產稅屬于財產稅中的個別財產稅，征收范圍限于城鎮的經營性房屋，區別房屋的經營使用方式規定征稅辦法，對于自用的按房產計稅余值征收，對于出租房屋按租金收入征稅。