一、政府拆遷補償款是否需要企業交稅？

企業在搬遷過程中，需繳納拆遷款的企業所得稅，但大部分情況下不需要繳納營業稅及增值稅。所得稅應納稅額有多種計算方式，企業需根據實際情況選擇合適的計算公式。根據土地增值稅條例，國家建設需要征用的房地產免征土地增值稅。企業根據搬遷規劃，在異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，可將搬遷或處置收入余額扣除固定資產、土地使用權技術改造和職工安置支出后計入應納稅所得額。

法律分析

企業在搬遷過程中，從政府部門得到的拆遷款需要繳納企業所得稅，而營業稅及增值稅大部分情況下不要繳納。關于所得稅應納稅額，也有多種計算方式，企業要根據實際情況選擇合適的計算公式。土地增值稅條例中規定因國家建設需要依法征用，收回的房地產免征土地增值稅。企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質的，固定資產和土地使用權技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

拓展延伸

企業拆遷補償款納稅政策解析

根據我國相關法律法規，企業在面臨拆遷時，所獲得的拆遷補償款是否需要交稅是一個復雜的問題。根據《企業所得稅法》的規定，企業拆遷補償款可以根據實際情況分為兩種性質：一是作為原有資產的補償，二是作為經營活動的收入。對于前者，企業可以享受免稅政策，不需要交稅；而對于后者，企業需要按照企業所得稅法的規定進行納稅。

具體而言，如果拆遷補償款用于購置新資產、補充流動資金等與企業經營相關的用途，那么該款項應被視為經營收入，需要按照企業所得稅法規定納稅。然而，如果拆遷補償款用于補償企業因拆遷而喪失的原有資產價值，如購置新的生產設備、建設新的廠房等，那么該款項可以被視為原有資產的補償，可以免稅。

需要注意的是，企業在申報納稅時，應按照相關規定提供拆遷補償款的相關證明文件，如拆遷補償協議、資產評估報告等，以便稅務機關核實并確定該款項的納稅性質。

總之，企業在面對拆遷補償款納稅問題時，應根據具體情況進行合理劃分，確保符合稅法規定并遵守相關納稅義務。建議企業在遇到此類問題時，尋求專業稅務顧問或律師的意見，以確保合規操作。

結語

企業在面對拆遷補償款納稅問題時，應根據具體情況進行合理劃分，確保符合稅法規定并遵守相關納稅義務。根據《企業所得稅法》的規定，拆遷補償款可分為原有資產補償和經營收入兩種性質。前者可享受免稅政策，后者需按規定納稅。申報納稅時，需提供相關證明文件，如拆遷補償協議、資產評估報告等。建議企業在遇到此類問題時，尋求專業稅務顧問或律師的意見，以確保合規操作。

法律依據

中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2019修訂）： 第三章 應納稅額 第八十一條 企業依照企業所得稅法第二十三條、第二十四條的規定抵免企業所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證。

中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2019修訂）： 第七章 征收管理 第一百二十五條 企業匯總計算并繳納企業所得稅時，應當統一核算應納稅所得額，具體辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定。

中華人民共和國資源稅法； 第一條 在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人，應當依照本法規定繳納資源稅。

應稅資源的具體范圍，由本法所附《資源稅稅目稅率表》（以下稱《稅目稅率表》）確定。

二、企業收到拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：企業收到政府給予的拆遷補償款是應該繳稅的。但是，有幾點需要注意，1、企業所得稅可以不在當年計入應繳納所得說。2、拆遷補償款可不用繳納營業稅。3、土地增值稅可以依法免繳。4、印花稅可不繳納。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。

三、企業拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。

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內容審核：馮興元教授

來源：中國法院網-政府拆遷補償款是否需要企業交稅？，