村集體資產收益是否應該上稅，村集體資產收益是否應該上稅，取決于具體的資產類型和收益情況。就村集體土地而言，其涉稅問題主要集中在土地使用稅和耕地占用稅方面。以下是對相關問題的詳細分析：一、土地使用稅征稅范圍：依據《中華人民共和國城鎮土地使用稅
村集體資產收益是否應該上稅，取決于具體的資產類型和收益情況。就村集體土地而言，其涉稅問題主要集中在土地使用稅和耕地占用稅方面。以下是對相關問題的詳細分析：
一、土地使用稅
征稅范圍：依據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第二條，土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用的土地。這意味著，只有當村集體土地被用于這些區域內的經營活動時，才需要繳納土地使用稅。
納稅義務人：該稅種由在上述區域內使用土地的單位和個人繳納。因此，如果村集體土地被用于經營目的，并且位于征稅范圍內，那么相關的村集體或使用者就需要繳納土地使用稅。
二、耕地占用稅
征稅情形：耕地占用稅主要針對占用耕地建房或從事非農業建設的單位和個人。如果村集體的土地被征收并轉為非農業用途，如建設房屋或進行其他非農業活動，則需要繳納耕地占用稅。
免稅與減征情況：根據相關法規，某些特定情形下的耕地占用可以免征或減征耕地占用稅。例如，軍事設施、學校、幼兒園、養老院和醫院等占用耕地可以免征；而農村居民占用耕地新建住宅則可能享受減半征收的優惠。
綜上所述，村集體資產收益中的土地部分是否需要上稅，主要取決于土地的使用方式和位置。如果土地被用于經營目的并且位于城鎮土地使用稅的征稅范圍內，則需要繳納土地使用稅；如果土地被征收并轉為非農業用途，則可能需要繳納耕地占用稅。然而，具體的稅務處理還需根據當地的具體政策和實際情況來確定。因此，在實際操作中，建議咨詢專業的稅務機構或律師以確保合規性。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業；
（2）集體企業；
（3）私營企業；
（4）聯營企業；
（5）股份制企業；
（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
一、企業所得稅匯算清繳的所需材料
1、營業執照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用）復印件（蓋章）
2、本年度（1－12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）
3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告
4、地稅綜合申報表（1－12月）、增值稅納稅申報表（1－12月）復印件（蓋章）
5、元月份各稅電子回單（蓋章）
6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）
7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證
8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表（蓋章）
9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）
10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。
二、企業所得稅納稅申報的準備事項
1、做好年終盤點工作，對企業的資產及債權進行盤點核對，對清理出來的需報批的財產損失，連同年度內發生的財產損失，及時準備報批材料向主管稅務機關報批。主要包括：
（1）因自然災害、戰爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責任，導致庫存現金、銀行存款、存貨、交易性金融資產、固定資產的損失；
（2）應收、預付賬款發生的壞賬損失；
（3）存貨、固定資產、無形資產、長期投資因發生永久或實質性損害而確認的財產損失（注意各項目永久或實質性損害的情形，要充分利用）；
（4）因被投資方解散、清算等發生的投資損失（不包括轉讓損失）；
（5）按規定可以稅前扣除的各項資產評估損失；
（6）因政府規劃搬遷、征用等發生的財產損失；
（7）國家規定允許從事信貸業務之外的企業間的直接借款損失。
2、檢查有無應計未計應提未提費用，在12月份及時做出補提補計，做到應提均提、應計均計。
（1）檢查固定資產折舊計提情況，無形資產、長期待攤費用攤銷情況，對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計。
（2）檢查福利費和職工教育經費計提情況，這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進行稅前扣除的費用，是企業的一項權益，應計提。工會經費不繳納的不用計提。
3、查閱以前年度的所得稅納稅申報資料（最好建立納稅調整臺賬），查找與本期納稅申報有關系的事項。主要包括：
（1）未彌補虧損；
（2）納稅調整事項，如未攤銷完的開辦費、廣告費等。
4、對年度賬務進行梳理，整理本年度發生的納稅調整事項，做到心中有數。能通過賬務處理的，最好在年度結賬前進行處理。
5、注意其他稅種的“匯算清繳”。企業所得稅納稅申報是對賬務一次詳細地梳理的過程，其間發現的其他涉稅問題也應一并處理。如視同銷售漏交的增值稅；未按查補繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費附加；未及時申報的印花稅等。稅務機關在對企業所得稅匯算清繳時也會對相關涉稅問題一并檢查并做出處理。
6、年度中做預繳申報時，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調整的盡量做納稅調整，雖然不做納稅調整也不構成偷稅，但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調整事項，二是能及時反映調整后的應納稅所得額。
7、對于預繳申報時不能及時做納稅調整的事項，應養成及時記錄的習慣。
8、對與企業所得稅相關的主要稅務法規，結合最新的此類稅法，每年至少要細讀一遍。
9、在某些事項的處理上當與主管稅務機關理解不一致或稅務機關內部人員理解也不一致時，宜采用穩妥、保險的處理方法。
村集體屬于企業所得稅的納稅義務人，如果取得應稅收入，需要依法繳納企業所得稅。
一、企業應納稅所得額
1、居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
2、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
3、來源于中國境內、境外的所得的確定原則
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
二、企業所得稅能夠扣除的情形
在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除。
下列固定資產不得計算折舊扣除：
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；
（二）以經營租賃方式租入的固定資產；
（三）以融資租賃方式租出的固定資產；
（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
（五）與經營活動無關的固定資產；
（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；
（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。
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來源：臨律-村集體資產收益是否應該上稅，
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