一、企業房地產拆遷補償款是否需要征稅

企業房地產拆遷補償款是否需要征稅，取決于具體的情況和稅法規定。

一、企業所得稅

根據稅法規定，企業取得的拆遷補償款應當納入企業所得稅的應稅收入。然而，如果企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。這意味著，在滿足一定條件下，企業可以用拆遷補償款來抵扣一部分所得稅。

二、增值稅

營改增之后，企業取得的拆遷補償款不需要繳納增值稅。因為拆遷補償款并不屬于增值稅的征稅范圍。

三、土地增值稅

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條的規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。因此，如果企業房地產拆遷是由于國家建設需要而被依法征用或收回的，那么該拆遷補償款可以免征土地增值稅。但需要注意的是，這個免稅政策僅限于因國家建設需要而拆遷的情況。

綜上所述，企業房地產拆遷補償款是否需要征稅，取決于具體的稅法規定和拆遷原因。在一般情況下，企業所得稅是需要繳納的，但增值稅和土地增值稅可能根據具體情況享受免稅政策。因此，建議企業在遇到此類情況時，及時咨詢專業稅務人員或律師以獲取準確的稅務處理意見。

二、房產企業拆遷補償納稅相關規定

國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，契稅的計稅依據為成交價格。成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，由征收機關參照市場價格核定。出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益。以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關可依次按評估價格、土地基準地價兩種方式確定。上述兩個文件明確了以協議出讓方式取得土地使用權的，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益，包括拆遷補償費等。在實際征管中，拆遷補償費包括貨幣補償和房屋安置補償，貨幣補償可直接并入契稅的計稅依據中，而房屋安置補償的計稅依據在上述文件中并未明確。而同為財產行為稅的土地增值稅，對該問題已有明確的政策解釋。

（一）房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，收入按下列方法和順序確認：1．按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定；2．由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。同時將此確認為房地產開發項目的拆遷補償費。

（二）開發企業采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行開發建造的，房屋價值的確認方法與上述條款規定相同，計入本項目的拆遷補償費；異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入拆遷補償費。

（三）貨幣安置拆遷的，房地產開發企業憑合法有效憑據計入拆遷補償費。基于對拆遷過程中房屋安置補償部分契稅的計稅依據在征管上尚未明確的現狀，部分地方稅務機關以單位面積應支付的拆遷補償標準及安置費用核定其契稅計稅依據。而部分省市是以新建房屋的市場價格作為契稅的計稅依據，可見各地執行不盡一致。房產企業拆遷補償納稅是怎樣的，對房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，可以按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格來確定，并由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。同時將此確認為房地產開發項目的拆遷補償費。

三、政府征收企業房產拆遷補償款要上稅嗎

法律分析：不需要，國家規定土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。

法律依據：《國家稅務總局關于印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》 第八條 第一項 第二款 土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。

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內容審核：侯承志律師

來源：頭條-企業房地產拆遷補償款是否需要征稅，