亚洲精品在线视频,久久久久一区二区,久久国产精品成人免费浪潮

您的位置：圣運律師 > 企業征收搬遷 > 股權轉讓收益如何處理,股權轉讓收益該怎么處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

股權轉讓收益如何處理,股權轉讓收益該怎么處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-03 20:02:25
作者：
圣運律師
字體大小
[大中小]

股權轉讓收益如何處理，外商投資企業和外國企業，轉讓其擁有的企業的股權或股份所取得的收益，應依照稅法及其實施細則及有關規定，計算繳納或扣繳所得稅。中國境內企業轉讓股權或股份的損失，可在其當期應納稅所得額中扣除。一、個人辦理股權轉讓需要繳納個稅

股權轉讓收益如何處理,股權轉讓收益該怎么處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、股權轉讓收益如何處理

外商投資企業和外國企業，轉讓其擁有的企業的股權或股份所取得的收益，應依照稅法及其實施細則及有關規定，計算繳納或扣繳所得稅。

中國境內企業轉讓股權或股份的損失，可在其當期應納稅所得額中扣除。

一、個人辦理股權轉讓需要繳納個稅嗎

親屬辦理股權轉讓要繳納個人稅。

《個人所得稅法》第二條規定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條第八項規定，個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：

（八）財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

二、免稅收入有哪些?

免稅收入有如下：

1、國債利息收入。國債包括財政部發行的各種國庫券、特種國債、保值公債等；

2、有指定用途的減免或返還的流轉稅。稅法規定，對企業減免或返還的流轉稅，國務院、財政部和國家稅務總局規定有指定用途的不計入應納稅所得額；

3、不計入損益的補貼項目。稅法規定，對企業取得的國家補貼收入和其他補貼收入，凡國務院、財政部或國家稅務總局規定不計入損益的，可在計算應納稅所得額時予以扣除；

4、納入財政預算或財政專戶管理的各種基金、收費。企業收取的各種價內外基金，屬于國務院或財政部批準收取，并按規定納人同級預算內或預算外資金財政專戶，實行收支兩條線管理的，不計入應納稅所得額；

5、技術轉讓收入。對科研單位和大專院校服務于各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免征收所得稅。

三、公司股份變更需要交稅嗎

公司股權變更需要交稅。

1、轉讓方是個人的話，個人需要將收益部分的20%繳納個人所得稅。按照相關規定，自然人股權轉讓行為，轉讓方需要按“財產轉讓所得”計征個人所得稅。即：以轉讓股權的收入額減除原值和合理費用后的余額，適用百分之二十的比例稅率，計算繳納個人所得稅。但是，如果轉讓方以原價轉讓的，不交個人所得稅。

2、轉讓方是公司的話，應該繳納企業所得稅。企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

【本文關聯的相關法律依據】

《公司法》第七十三條，依照本法第七十一條、第七十二條轉讓股權后，公司應當注銷原股東的出資證明書；

向新股東簽發出資證明書，并相應修改公司章程和股東名冊中有關股東及其出資額的記載。對公司章程的該項修改不需再由股東會表決。

二、公司有盈利股權要是轉讓怎么處理

法律分析：股權轉讓有兩種方式。一種是內部轉讓，股東之間可以相互轉讓其全部或者部分的股權。另一種是外部轉讓，股東把自己的全部或部分股權轉讓給一個原本不是該公司股東的人。內部轉讓只需要轉讓雙方同意即可；外部轉讓則需要其他半數以上股東同意才行，而且其他股東具有優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的，按其規定。股權轉讓需要到工商局辦理變更登記手續。

法律依據：《中華人民共和國民法典》第八十四條營利法人的控股出資人、實際控制人、董事、監事、高級管理人員不得利用其關聯關系損害法人的利益；利用關聯關系造成法人損失的，應當承擔賠償責任。

三、股權轉讓收益該怎么處理

外商投資企業和外國企業，轉讓其擁有的企業的股權或股份所取得的收益，應依照稅法及其實施細則及有關規定，計算繳納或扣繳所得稅。

中國境內企業轉讓股權或股份的損失，可在其當期應納稅所得額中扣除。

一、外商投資企業股權轉讓所得稅的計算

1、我國關于股權轉讓所得稅問題的解釋散見于不同時期的多個法規中，而且解釋都不盡相同，并且其中只有部分適用于外資股權轉讓所得稅，因此，實務人員需要系統了解這些法規并且判斷其適用性，才能準確地計算出外資股權轉讓應繳納的所得稅。

財政部規定：“股權轉讓所得是指合營企業的外國合營者、外資企業的出資者轉讓其在企業所有的股權而獲取的超出其出資額部分的轉讓收益，應按規定征收20％預提所得稅”。這里，股權轉讓所得是轉讓價格與出資額之間的差額。轉讓價格一般理解為收購雙方確定的轉讓價格，出資額應理解為等值人民幣金額。

2、轉讓成本中“收購該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額”有一個前提條件：只有收購股權時已經繳納過預提所得稅后，向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額才可以計為計稅轉讓成本，否則，只能以原轉讓人的出資成本作為計稅轉讓成本。

基于與國稅發同樣的避免雙重征稅原則，《企業改制中若干所得稅業務問題的暫行規定》明確規定，計算企業轉讓股權所得稅的轉讓收益也可以扣除盈余公積和未分配利潤等項目，但《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知（一）》否定了這一原則，要求：“企業股權轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅”。《國家稅務總局關于企業股權轉讓有關所得稅問題的補充通知》規定：“股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得”。

3、按照我國稅收法規適用性規則，財政部國稅發及國稅這些文都只適用于內資企業，不適用于外商投資企業。因此，國稅發71號文目前仍是關于外資股權轉讓的最新規定，即，外商投資企業的外方股東轉讓其股權時，計稅轉讓收益中可以扣除股權轉讓人享有的盈余公積和未分配利潤等留存收益項目，但中方股東轉讓其股權則不能扣除。

《新所得稅法》規定，非居民企業的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額，其中“收入全額”和“財產凈值”的具體含義并不是清晰可見，需要在《新所得稅法》的實施細則中加以明確。按字面含義理解，收入全額應該是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額，財產凈值是指財產的賬面凈值，具體到外商投資企業的外資股權的財產凈值應指外資股東應享有的外商投資企業凈資產的賬面凈值。但考慮到外商投資企業經常有資產重組等行為，由此導致外資股東享有的外商投資企業凈資產的變化屬于資本利得，在資產重組時形成，在股權轉讓時實現。從所得稅稅收法理上看，此類資本利得應在外資股權轉讓時計入應納稅所得額。為避免稅款計算遺漏，建議將外資股權轉讓中的“財產凈值”解釋為外資股東投入到外商投資企業的資本和應享有外商投資企業盈余公積和未分配利潤的數額。

二、企業拆遷補償所得稅怎么計算

（一）企業取得搬遷補償費收入，凡搬遷后重新購置或建造與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產（以下稱重置固定資產）的，應將上述搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，沖減企業重置固定資產的原價。

（二）企業取得搬遷補償費收入，凡搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產的，根據《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第四十四條的規定，應將上述搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值及處置費用后的余額，計入企業當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

三、城鎮土地使用稅的納稅人

在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅人。這里的單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；個人，包括個體工商戶以及其他個人。在現實生活中，使用土地的情況比較復雜，稅法根據用地者的不同情況，對納稅人作了如下具體規定：

（一）城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納；

（二）擁有土地使用權的單位或個人，不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納；

（三）土地使用權屬尚未確定，或權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納；

（四）土地使用權共有的，由共有各方分別繳納；

（五）在征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地但未辦理土地使用權流轉手續的，由實際使用人繳納；

（六）對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納土地使用稅；

（七）土地使用者不論以何種方式取得土地使用權，是否繳納土地使用金，只要在城鎮土地使用稅的開征范圍內，都應依照規定繳納城鎮土地使用稅。