末經營企業可否免交房產稅和土地使用稅，末經營企業是否可免交房產稅和土地使用稅，需結合具體情形及相關法律法規進行分析。首先，關于房產稅，根據相關規定，以下情況企業可免交房產稅：國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；由國家財政部門撥付事業經費的單
末經營企業是否可免交房產稅和土地使用稅，需結合具體情形及相關法律法規進行分析。
首先，關于房產稅，根據相關規定，以下情況企業可免交房產稅：
國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；
由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；
宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；
個人所有非營業用的房產；
經財政部批準免稅的其他房產；
損壞不堪使用或危險的房屋，在停止使用后，或者因房屋大修導致連續停用半年以上的，可免征房產稅。
若末經營企業符合上述條件之一，特別是如果其房產已停止使用或處于大修狀態，則有可能免交房產稅。然而，這需具體情況具體分析，并結合相關稅務部門的解釋和指導。
其次，關于土地使用稅，《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》并未直接規定末經營企業可免交該稅。土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。因此，一般情況下，末經營企業仍需按規定繳納土地使用稅。
綜上所述，末經營企業能否免交房產稅和土地使用稅，需根據其具體情況及是否符合相關免稅條件來判斷。建議咨詢當地稅務部門或專業稅務律師以獲取更準確的指導和建議。
法律分析：需要交納，除非是荒山、湖泊等無法使用的土地，或者企業搬遷、停產、注銷等特殊情況，可以申報免繳土地使用稅。
法律依據：《中華人民共和國民法典》 第二百四十三條 為了公共利益的需要，依照法律規定的權限和程序可以征收集體所有的土地和組織、個人的房屋以及其他不動產。征收集體所有的土地，應當依法及時足額支付土地補償費、安置補助費以及農村村民住宅、其他地上附著物和青苗等的補償費用，并安排被征地農民的社會保障費用，保障被征地農民的生活，維護被征地農民的合法權益。征收組織、個人的房屋以及其他不動產，應當依法給予征收補償，維護被征收人的合法權益；征收個人住宅的，還應當保障被征收人的居住條件。任何組織或者個人不得貪污、挪用、私分、截留、拖欠征收補償費等費用。
根據國家稅務總局《關于進一步加強城鎮土地使用稅和土地增值稅征收管理工作的通知》【國稅發[2004]100號】的規定，從2005年1月1日起，除經批準開發建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發用地一律不得減免城鎮土地使用稅。因此，房地產開發企業用于開發商品房的用地應按規定繳納城鎮土地使用稅。
一、關于土地使用稅若干具體問題的補充規定
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，現將若干具體問題明確如下：
(一)關于對免稅單位與納稅單位之間無償使用的土地應否征稅問題
對免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，免征土地使用稅；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納土地使用稅。
(二)關于對納稅單位與免稅單位共同使用多層建筑用地的征稅問題
納稅單位與免稅單位共同使用共有使用權土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征土地使用稅。
(三)關于對繳納農業稅的土地應否征稅問題
凡在開征范圍內的土地，除直接用于農、林、牧、漁業的按規定免予征稅以外，不論是否繳納農業稅，均應照章征收土地使用稅。
(四)關于對基建項目在建期間的用地應否征稅問題
對基建項目在建期間使用的土地，原則上應照章征收土地使用稅。但對有些基建項目，特別是國家產業政策扶持發展的大型基建項目占地面積大，建設周期長，在建期間又沒有經營收入，為照顧其實際情況，對納稅人納稅確有困難的，可由各省、自治區、直轄市稅務局根據具體情況予以免征或減征土地使用稅；對已經完工或已經使用的建設項目，其用地應照章征收土地使用稅。
(五)關于對城鎮內的集貿市場(農貿市場)用地應否征稅問題
城鎮內的集貿市場(農貿市場)用地，按規定應征收土地使用稅。為了促進集貿市場的發展及照顧各地的不同情況，各省、自治區、直轄市稅務局可根據具體情況自行確定對集貿市場用地征收或者免征土地使用稅。
(六)關于對房地產開發公司建造商品房的用地應否征稅問題
房地產開發公司建造商品房的用地，原則上應按規定計征土地使用稅。但在商品房出售之前納稅確有困難的，其用地是否給予緩征或減征、免征照顧，可由各省、自治區、直轄市稅務局根據從嚴的原則結合具體情況確定。
(七)關于對落實私房政策后已歸還產權，但房主尚未能收回的房屋用地，可否給予減免稅照顧問題
原房管部門代管的私房，落實政策后，有些私房產權已歸還給房主，但由于各種原因，房屋仍由原住戶居住，并且住戶仍是按照房管部門在房租調整改革之前確定的租金標準向房主交納租金。對這類房屋用地，房主繳納土地使用稅確有困難的，可由各省、自治區、直轄市稅務局根據實際情況，給予定期減征或免征土地使用稅的照顧。
(八)關于對防火、防爆、防毒等安全防范用地應否征稅問題
對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區、直轄市稅務局確定，暫免征收土地使用稅；對倉庫庫區、廠房本身用地，應照章征收土地使用稅。
(九)關于對關閉、撤銷的企業占地應否征稅問題
企業關閉、撤銷后，其占地未作他用的，經各省、自治區、直轄市稅務局批準，可暫免征收土地使用稅；如土地轉讓給其他單位使用或企業重新用于生產經營的，應依照規定征收土地使用稅。
(十)關于對搬遷企業的用地應如何征稅問題
企業搬遷后，其原有場地和新場地都使用的，均應照章征收土地使用稅；原有場地不使用的，經各省、自治區、直轄市稅務局審批，可暫免征收土地使用稅。
(十一)關于對企業的鐵路專用線、公路等用地應否征稅問題
對企業的鐵路專用線、公路等用地，除另有規定者外，在企業廠區(包括生產、辦公及生活區)以內的，應照章征收土地使用稅；在廠區以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅。
(十二)關于對企業范圍內的荒山、林地、湖泊等占地應否征收土地使用稅問題。
對企業范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，經各省、自治區、直轄市稅務局審批，可暫免征收土地使用稅。
(十三)關于對企業的綠化用地可否免征土地使用稅問題
對企業廠區(包括生產、辦公及生活區)以內的綠化用地，應照章征收土地使用稅，廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收土地使用稅。
二、國家稅務部門相關規定
根據《國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》(國稅發〔2003〕89號)規定，購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。由于房地產開發企業的商品房占地是隨著銷售而逐漸減少的，因此，房地產開發企業對商品銷售期間，應按建筑面積區分已售部分和未售部分，應由房地產開發企業和購買者分別按出售與未出售房產的建筑面積比例分攤計算繳納土地使用稅。
三、房地產開發其他的稅收優惠政策
（1）房地產開發企業開發經濟適用房的，根據《財政部、國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》規定，對廉租住房、經濟適用住房建設用地以及廉租住房經營管理單位按照政府規定價格、向規定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮土地使用稅；《國家稅務總局關于進一步加強城鎮土地使用稅和土地增值稅征收管理工作的通知》規定，除經批準開發建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發用地一律不得減免城鎮土地使用稅。房地產開發企業可減免土地使用稅。
（2）按照按照《財政部、國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》、《關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定》和《關于土地使用稅若干具體問題的補充規定》有關規定，對房地產開發企業按規劃配套建設的交政府或業主使用的醫院、學校、托兒所、幼兒園、物業用房以及在開發項目中配套建設符合免稅條件的廉租住房、經濟適用房，小區外的社會公用綠化用地、道路用地以及小區內尚未利用的荒山、林地、湖泊、水塘等所占用的土地，免征城鎮土地使用稅或經各省、自治區、直轄市稅務局審批，可暫免征收土地使用稅。
（3）按照《土地使用稅暫行條例》和(88)國稅地字第015號等文件的規定，經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據確定；具體免稅期限由各省、自治區、直轄市稅務局在規定的期限內自行確定。
（4）按照稅法規定，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，年減免稅額不足10萬元的，經當地財政局、地方稅務局審核，報省級財政部門和地方稅務局審批；10萬元以上的，經省級財政部門和地方稅務局審核，報財政部、國家稅務總局審批。農業企業無償使用免稅單位的土地，應當照征土地使用稅。
●企業未經營房產是否需要繳納房產稅
●沒有經營的企業繳納土地使用稅嗎
●沒有生產經營房產土地稅
●企業未經營需要報稅嗎
●企業未經營
●企業未使用的土地是否交土地使用稅
●企業未營業是否有稅收發生
●沒有經營的企業繳納土地使用稅嗎
●企業沒經營,還要交土地使用稅嗎
●公司未經營土地使用稅
●企業注銷還需交房產稅嗎,企業停業需繳納房產稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業房產稅繳納標準?企業房產稅是如何征收的：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●房屋大修理期間的房產稅?在大修期間的房屋是否征收房產稅：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●房地產稅征收后該不該買房?房產稅征收后還收土地出讓金嗎：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●國有企業房屋拆遷納稅嗎，企業房屋拆遷是否還交房產稅？:今日拆遷補償在線咨詢
●企業取得拆遷補償房屋如何交稅，企業房屋拆遷是否還交房產稅,企業拆遷補償要交稅嗎:今日拆遷補償在線咨詢
●拆遷補償錢要交稅嗎，企業房屋拆遷是否還交房產稅,企業拆遷補償要交稅嗎:今日拆遷補償在線咨詢
●拆遷安置房征房產稅嗎?拆遷安置房遺產稅怎么繳納：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●2020年企業房產稅的稅率?2024企業房產稅的征收標準是什么：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●征收房產稅怎么計算?征收房產買賣稅怎么規定的：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●個人居住的房產稅?個人居住用房稅收征收標準：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●拆遷房要交房產稅稅費嗎?拆遷房征收房產稅嗎：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●工業企搬遷后還交房產稅嗎現在,工廠拆遷需要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●出租房屋需要交房產稅嗎？,房屋出租要交稅嗎?:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業房產拆遷要交稅嗎,拆遷房交房產稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業房屋拆除房產稅稅源怎么處理,拆遷房房產稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●拆遷安置房要交房產稅嗎?拆遷安置房需要交契稅嗎：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●房產稅 · 辦事直通車 東莞市房產稅如何計算,東莞房產稅收費標準 -法律知識:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●土地使用稅并入房產稅?土地使用稅財產稅的關系是什么：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●上海臨港從哪年開始收房產稅的,上海臨港購房政策2022:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
內容審核：苗佳律師
來源：頭條-末經營企業可否免交房產稅和土地使用稅，
電話：400-1598098 郵箱：[email protected] 地址：北京市朝陽區亮馬橋路甲40號二十一世紀大廈3層
