土地使用稅繳納是預繳嗎,稅額如何計算

土地使用稅繳納是預繳嗎

《土地使用稅暫行條例》

規定新征用的土地，依照下列規定繳納土地使用稅，

(一)征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅;

(二)征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

《國家稅務總局關于通過招拍掛方式取得土地繳納城鎮土地使用稅問題的公告》(總局公告第74號)明確，通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設用地，不屬于新征用的耕地，從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。

土地使用稅可按年度每年繳納、也可按季繳納，也可一次繳納多個年度的。

由此可知，土地使用稅繳納是可以預繳的，也可以依據約定的時間繳納。

稅額計算

城鎮土地使用稅根據實際使用土地的面積，按稅法規定的單位稅額交納。其計算公式如下：

應納城鎮土地使用稅額=應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額

一般規定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。”。房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。

「例」**鋼材進出口公司擁有自用房產原值600000元，允許減除20%計稅，房產稅年稅率為1.2%;小汽車2輛，每年每輛稅額300元;載重汽車3輛，計凈噸位15噸，每噸年稅額60元;占用土地面積為1500平方米，每平方米年稅額為6元;稅務部門規定對房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅在季末后10日內交納，1月31日計算本月份應交納各項稅金。

月應納城鎮土地使用稅額=1500×6/12=9000/12=750(元)

土地使用稅征收范圍

1、在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。城市是指經國務院批準設立的市，縣城是指縣人民政府所在地，建制鎮是指經省、自治區、直轄市人民政府批準設立的建制鎮。

2、工礦區是指工商業比較發達，人口比較集中，符合國務院規定的建制鎮標準，但尚未設立鎮建制的大中型工礦企業所在地。工礦區須經省、自治區、直轄市人民政府批準。

3、關于征稅范圍的解釋：城市的征稅范圍為市區和郊區。縣城的征稅范圍為縣人民政府所在的城鎮。建制鎮的征稅范圍為鎮人民政府所在地。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府劃定。

4、由上述規定可知，城鎮土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮、工礦區，城市是指經國務院批準設立的市，縣城是指縣人民政府所在地，建制鎮和工礦區須經省、自治區、直轄市人民政府批準。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府劃定。

四、土地使用稅減免政策

按照稅法規定，施工企業可以享受的城鎮土地使用稅減免稅優惠包括：

(一)按照《土地使用稅暫行條例》和(88)國稅地字第015號等文件的規定，經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據確定;具體免稅期限由各省、自治區、直轄市稅務局在規定的期限內自行確定。

(二)企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的事業單位自用的土地，免征土地使用稅。

(三)按照規定，對于企業征用耕地，凡是已經繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿一年后開始征收城鎮土地使用稅，在此以前不征收城鎮土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應從批準之次月起征收城鎮土地使用稅。

(四)企業關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮土地使用稅。

(五)企業范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經各省、自治區、直轄市地方稅務局審批暫免征收城鎮土地使用稅。

納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，年減免稅額不足10萬元的，經當地財政局、地方稅務局審核，報省級財政部門和地方稅務局審批;10萬元以上的，經省級財政部門和地方稅務局審核，報財政部、國家稅務總局審批。農業企業無償使用免稅單位的土地，應當照征土地使用稅。

從上面北京圣運律師網小編為大家介紹的關于土地使用稅預交的問題及稅額計算等問題，相信大家都有了一定的了解。土地使用稅的交納，大家要根據當地的一些經濟狀況，結合當地稅務局的征收標準進行相應的一些交納，如有不懂大家也可以到北京圣運律師網咨詢律師。

北京圣運律師為您整理關于本文的法律熱搜話題

●土地使用稅繳納是預繳嗎,稅額如何計算的

●預交土地使用稅

●土地使用稅預算分配比例

●土地使用稅預征率

●土地使用稅記在什么科目

●土地使用稅計入什么科目還用計提嗎

●土地使用稅的繳納時間是什么

●預交土地使用稅

●土地使用稅計入哪個會計科目?

●土地使用稅金

北京圣運律師事務所為您推薦與本文相關內容閱讀

●2020年城鎮土地使用稅減免政策?2024城鎮土地使用稅的稅額標準是怎樣的：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●工資8000多已申報稅額0元,工資6000但是已申報稅額為0:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●零稅率的進項稅額怎么抵扣,怎么抵扣進項稅額？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●《河南省城鎮土地使用稅實施辦法》規定了城鎮土地使用稅每平方米年稅額標準2021年施行：今日土地拆遷,征收政策轉載

內容審核：羅思章律師

來源：臨律-土地使用稅繳納是預繳嗎,稅額如何計算，