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拆遷補償款稅前可以扣嗎，婚前父母贈與的房產(chǎn)離婚時能分割嗎:今日土地征收拆遷補償更新

發(fā)布時間：
2024-12-05 11:27:50
作者：
圣運律師
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拆遷補償款稅前可以扣嗎,拆遷補償款是否應(yīng)該進行稅前/稅后分配,法律分析：拆遷補償款的稅前或稅后分配并沒有明確的法律規(guī)定。但是，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定和稅收政策，可以進行如下分析：1. 拆遷補償款的來源一般有兩種：市政府或開發(fā)商出資。如果是市政府出

拆遷補償款稅前可以扣嗎，婚前父母贈與的房產(chǎn)離婚時能分割嗎:今日土地征收拆遷補償更新

一、拆遷補償款稅前可以扣嗎,拆遷補償款是否應(yīng)該進行稅前/稅后分配

法律分析：拆遷補償款的稅前或稅后分配并沒有明確的法律規(guī)定。但是，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定和稅收政策，可以進行如下分析：

1. 拆遷補償款的來源一般有兩種：市政府或開發(fā)商出資。如果是市政府出資，補償款應(yīng)為稅前，因為政府出資不需要繳納個人所得稅，且政府一般負責(zé)代扣個人所得稅的義務(wù)。如果是開發(fā)商出資，則應(yīng)為稅后，因為開發(fā)商是企業(yè)，需要繳納企業(yè)所得稅，因此補償款應(yīng)扣除相應(yīng)的所得稅后再進行分配。

2. 根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人因天災(zāi)、意外事故等原因獲得的生活救助、救災(zāi)款，可以免征個人所得稅。如果拆遷是政府為了公共利益進行的，拆遷補償款可以視為生活救助款，可以免稅。但如果拆遷是為了開發(fā)建設(shè)，拆遷補償款就不屬于免稅范疇。

3. 如果是政府出資，補償款應(yīng)為稅前，但是補償款可以根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定免稅、減稅等，政府要在分配時將免稅、減稅等優(yōu)惠政策考慮進去。如果是開發(fā)商出資，應(yīng)為稅后，但開發(fā)商應(yīng)該先繳納企業(yè)所得稅，再將凈額拿出來進行分配。

法律依據(jù)：

1. 個人所得稅法（2018年修訂），第二十三條，第四十四條；

2. 《物權(quán)法》、《城市房地產(chǎn)管理法》、《城市規(guī)劃法》等相關(guān)法律規(guī)定；

3. 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干問題的規(guī)定。

二、拆遷補償款繳稅前需要考慮哪些因素？

法律分析：拆遷補償款屬于個人財產(chǎn)所得，需要按照稅法規(guī)定繳納個人所得稅。繳稅前需要考慮以下因素：是否符合稅法規(guī)定的免稅情形、應(yīng)納稅所得額的計算方法、稅率和稅額的計算、納稅申報和繳納期限等。

法律依據(jù)：

1.《中華人民共和國個人所得稅法》第三十一條：個人從拆遷補償、房屋轉(zhuǎn)讓等取得財產(chǎn)性收入的，應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅。

2.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十六條：個人拆遷補償款符合以下情形的，免征個人所得稅：（一）按照國家有關(guān)規(guī)定免征印花稅、土地增值稅的；（二）根據(jù)政府有關(guān)部門頒發(fā)的拆遷安置補償標(biāo)準(zhǔn)計算確定的補償款、補償物、安置補貼和生活困難補助；（三）居民自建房屋拆遷補償款。

3.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條：納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定的計稅方法計算納稅所得額、稅款和其他應(yīng)納稅款，自行申報納稅。

4.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款和其他應(yīng)納稅款，否則，將按照本法的規(guī)定加收滯納金。

三、請問政府拆遷補償款，是否要交稅

法律分析：拆遷補償費是指拆建單位依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向被拆遷房屋的所有權(quán)人或使用人支付的各種補償金。根據(jù)法律規(guī)定，個人因土地使用權(quán)被政府收回后原擁有不動產(chǎn)拆遷，被拆遷人取得的拆遷補償，無論是現(xiàn)金還是實物（房屋），均免征個人所得稅。

法律依據(jù)：《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經(jīng)濟和社會發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實施的對危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

四、拆遷款需要納稅嗎

拆遷款不需要納稅。免納房產(chǎn)稅的對象有個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。拆遷補償款是屬于具有政策扶助性，也是非營業(yè)所得到的房產(chǎn)收入，所以不用交稅。國家為了經(jīng)濟建設(shè)有時候難免需要對一些房屋進行拆遷，在拆遷的同時也會予以房屋主人合理的拆遷補償。簽訂拆遷安置補償協(xié)議要注意：1、主體不符不簽（1）拆遷指揮部與被拆遷人簽訂拆遷補償安置協(xié)議；（2）沒有拆遷許可證或雖有許可證而無房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的公司與被拆遷人簽訂拆遷補償協(xié)議；（3）拆遷公司以自己的名義與被拆遷人簽訂拆遷安置補償協(xié)議。2、內(nèi)容不確定慎簽，問題主要集中在以下幾個方面：（1）是房屋回遷時間不定；（2）是異地安置房屋交付時間和安置地點不明；（3）是違約責(zé)任沒約定。法律依據(jù)：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第五條下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：（一）國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)；（二）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)；（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；（四）個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)；（五）經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。

五、企業(yè)的拆遷補助可以稅前扣除嗎

法律分析：1.依據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定，企業(yè)拆遷的補償費是可以稅前扣除的，但需要有真實、合法的憑證，例如需要有合法取得發(fā)票等。

法律依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》第二十二條第三項房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)以拆遷補償協(xié)議、簽收單據(jù)及被拆遷單位或個人的相關(guān)詳細資料作為其稅前扣除的憑證，主要有：拆遷補償合同或協(xié)議；被拆遷人的身份證復(fù)印件；被拆遷人簽收拆遷款的拆遷收據(jù)；支付被拆遷人拆遷補償費的銀行單據(jù)；其他相關(guān)資料。