最新北京土地使用稅征收標準的規定,最新北京土地使用稅征收標準的規定,一、土地使用稅定義土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。由于
一、土地使用稅定義
土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮土地使用稅。
二、最新北京土地使用稅征收標準
北京市人民政府決定對《北京市實施〈中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例〉辦法》作如下修改：
（一）第三條修改為：“土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照本辦法規定的稅額計算征收。占用的土地面積按建設用地規劃許可證或者土地權屬文件的土地占用面積確定；沒有建設用地規劃許可證或者土地權屬文件的，以納稅人據實申報并經地方稅務機關核實的土地占用面積確定。
（二）第四條修改為“本市土地使用稅的納稅等級劃分為六級，每平方米年稅額如下
：“一級土地30元；
“二級土地24元；
“三級土地18元；
“四級土地12元；
“五級土地3元；
“六級土地1.5元。
“土地納稅等級范圍的劃分，
由北京市地方稅務機關參照北京市出讓國有土地使用權基準地價級別范圍確定和調整。
（三）第五條修改為：
“下列土地免繳土地使用稅
(一)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；
“(二)由財政機關撥付事業經費的單位自用的土地；“
(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
“(四)市政道路、廣場、綠化地帶等公共用地；“
(五)直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；“
(六)經批準開山整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用10年；
“(七)由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。”
（四）第八條修改為納稅人應在地方稅務機關規定的期限內向地方稅務機關提交使用土地面積數量的依據，辦理土地情況登記手續。“納稅人使用土地情況變動的，應當自變動之日起30日內，到登記地的地方稅務機關辦理土地情況變更稅務登記手續。”
（五）第九條第一款修改為納稅人應當向土地所在地的地方稅務機關繳納土地使用稅。土地所在地與納稅人登記地不一致的，由市地方稅務機關按照國家有關規定確定納稅地點。”
刪去第九條第二款。
（六）新增一條作為第十條：“土地管理機關應當定期向地方稅務機關提供土地權屬資料信息，具體辦法由市地方稅務機關會同市土地管理機關制定。”
（七）第十條改為第十一條并修改為：“土地使用稅的征收管理，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》和本市有關規定執行。”
（八）刪去第十一條。
（九）刪去第十二條。
此外，根據本決定，對機構名稱、個別文字和條款順序作相應的修改和調整。本決定自公布之日起施行。1988年12月30日北京市人民政府京政發〔1988〕115號文件發布，1998年6月12日北京市人民政府第6號令城鎮土地使用稅暫行條例〉辦法》根據本決定修改后重新公布。
法律主觀：城鎮 土地使用稅 根據實際使用土地的面積，按稅 法規 定的單位稅額交納。其計算公式如下： 應納城鎮土地使用稅額=應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額 一般規定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。”。 房產稅 、車船使用稅和城鎮土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。 例子：武泰鋼材進出口公司擁有自用房產原值600000元，允許減除20%計稅，房產稅年稅率為1.2%；小汽車2輛，每年每輛稅額300元；載重汽車3輛，計凈噸位15噸，每噸年稅額60元；占用土地面積為1500平方米，每平方米年稅額為6元；稅務部門規定對房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅在季末后10日內交納，1月31日計算本月份應交納各項稅金。 月應納城鎮土地使用稅額=1500×6/12=9000/12=750（元）
法律客觀：《城鎮土地使用稅暫行條例》第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。《城鎮土地使用稅暫行條例》第三條土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。
法律分析：應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準。
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第五條 納稅人發生應稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。
第六條 銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算。
市地稅局于近日下發了《關于調整北京市城鎮土地納稅等級分級范圍的公告》，對基準地價辦公用途土地級別范圍，進行了重新確定，并于2016年1月1日起執行。
根據《北京市地方稅務局關于印發〈北京市調整城鎮土地使用稅部分土地登記稅額方案〉的通知》(京地稅二[1995]398號)的規定：
1、一級土地每平方米年應納稅額10元；
2、二級土地每平方米年應納稅額8元；
3、三級土地每平方米年應納稅額6元；
4、四級土地每平方米年應納稅額4元；
5、五級土地每平方米年應納稅額1元；
6、六級土地每平方米年應納稅額0.5元。
一、城鎮土地使用稅應該何時交
1、房地產的產權所有人取得房屋產權后，可能涉及城鎮土地使用稅，根據國稅發【2003】89號《國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》第二條規定：購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。
納稅人因房產、土地的實物或權利狀態發生變化而依法終止房產稅、城鎮土地使用稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產、土地的實物或權利狀態發生變化的當月末。
北京市城鎮土地使用稅全年稅額分兩次申報繳納，申報納稅期限為每年4月1日至4月15日和10月1日至10月15日。納稅人在每年4月、10月的前15日內將全年應納稅款分兩次繳納的，其稅款所屬期分別為財政年度的1至6月和7至12月。
2、個人購買二手房是否需要繳納城鎮土地使用稅呢？個人購買二手房是否需要繳納城鎮土地使用稅？市稅三字[1989]56號《關于檢發關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定的通知》的通知中規定：對個人自有自住房屋占用的土地及院落暫不征收土地使用稅。但對其出租(按房管部門房租調整改革前租金標準的除外)或營業用的房屋占地及院落，應按實際用地面積征收土地使用稅。
而財稅[2008]24號《財政部國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》第二條第三點規定，對個人出租住房，不區分用途，免征城鎮土地使用稅。
二、下列土地免繳土地使用稅
(一)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；
(二)由財政機關撥付事業經費的單位自用的土地；“
(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
(四)市政道路、廣場、綠化地帶等公共用地；“
(五)直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；“
(六)經批準開山整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用10年；
(七)由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。”。
一、2017北京土地使用稅率
北京市城鎮土地使用稅的六個納稅等級具體為：每平方米年納稅額一級土地30元、二級土地24元、三級土地18元、四級土地12元、五級土地3元、六級土地1．5元。
部分土地分級范圍：
一級土地：復興門北大街、西四東大街、景山前街、東三環中路、建國路、東長安街等；所圍地區及邊界路段外側地區。
二級土地：東直門外斜街、農展館北路、東四環中路西側、崇文門西大街等；所圍地區除一級地區外的地區及邊界路段外側地。
三級土地：西三環北路、中關村北大街、科薈東路、朝陽公園西路等；所圍地區除一、二級地區外的地區及邊界路段外側地區。
四級土地：西四環北路、清華西路、清華東路等；所圍地區除一至三級地區外的地區及邊界路段外側地區。
五級土地：朝陽、海淀、豐臺、石景山區除一至四級土地以外的其他地區。
六級土地：市域范圍內，除一至五級以外的其他地區。
二、北京土地使用稅的計稅依據
土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。納稅人實際占用的面積，是指市人民政府確定的單位組織測定的土地面積。具體按下列辦法確定：
1、凡由市人民政府確定的單位組織測定的土地面積的，以測定的土地面積為準；
2、未經組織測定，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準；
3、尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，待核發土地使用證書后再作調整。
三、城鎮土地使用稅減免稅優惠主要有：
（一）按照《土地使用稅暫行條例》和（88）國稅地字第015號等文件的規定，經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據確定；具體免稅期限由各省、自治區、直轄市稅務局在規定的期限內自行確定。
（二）企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的事業單位自用的土地，免征土地使用稅。
（三）按照規定，對于企業征用耕地，凡是已經繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿一年后開始征收城鎮土地使用稅，在此以前不征收城鎮土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應從批準之次月起征收城鎮土地使用稅。
此外，現行稅法還規定：
（1）企業關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮土地使用稅。
（2）企業范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經各省、自治區、直轄市地方稅務局審批暫免征收城鎮土地使用稅。
四、土地使用稅的征收時間：
按《城鎮土地使用稅暫行條例》的規定：城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。（如何分期繳納應問一問你企業的稅務專管員）；以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅，合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。（按《城鎮土地使用稅暫行條例》的此條規定，結合你單位的情況，應該從09年12月起開始申報納稅）；城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，土地面積計量標準為每平方米。納稅人實際占用的土地面積按下列辦法確定：
1、由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測量土地面積的，以測定的面積為準。
2、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準。
3、尚未核發土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整。
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