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企業(yè)拆遷賠償款需要繳納多少稅,企業(yè)拆遷補償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-07-21 13:31:02
作者：
圣運律師
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企業(yè)拆遷賠償款需要繳納多少稅，企業(yè)拆遷賠償款需要繳納的稅款計算公式為不含增值稅收入×適用稅率-含增值稅收入÷1 03×適用稅率。企業(yè)搬遷補償政策包括拆遷資產(chǎn)補償費用、停產(chǎn)停業(yè)損失、拆遷補償費用和基于拆遷政策的獎勵費用。企業(yè)拆遷賠償是向房東賠

企業(yè)拆遷賠償款需要繳納多少稅,企業(yè)拆遷補償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業(yè)拆遷賠償款需要繳納多少稅

企業(yè)拆遷賠償款需要繳納的稅款計算公式為不含增值稅收入×適用稅率-含增值稅收入÷1.03×適用稅率。企業(yè)搬遷補償政策包括拆遷資產(chǎn)補償費用、停產(chǎn)停業(yè)損失、拆遷補償費用和基于拆遷政策的獎勵費用。企業(yè)拆遷賠償是向房東賠償，而經(jīng)營者只能與房東協(xié)商其他費用如搬遷費、臨時補助費和停業(yè)損失費等。

法律分析

一、企業(yè)拆遷賠償款需要繳納多少稅

對于房屋拆除的應納增值稅額為：不含增值稅收入×適用稅率；含增值稅收入÷1.03×適用稅率。即：應納增值稅額=不含增值稅收入×適用稅率-含增值稅收入÷1.03×適用稅率=（0-2000）×0.11-0.13=0.089（元）。

若取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額時：

1.按照上述公式計算的可抵減金額=可抵扣進項稅額+支付的土地成本或土地出讓金+支付的青苗費、樹木費等綠化費+繳納的教育附加費和地方教育附加費+（2000-1500）×0.06-0.12=（元）。

2.當取得的全價款超過扣除項目金額時，則按下列公式計算可抵減金額：

3.可抵減金額=全部價款-（支付的土地成本或土地出讓金）-支付的其他費用（如青苗費、樹木費等綠化費）+繳納的教育附加費和地方教育附加劑-（2000-1500）×0.06-0.12）=.33（元）。

4.以上兩種情況下計算的當期允許稅前扣除的項目金額相等。

二、企業(yè)搬遷補償政策

企業(yè)搬遷補償政策主要包括：

一是拆遷資產(chǎn)的補償費用，包括：無法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發(fā)生損失的機器設備而生的補償?shù)龋?

二是停產(chǎn)停業(yè)損失，以實際情況而定，一般既包括實際經(jīng)營損失也可酌情包括預期經(jīng)營損失；

三是拆遷補償費用，包括搬遷前期費用和搬遷過程中發(fā)生的停工費用、機器設備調(diào)試修復費用以及物資的拆卸、包裝和運輸、解聘員工補償費等費用；四是基于拆遷政策發(fā)生的獎勵費用，包括速遷費、拆遷獎勵費等。

三、企業(yè)拆遷賠償是向房東拿嗎

拆遷損失費是賠給房東的。經(jīng)營者與房東簽訂租賃合同，未到期，房東應向經(jīng)營者賠償違約金。道理如此，也就是說，政府給房東錢，房東給經(jīng)營者拆遷補償上的經(jīng)營損失費用，作為承租人補償，具體可以看協(xié)議。但是企業(yè)的拆遷賠償是給房東的，經(jīng)營者只能和房東協(xié)商：搬遷費、臨時補助費、停業(yè)損失費等。

結語

企業(yè)拆遷賠償涉及多個方面的費用和稅務問題。在計算應納增值稅額時，需考慮不含增值稅收入和含增值稅收入的差額。對于無法抵減允許扣除項目金額的情況，可按公式計算可抵減金額。此外，企業(yè)搬遷補償政策包括拆遷資產(chǎn)補償、停產(chǎn)停業(yè)損失、拆遷費用和獎勵費用等。需要注意的是，拆遷賠償費用是賠給房東的，企業(yè)經(jīng)營者只能與房東協(xié)商其他補償費用。

法律依據(jù)

中華人民共和國城市維護建設稅法：第十條納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續(xù)前申報繳納契稅。

中華人民共和國城市維護建設稅法：第八條納稅人改變有關土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規(guī)定的免征、減征契稅情形的，應當繳納已經(jīng)免征、減征的稅款。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法（2018修正）：第四章稅收優(yōu) 惠第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、公司企業(yè)拆遷賠償款要交稅嗎

法律分析：公司企業(yè)拆遷補助款的企業(yè)所得稅，拆遷補助并非營業(yè)所得，無需繳納企業(yè)所得稅，據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式處理。企業(yè)取得“搬遷補償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個稅種。

法律依據(jù)：《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》第二條企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業(yè)所得稅處理：

(一)企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額。

(二)企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

(三)企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(四)企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

三、企業(yè)拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。