一、拆遷補(bǔ)償款是否需要企業(yè)交納所得稅？

企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)需要征稅，但在營業(yè)稅改征增值稅前，免征營業(yè)稅。企業(yè)利用政策性搬遷、處置所得購置、改良固定資產(chǎn)的，可按現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊、攤銷，在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)搬遷、處置所得，在計(jì)劃搬遷后一年起五年內(nèi)暫不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，五年內(nèi)完成搬遷的，按照上述規(guī)定處理搬遷收入。

法律分析

企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)扣除固定資產(chǎn)置換或改良費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用和職工安置費(fèi)用后，需計(jì)入企業(yè)所得稅。因此企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)需要征稅。企業(yè)在營業(yè)稅改征增值稅前，免征營業(yè)稅取得房屋拆遷補(bǔ)償。企業(yè)利用政策性搬遷、處置所得購置、改良固定資產(chǎn)的，可按現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊、攤銷，在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)搬遷、處置所得，自計(jì)劃搬遷后一年起五年內(nèi)，暫不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。五年內(nèi)完成搬遷的，按照上述規(guī)定處理搬遷收入。

拓展延伸

拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理方式有哪些？

拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理方式主要包括以下幾種：首先，根據(jù)國家相關(guān)稅法規(guī)定，個(gè)人因拆遷獲得的補(bǔ)償款通常不需要繳納個(gè)人所得稅。其次，對于企業(yè)來說，拆遷補(bǔ)償款屬于企業(yè)經(jīng)營所得的一部分，需要按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納。此外，企業(yè)在拆遷補(bǔ)償款中可能存在一些特殊情況，如用于固定資產(chǎn)原值的補(bǔ)償款、用于購置新資產(chǎn)的補(bǔ)償款等，這些款項(xiàng)可能享受一定的稅收優(yōu)惠政策。總之，拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理方式需要根據(jù)具體情況和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行合理的申報(bào)和繳納，以確保稅務(wù)合規(guī)性和合理性。

結(jié)語

拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理涉及個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。個(gè)人獲得的拆遷補(bǔ)償款通常不需要繳納個(gè)人所得稅。而對于企業(yè)來說，拆遷補(bǔ)償款屬于企業(yè)經(jīng)營所得的一部分，需要按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納。此外，對于特殊情況下用于固定資產(chǎn)原值或購置新資產(chǎn)的補(bǔ)償款，可能享受一定的稅收優(yōu)惠政策。因此，合理的申報(bào)和繳納拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理應(yīng)根據(jù)具體情況和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行，以確保稅務(wù)合規(guī)性和合理性。

法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕149號(hào))第八條第一項(xiàng)第二款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。

二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號(hào))也規(guī)定，納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時(shí)，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財(cái)政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕149號(hào))規(guī)定，不征收營業(yè)稅。

三、《國家稅務(wù)總局關(guān)于政府收回土地使用權(quán)及納稅人代墊拆遷補(bǔ)償費(fèi)有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2009〕520號(hào))第一條，《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號(hào))中關(guān)于縣級以上(含)地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權(quán)文件，以及土地管理部門報(bào)經(jīng)縣級以上(含)地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權(quán)文件。

二、企業(yè)收到拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：企業(yè)收到政府給予的拆遷補(bǔ)償款是應(yīng)該繳稅的。但是，有幾點(diǎn)需要注意，1、企業(yè)所得稅可以不在當(dāng)年計(jì)入應(yīng)繳納所得說。2、拆遷補(bǔ)償款可不用繳納營業(yè)稅。3、土地增值稅可以依法免繳。4、印花稅可不繳納。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的；（二）因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

三、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會(huì)免除部分稅種。例如：因國家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

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內(nèi)容審核：李娜娜律師

來源：臨律-拆遷補(bǔ)償款是否需要企業(yè)交納所得稅？，