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企業(yè)發(fā)放給政府的補(bǔ)助要不要交稅,個(gè)人取得政府補(bǔ)貼要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時(shí)間：
2024-08-01 04:36:46
作者：
圣運(yùn)律師
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企業(yè)發(fā)放給政府的補(bǔ)助要不要交稅，根據(jù)財(cái)政部和中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于特殊用途財(cái)政資金企業(yè)所得稅處理辦法的通知》([2011]70號(hào))的規(guī)定，同時(shí)滿足以下情況的政府補(bǔ)貼可以視為非應(yīng)納稅所得，可以不交企業(yè)所得稅：1 企業(yè)能夠提供規(guī)定用途

企業(yè)發(fā)放給政府的補(bǔ)助要不要交稅,個(gè)人取得政府補(bǔ)貼要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業(yè)發(fā)放給政府的補(bǔ)助要不要交稅

根據(jù)財(cái)政部和中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于特殊用途財(cái)政資金企業(yè)所得稅處理辦法的通知》([2011]70號(hào))的規(guī)定，同時(shí)滿足以下情況的政府補(bǔ)貼可以視為非應(yīng)納稅所得，可以不交企業(yè)所得稅：1.企業(yè)能夠提供規(guī)定用途的資金分配文件。2.分配資金的財(cái)政部門或其他政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體的管理要求。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該資金和該資金的用途費(fèi)用分別核算。

一、政府賠償款是否要交所得稅

企業(yè)在獲得政府征地補(bǔ)償之后是需要交企業(yè)所得稅的。政府收回土地給予你方的補(bǔ)償款計(jì)入收入總額，可以沖銷土地成本，如果符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知的規(guī)定按照該文件政策規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。

二、政府獎(jiǎng)勵(lì)是不是要交所得稅

政府獎(jiǎng)勵(lì)要交所得稅。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，政府的獎(jiǎng)勵(lì)金應(yīng)計(jì)入納稅人的收入總額，應(yīng)該計(jì)算企業(yè)所得稅。企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。但如果是省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，不用交個(gè)人所得稅。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)，以下簡(jiǎn)稱實(shí)施條例）第26條的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題通知如下：

一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

1、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

2、財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

3、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

二、政府補(bǔ)貼款需要納稅嗎

法律分析：不需要，以下都不需要納稅：

1.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

2.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

3.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

4.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

5.保險(xiǎn)賠款；

6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

7.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

8.按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

9.中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

10.經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

三、個(gè)人取得政府補(bǔ)貼要交稅嗎

法律分析：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，省級(jí)人民政府的獎(jiǎng)金是不需要繳納個(gè)人所得稅的，如果是省級(jí)以下的獎(jiǎng)金，也是要繳納個(gè)人所得稅的，省級(jí)以下獎(jiǎng)金按偶然所得繳納個(gè)人所得稅，即所得金額為納稅額，使用納稅比例為20%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

（一）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（五）保險(xiǎn)賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（七）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（九）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（十）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。