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個體戶拆遷補償要交稅嗎,個體工商戶拆遷補償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-08-01 23:57:25
作者：
圣運律師
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個體戶拆遷補償要交稅嗎，個體戶拆遷補償款是否需要交稅，取決于具體情況。一般來說，拆遷補償款是需要繳納稅款的，但也存在一些免征營業(yè)稅和土地增值稅的情形。一、關于營業(yè)稅被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除下

個體戶拆遷補償要交稅嗎,個體工商戶拆遷補償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、個體戶拆遷補償要交稅嗎

個體戶拆遷補償款是否需要交稅，取決于具體情況。一般來說，拆遷補償款是需要繳納稅款的，但也存在一些免征營業(yè)稅和土地增值稅的情形。

一、關于營業(yè)稅

被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應征收營業(yè)稅：

被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋（或土地）拆遷補償費及其他補助費，暫免征收營業(yè)稅。

被拆遷個人因自用普通住房拆遷，所取得的補償費或拆遷過程中發(fā)生的房屋等面積產權調換，暫免征收營業(yè)稅。

由于目前尚無搬遷補償費營業(yè)稅稅務處理的統(tǒng)一政策，建議企業(yè)或個人在遇到此類業(yè)務時與主管稅務機關及其專管員溝通，并根據溝通結果確定如何進行稅務處理。

二、關于土地增值稅

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第8條規(guī)定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。但此免稅規(guī)定僅限于因城市實施規(guī)劃，國家建設的需要而被政府批準征用的房產或被收回土地使用權的情況。因此，除以上情況收到的拆遷補償外，其他都要計征土地增值稅。

綜上所述，個體戶拆遷補償款是否需要交稅，需根據具體的拆遷情況和相關稅收政策來確定。建議在實際操作中咨詢專業(yè)稅務人員或律師，以確保合法合規(guī)處理稅務事宜。

二、個體工商戶拆遷補償款如何交稅

根據《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕118號）第二條的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業(yè)所得稅處理：

（一）企業(yè)根據搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業(yè)務，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權（以下簡稱重置固定資產），或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額。

（二）企業(yè)沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

（三）企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（四）企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

（五）根據上述規(guī)定，只要企業(yè)符合以下兩個條件，取得的搬遷補償收入可不用在當年確認收入，視搬遷進展情況，可在規(guī)劃搬遷次年起五年內確認收入。

一、個體工商戶拆遷補償標準

房屋拆遷補償價由宅基地區(qū)位補償價、被拆遷房屋重置成新價構成。計算公式為：

房屋拆遷補償＝宅基地區(qū)位補償價＊宅基地面積＋被拆遷房屋重置成新價

宅基地區(qū)位補償價參照當地普通住宅指導價，由區(qū)縣人民政府參照一定時間、一定區(qū)域內普通商品房住宅均價、城市規(guī)劃等綜合確定。拆遷中認定的宅基地面積應經合法批準、切不超控制標準。房屋重置成新均價是指一定時間、一定區(qū)域內的被拆遷宅基地房屋重置成新平均價，具體標準由區(qū)縣政府按照前述區(qū)域內農村房屋建設情況在400－－700元／平方米幅度內確定。戶均安置面積，按照100－150平方米控制，具體標準由區(qū)縣政府根據當地農村經濟水平、農民居住情況確定。

二、拆遷補償款發(fā)放時間

根據《土地管理法實施條例》第二十五條第三款的規(guī)定，征收土地的各項費用應當自征地補償、安置方案批準之日起3個月內全額支付。市、縣和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府應當加強對安置補助費使用情況的監(jiān)督。

三、個體工商戶拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：

一、拆遷款要交稅，被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除兩種情況外，均應征收營業(yè)稅。根據我國相關的法律規(guī)定，有下列情形之一的，免征土地增值稅，具體如下所示：

（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；

（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。

二、根據我國相關法律的規(guī)定，作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括以下三種：

(一)被征收房屋價值的補償;

(二)因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償;

(三)因征收房屋造成的停產停業(yè)損失的補償。

法律依據：

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；

（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。

衍生問題：

辭退補償金要交個稅嗎？

一、補償金在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，不繳個稅，超出3倍部分，需要繳納個稅。

二、根據《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》文件的規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》的有關規(guī)定，計算征收個人所得稅。考慮到個人取得的一次性經濟補償收入數額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經濟補償收入，可視為一次取得數月的工資，薪金收入。