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拆遷補償個稅如何計算,拆遷補償所得稅怎樣計算:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-02 14:09:48
作者：
圣運律師
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拆遷補償個稅如何計算，房屋拆遷費實屬一種貨幣的補償方式，因此具有以下三種評估依據：1．市場評估價：根據房地產市場價格或專業的估價機構，對拆遷的該套房屋進行房產估價。在估價過程中，遵照估價原則，按照估價流程，選用適合該套房屋的估價方式，綜合各

拆遷補償個稅如何計算,拆遷補償所得稅怎樣計算:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、拆遷補償個稅如何計算

房屋拆遷費實屬一種貨幣的補償方式，因此具有以下三種評估依據：

1．市場評估價：根據房地產市場價格或專業的估價機構，對拆遷的該套房屋進行房產估價。在估價過程中，遵照估價原則，按照估價流程，選用適合該套房屋的估價方式，綜合各種因素進行專業和嚴謹的估價。

2．商品房交易均價：相關部門會調查每個季度，與拆遷房屋在同一區域、同一房屋類型的住宅商品房的平均銷售價格，以此平均標準衡量被拆遷房屋的價格。

3．重置價：專業的估價機構會采用估價當時的建筑材料和建筑技術（比如：房屋設計、房屋建設、人工費用等），重新建造出一個與被拆遷房屋相似度極高的全新的建筑物，以此模擬被拆遷房屋進行估價，確定被拆遷房屋的房價。

房屋拆遷費用，即房屋拆遷后對房屋所有人的補償費用分為兩種：

1.國有土地上的房屋拆遷賠償：該政策于2011年1月19日正式通過和實施至今，不斷調整的拆遷賠償政策也也預示著，房屋的拆遷并不再是一味的用強、充滿不平等對待，而是更具有民生和人權，房屋拆遷費的收取標準也在漸漸走向成熟了。

2.集體土地上的房屋拆遷補償，：該條例于2011年第四季度重新編整出臺。

說了這么多，拆遷補償款如何計算？

1.房屋拆遷補償有一個計算公式，以貨幣補償形式為例，房屋拆遷貨幣補償＝房產的合法評估價＋評估后確定的房屋裝修的全部補償金額。

2.若是存在房產拆遷后的安置情況，則另有一個房產拆遷費之安置費的計算公式，房屋拆遷安置費＝拆遷搬離補助費＋臨時安置補助費＋拆遷搬離期間給房屋造成的損失（常用于作非普通住宅使用的，商鋪、寫字樓等）

契稅是一個非常大概念和大范圍的一種稅收，由國家宏觀調控，由國家征收，因此十分的重要，出現在各種交易中的頻率也非常高。

二、拆遷補償款如何計算個人所得稅？

拆遷補償款不需要交個人所得稅，但購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，超過部分征收契稅。拆遷補償款包括被征收房屋價值、搬遷、臨時安置、停產停業損失的補償。需繳納個人所得稅的包括工資、薪金、勞務報酬、稿酬、經營所得等。免征個人所得稅的包括科學、教育、技術、文化等獎金、國債利息、補貼、福利費等。

法律分析

拆遷補償款不需要交個人所得稅。被拆遷人取得的拆遷補償款屬于房屋征收部門自身或者委托房屋征收實施單位依照我國集體土地和國有土地房屋拆遷補償標準發給的補貼，免繳個人所得稅。但對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。

拆遷補償款一般包括以下補償：

1、被征收房屋價值的補償

2、因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償

3、因征收房屋造成的停產停業損失的補償。

需繳納個人所得稅的有：

1、工資、薪金所得；

2、勞務報酬所得；

3、稿酬所得；

4、特許權使用費所得；

5、經營所得；

6、利息、股息、紅利所得；

7、財產租賃所得；

8、財產轉讓所得；

9、偶然所得。

下列各項個人所得，免征個人所得稅：

1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

2、國債和國家發行的金融債券利息；

3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

4、福利費、撫恤金、救濟金；

5、保險賠款；

6、軍人的轉業費、復員費、退役金；

7、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

8、依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

10、國務院規定的其他免稅所得。前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

結語

拆遷補償款屬于房屋征收部門發放的補貼，免繳個人所得稅。拆遷補償款一般包括房屋價值、搬遷費用和停產停業損失的補償。但對于拆遷居民重新購置住房的部分，超過拆遷補償款的部分需繳納契稅。需要繳納個人所得稅的包括工資、稿酬、利息等各項個人所得。然而，一些特定情況下的個人所得可以免稅，如科研獎金、國債利息、補貼津貼等。此外，國家還規定了其他免稅所得。

法律依據

《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得。前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

三、拆遷補償所得稅怎樣計算

國家稅務總局關于外商投資企業和外國企業取得搬遷補償費收入稅務處理問題的批復》(國稅函[2003]115號2003-01-29)對外商投資企業和外國企業(以下簡稱企業)因各種原因需要搬遷而所取得的搬遷補償費收入稅務處理問題做出了規定。

1、企業取得搬遷補償費收入，凡搬遷后重新購置或建造與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產(以下稱重置固定資產)的，應將上述搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，沖減企業重置固定資產的原價。

2、企業取得搬遷補償費收入，凡搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產的，根據《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第四十四條的規定，應將上述搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值及處置費用后的余額，計入企業當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

國家稅務總局對內資企業取得的搬遷補償費是否征收企業所得稅并未明確規定，實踐中比照外資企業和外國企業進行處理，具體要看各省、直轄市的規定。

在網上查到部分地方有相關具體的規定。你需要查詢當地地稅的相關規定。

至于會計處理：收到補償：借：銀行存款貸：補貼收入(根據當地要求要上稅)借：銀行存款貸：其他應付款(專項應付款)(不上稅)搬遷費用等，原資產報廢，相對應在費用、營業外支出等科目中列支;或在其他應付款中列支。

一、工廠獲得拆遷款需要繳稅嗎

工廠符合下列兩個條件的，不需要確認當年搬遷補償收入。根據搬遷進度，可在計劃搬遷的下一年起5年內確認收入，有一個新的投資計劃或項目報告。在這種情況下，由于企業提供了政府的搬遷文件、搬遷協議、搬遷計劃和固定資產置換項目報告，根據上述文件，本次收入不可計入當年的應納稅所得。顯然當年企業繳納的企業所得稅較多。除企業所得稅、營業稅和附加費外，還涉及土地增值稅和印花稅。