一、企業(yè)拆遷補償費繳納土地增值稅嗎

若符合城市實施規(guī)劃，如取得的政府部門支付的房屋拆遷補償不需要繳納土地增值稅。同時，因為企業(yè)已經(jīng)在取得補償之前將土地使用權交回給政府機關，所以企業(yè)從開發(fā)企業(yè)取得搬遷或拆遷補償，不是因為向支付補償?shù)拈_發(fā)企業(yè)轉讓土地使用權，僅是開發(fā)企業(yè)對企業(yè)發(fā)生額外搬遷或拆遷費用的彌補，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不需要繳納土地增值稅。但如果在拆遷過程中，對一些固定資產(chǎn)和存貨進行處理過程，取得固定資產(chǎn)和存貨處理收入屬于增值稅的征稅范圍，需按規(guī)定繳納增值稅，并按規(guī)定開具增值稅發(fā)票。

企業(yè)拆遷補償如何繳納增值稅

按照《財政部、國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免證個人所得稅。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。

房屋拆遷補償費是否需要繳納增值稅

不需要繳納。有下列情形之一的，免征土地增值稅:(一)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的;(二)因國家建設需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

土地拆遷賠償是否繳納增值稅

土地拆遷賠償不繳納增值稅，我國法律規(guī)定，有下列情形之一的，免征土地增值稅:(一)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的;(二)因國家建設需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

土地征用及拆遷補償費

《土地管理法》第二條中華人民共和國實行土地的社會主義公有制，即全民所有制和勞動群眾集體所有制。全民所有，即國家所有土地的所有權由國務院代表國家行使。任何單位和個人不得侵占、買賣或者以其他形式非法轉讓土地。土地使用權可以依法轉讓。國家為了公共利益的需要，可以依法對土地實行征收或者征用并給予補償。國家依法實行國有土地有償使用制度。但是，國家在法律規(guī)定的范圍內劃撥國有土地使用權的除外。第四十七條征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補償。征收耕地的補償費用包括土地補償費、安置補助費以及地上附著物和青苗的補償費。征收耕地的土地補償費，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補助費，按照需要安置的農業(yè)人口數(shù)計算。需要安置的農業(yè)人口數(shù)，按照被征收的耕地數(shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計算。每一個需要安置的農業(yè)人口的安置補助費標準，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補助費，最高不得超過被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。征收其他土地的土地補償費和安置補助費標準，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補償費和安置補助費的標準規(guī)定。被征收土地上的附著物和青苗的補償標準，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。征收城市郊區(qū)的菜地，用地單位應當按照國家有關規(guī)定繳納新菜地開發(fā)建設基金。依照本條第二款的規(guī)定支付土地補償費和安置補助費，尚不能使需要安置的農民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，可以增加安置補助費。但是，土地補償費和安置補助費的總和不得超過土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。國務院根據(jù)社會、經(jīng)濟發(fā)展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補償費和安置補助費的標準。

房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補償費如何計算

作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括：(一)被征收房屋價值的補償；(二)因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償；(三)因征收房屋造成的停產(chǎn)停業(yè)損失的補償。市、縣級人民政府應當制定補助和獎勵辦法，對被征收人給予補助和獎勵。

該內容由 曲興律師 和 律說律答 共創(chuàng)回答

二、拆遷補償款是否交土地增值稅

拆遷補償款，不繳納土地增值稅。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條，有下列情形之一的，免征土地增值稅：（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。《國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》：關于因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產(chǎn)的征免稅問題。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條第四款所稱：因城市實施規(guī)劃而搬遷，是指因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民，而由政府或政府有關主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進行搬遷的情況；因國家建設的需要而搬遷，是指因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批準的建設項目而進行搬遷的情況。

一、企業(yè)政策性搬遷過程中涉及的所得稅征收管理事項

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局2012年第40號公告）：第五條：企業(yè)的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業(yè)以外（包括政府或其他單位）取得的搬遷補償收入，以及本企業(yè)搬遷資產(chǎn)處置收入等。第十五條規(guī)定企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。第十七條規(guī)定下列情形之一的，為搬遷完成年度，企業(yè)應進行搬遷清算，計算搬遷所得：（一）從搬遷開始，5年內（包括搬遷當年度）任何一年完成搬遷的。（二）從搬遷開始，搬遷時間滿5年（包括搬遷當年度）的年度。

二、因國家建設需要拆遷地免征土地增值稅

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》條例第八條（二）項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權。

三、土地拆遷賠償是否繳納增值稅

按《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。土地增值稅按照納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計算征收。納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。拆遷補償費屬于貨幣收入，因此應按照規(guī)定計算繳納土地增值稅。

法律依據(jù)：《土地增值稅暫行條例》第二條 轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。

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內容審核：王有銀律師

來源：頭條-企業(yè)拆遷補償費繳納土地增值稅嗎，