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企業(yè)所得稅按季算還是按月算,企業(yè)所得稅按月還是按季:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-08-04 22:46:28
作者：
圣運律師
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企業(yè)所得稅按季算還是按月算，企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅采取按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應向稅務機關(guān)

企業(yè)所得稅按季算還是按月算,企業(yè)所得稅按月還是按季:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業(yè)所得稅按季算還是按月算

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅采取按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

土地使用權(quán)企業(yè)所得稅？

土地使用權(quán)企業(yè)所得稅的規(guī)定是：

1.土地閑置費可以計入開發(fā)產(chǎn)品計稅成本，能夠在稅前扣除。因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失也可作為財產(chǎn)損失在稅前扣除。

2.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

國有獨資企業(yè)用交企業(yè)所得稅嗎

交。根據(jù)《中華人民共和國公司法》第二章第四節(jié)的相關(guān)規(guī)定，設立國有獨資公司，根據(jù)國家工商局的規(guī)定，申請人應向公司登記機關(guān)提交國務院或者人民政府授權(quán)投資的機構(gòu)或者部門的證明。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定：

1、一般企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為25%;

2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;

3、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;

4、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

股票轉(zhuǎn)讓要交企業(yè)所得稅嗎

股票轉(zhuǎn)讓所得需要繳納企業(yè)所得稅。

按我國現(xiàn)行稅法規(guī)定:企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或是清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅等內(nèi)容。

拆遷補償款需要交企業(yè)所得稅嗎

拆遷補償款需要繳納企業(yè)所得稅，對于企業(yè)取得的政策性收入，應按如下方式繳納企業(yè)所得稅：

1、用途的固定資產(chǎn)和土地（以下簡稱重置固定資產(chǎn)），以及進行技術(shù)改造或安置職工的，準予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應納稅所得額；

2、企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進行其他技術(shù)改造項目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計入企業(yè)應納稅所得額；

3、搬遷企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅；

4、搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或推銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除；

5、搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關(guān)成本費用后，其余額并入搬遷企業(yè)當年應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

相關(guān)法規(guī)

《企業(yè)所得稅法》

第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務收入；

（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；

（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權(quán)使用費收入；

（八）接受捐贈收入；

（九）其他收入。

《土地增值稅暫行條例實施細則》

第十一條此處所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

廠房拆遷款要交企業(yè)所得稅嗎

企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得。企業(yè)應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業(yè)應納稅所得額計算納稅。

該內(nèi)容由張心田律師和律說律答共創(chuàng)回答

二、企業(yè)所得稅按月還是按季度申報？

企業(yè)所得稅的申報可以按月或按季度進行，但具體申報方式需要根據(jù)不同情況而定，例如工資性收入按月申報，非工資性收入按季度申報。此外，企業(yè)也可以選擇跨季度繳納，但需要提前申請并符合相關(guān)條件。

企業(yè)所得稅是指企業(yè)在經(jīng)營過程中所獲得的利潤所應繳納的稅費。對于企業(yè)所得稅的申報，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，可以選擇按月或按季度進行。具體來說：1. 按月申報：工資性收入、勞務報酬、特許權(quán)使用費等需持續(xù)支付的收入，一般按月計算并申報稅款。2. 按季度申報：非工資性收入、股息、紅利、利息、財產(chǎn)租賃費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等一般按季度計算并申報稅款。另外，企業(yè)還可以選擇跨季度繳納企業(yè)所得稅。這種方式適用于連續(xù)3個月應納稅額累計超過3萬的企業(yè)，需要提前向稅務機關(guān)申請，并符合相關(guān)條件。需要注意的是，不同地區(qū)對于企業(yè)所得稅的申報方式可能存在一定差異，企業(yè)應根據(jù)實際情況仔細了解當?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定。

企業(yè)如何確定應納稅所屬期？企業(yè)所得稅所屬期的日期，是指納稅人按照國家規(guī)定確定的納稅期間對所得到的收入計算應納稅款的時間。企業(yè)應根據(jù)實際情況，選擇相應的納稅期限，以確保及時繳納所得稅。具體而言，一般包括以下幾種情況：1. 按月納稅：所得稅所屬期為每個自然月。2. 按季度納稅：所得稅所屬期為每個季度，即3個月（1-3月、4-6月、7-9月、10-12月）。需要注意的是，企業(yè)所得稅所屬期的確定必須符合法律法規(guī)，并且在納稅申報時應當填寫正確的納稅期間。

企業(yè)所得稅是企業(yè)不可避免的財務成本之一，正確的申報方式可以幫助企業(yè)減少稅費支出，提高經(jīng)濟效益。企業(yè)應當積極了解相關(guān)政策和規(guī)定，遵守國家法律法規(guī)，合理規(guī)劃納稅策略，以確保自身的合法權(quán)益。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。