土地征收工作流程表怎么填,土地使用稅土地登記怎么填,土地使用稅土地登記應(yīng)當按照實際情況進行填寫,具體步驟如下:一、首次進行城鎮(zhèn)土地使用稅信息采集:進入“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集”界面,點擊“新增”,進入“宗地總體信息維護”界面。在此界面中
土地使用稅土地登記應(yīng)當按照實際情況進行填寫,具體步驟如下:
一、首次進行城鎮(zhèn)土地使用稅信息采集:
進入“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集”界面,點擊“新增”,進入“宗地總體信息維護”界面。
在此界面中,需根據(jù)實際情況填寫以下信息:納稅人類型、土地使用權(quán)人識別號、土地使用權(quán)人名稱、土地使用權(quán)證號、地號、土地名稱、土地取得時間、土地取得方式、占用土地面積、土地性質(zhì)和土地用途等。同時,選擇所屬行政區(qū)劃、街道及土地坐落詳細地址。
完成上述信息填寫后,點擊“保存”。系統(tǒng)會提示“維護對應(yīng)土地應(yīng)稅明細信息”,點擊“確定”進入下一界面。
在“維護土地應(yīng)稅明細信息”界面,點擊“新增”,選擇土地登記類型(如城市土地—一級土地),并自動帶出土地面積、有效期起止等信息。確認無誤后,點擊“保存”。
二、修改城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息:
如需修改已填寫的土地登記信息,可再次進入“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集”界面,點擊“維護應(yīng)稅”,進入“維護土地應(yīng)稅明細信息”界面。在此界面中,選擇需修改的記錄,點擊“修改”,根據(jù)實際情況進行修改后,點擊“保存”。
請注意,在進行土地使用稅土地登記時,應(yīng)確保所填寫信息的真實性和準確性。同時,根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定,合理申報并繳納土地使用稅。如有疑問或需進一步了解相關(guān)稅收政策,請及時咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)或?qū)I(yè)律師。
所有城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人將使用此系統(tǒng)進行登記,包括:
1.國有土地使用權(quán)權(quán)屬所有人
2.集體土地的實際使用人(包括承租人或無租使用人)
3.無償使用免稅單位土地的使用人
4.產(chǎn)權(quán)不確定或者權(quán)屬有糾紛土地的實際使用人
5.土地產(chǎn)權(quán)所有人不在本地的土地代管人(實際使用人)。
不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的,無需登記。
(一)土地基本登記流程
1.登錄江蘇地稅電子稅務(wù)局,點擊房產(chǎn)稅、土地使用稅申報后的申報按鈕。
如第一次申報城鎮(zhèn)土地使用稅,可從選報報表部分選擇對應(yīng)申報表,點擊房產(chǎn)稅、土地使用稅申報后的申報按鈕。
2.進入房土稅源信息采集—申報界面,點擊土地使用稅稅源信息采集(變更)后的采集按鈕。
3.進入土地登記情況列表界面,點擊右上角新增土地功能。
4.進入土地登記界面,請按要求進行明細登記。其中深藍色欄次為必填項目,白色欄次為選填(請根據(jù)實際情況盡量填寫,土地使用權(quán)證號為必填項),灰色欄次無需填寫。登記完畢點擊保存。
5.保存稅源明細表后,點擊右上角維護稅源明細,進行土地應(yīng)稅信息維護,填寫土地登記與減免稅信息后,點擊保存。
注意:
1.以土地證為單位進行登記。未辦理土地證的土地應(yīng)當按宗地進行登記。不得將多宗土地合并登記。領(lǐng)取不動產(chǎn)權(quán)證書的,請將不動產(chǎn)權(quán)證書號填入土地使用權(quán)證號(土地證書號)、將不動產(chǎn)單元號填入地號(證書地號)。
2.土地總價為取得土地使用權(quán)支付金額及土地開發(fā)成本兩項合計數(shù)。
3.土地總面積請根據(jù)實際占用的土地面積填寫,以此為計稅依據(jù)。此面積為全部面積,包括減稅面積和免稅面積。房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品出售后,應(yīng)稅土地面積逐漸減少的,此處仍然填寫原始總面積。
4.沒有享受稅收減免政策的無需填寫減免性質(zhì)代碼、減免面積兩項。若符合相應(yīng)稅收優(yōu)惠,請至辦稅服務(wù)廳窗口進行減免稅備案,同時在該表填寫對應(yīng)減免內(nèi)容。
至此該宗土地登記工作結(jié)束。若有多宗土地的,在保存后,點擊新增土地,按上述流程繼續(xù)登記。若發(fā)現(xiàn)登記的信息有誤、需要進行更正的,或?qū)儆诜块_企業(yè)土地信息頻繁變化的,請參看變更操作。
(二)土地登記信息變更
1.若需要對已登記的土地信息進行變更,請在土地登記情況列表中,選擇需要變更的土地信息,點擊稅源明細,在土地應(yīng)稅信息維護中點擊變更。
2.進入土地應(yīng)稅信息維護界面,根據(jù)實際情況進行修改。請注意修改變更日期,該日期涉及變更后的稅款起始時間。例如,某單位5月25日轉(zhuǎn)讓部分土地,土地使用面積由1000平方米變更為800平方米,則應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時間欄次選擇變更日期為5月25日,在土地應(yīng)稅明細信息修改占用土地面積為800平方米。
3.修改完畢點擊保存,系統(tǒng)將自動生成歷史有效記錄(面積1000平方米)及2017年6月起的當前有效記錄(面積800平方),見下圖。今后申報時,系統(tǒng)將根據(jù)不同階段的登記信息,分別計算相應(yīng)的稅款。
土地使用稅是國家向國有土地或集體土地的使用人征收的稅款,征收土地使用稅是一種行政行為。征收土地使用稅之后,被征收對象要進行登記來證明自己已經(jīng)繳納土地使用稅。今天,我們來聊一聊土地使用稅登記是什么,納稅人應(yīng)提供什么手續(xù)等等與土地使用稅登記相關(guān)的知識。
一、業(yè)務(wù)概述
城鎮(zhèn)土地使用稅稅源登記(變更)主要是對負有城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的納稅人土地詳細信息進行登記,并根據(jù)內(nèi)部已收集到的相關(guān)信息與納稅人報送的數(shù)據(jù)進行比對核實,以保證登記信息完整準確和稅款的足額繳納。納稅人在辦理稅務(wù)登記時應(yīng)隨同辦理城鎮(zhèn)土地使用稅稅源的初始登記。在以后日常管理中,納稅人因涉及土地情況變動的應(yīng)辦理城鎮(zhèn)土地使用稅稅源的變更登記。
二、法律依據(jù)
《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于進一步加強房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源管理工作的通知》(浙地稅函[2010]133號)
三、納稅人手續(xù)
1、《土地情況登記(變更)表》
(DJ025)主表2份
2、土地使用權(quán)證、國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同或其他證明復(fù)印件
四、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
辦理稅務(wù)登記時;土地情況變動次月;稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)信息差異后通知納稅人限期更正。
五、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供證件和資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全,符合受理條件的當場受理,當場辦結(jié)。
六、工作標準和要求
1、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源登記分類:
(1)新辦稅務(wù)登記的納稅人,在完成稅務(wù)登記后,根據(jù)附列的《土地情況登記(變更)表》
(DJ025)中土地信息予以初始登記。
(2)納稅人因涉及土地變動的情況,按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送《土地情況登記(變更)表》
(DJ025)及相關(guān)資料。
2、受理、審核、錄入稅務(wù)登記窗口負責(zé)受理和審核納稅人報送的資料是否齊全,填寫是否符合規(guī)范。若資料不全或填寫不規(guī)范則退回納稅人,同時需告知納稅人相關(guān)事宜,并要求再次報送。資料齊全、填寫正確的在系統(tǒng)中錄入《土地情況登記(變更)表》
(DJ025)。
申報方式:1、上門申報城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容,就其應(yīng)稅項目如實向稅務(wù)機關(guān)申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2、網(wǎng)上申報(1)進入申報系統(tǒng)。我要辦稅→申報納稅→城鎮(zhèn)土地使用稅申報(2)核對基本信息。核對納稅期限、土地編號、應(yīng)繳稅額是否正確。(3)申報。點擊申報即可。需要立即扣款就點“是”,后期扣款就點“否”。(4)申報狀態(tài)查詢。我要查詢→申報繳款信息查詢,如果查詢下半年的申報繳款信息則需要把稅款所屬期改成7月1日-12月31日,然后點擊查詢即可。土地使用稅繳納方式:1、要參考土地房屋的面積,當?shù)氐亩惵屎偷囟蝸泶_定應(yīng)繳稅款的金額。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)人征收的一種財產(chǎn)稅。2、依據(jù)房產(chǎn)稅稅率:從價計稅:1.2%;從租計稅:12%(個人按市場價格出租的居民住房,房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收)。3、應(yīng)納稅額的計算:從價計征全年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%;從租計征,全年應(yīng)納稅額=租金收入×12%(個人為4%)4、按照土地使用稅:土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人,按其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)征收的一個種稅。5、從城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率,即采用有幅度的差別稅額,按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。6、應(yīng)納稅額計算:全年應(yīng)納稅額=實際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)*適用稅額。土地使用稅網(wǎng)上申報注意事項1、在我國,城市土地的人基本上都是國家,城鎮(zhèn)土地使用稅是由實際擁有土地使用權(quán)的人納稅,如果擁有使用權(quán)的人不在土地所在地,則由實際使用人納稅;2、按年計算,分期交納;3、土地使用稅一般以土地使用證書上的面積為準;4、納稅單位無償使用的,要交稅,單位使用的,免稅;5、申報注意事項:關(guān)于網(wǎng)上申報問題:這要看看你是哪個地區(qū)的了,每個地區(qū)網(wǎng)上申報的系統(tǒng)不完全一致。比如河北省,河北地稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)是一個模式。自己研究一下,不是很難,或到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的計算機咨詢一下;6、申報流程問題:網(wǎng)申申報流程也是根據(jù)征管法所開發(fā)的,按照征管法的流程辦理就不會錯,盡管程序不一樣,但流程都是一致的,都會符合征管法;7、填報報表問題:每月固定報表,納稅申報表,企業(yè)財務(wù)報表(資產(chǎn)負債表、損益表),個人所得稅代扣代繳情況報表等。臨時報表,當然更簡單了,根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求報送,不是一致的。法律依據(jù):《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第一條 為了合理利用城鎮(zhèn)土地,調(diào)節(jié)土地級差收入,提高土地使用效益,加強土地管理,制定本條例。第二條 在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人,為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人,應(yīng)當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。 前款所稱單位,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位;所稱個人,包括個體工商戶以及其他個人。第三條 土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù),依照規(guī)定稅額計算征收。 前款土地占用面積的組織測量工作,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。第四條 土地使用稅每平方米年稅額如下: (一)大城市1.5元至30元; (二)中等城市1.2元至24元; (三)小城市0.9元至18元; (四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。第五條 省、自治區(qū)、直轄市人民政府,應(yīng)當在本條例第四條規(guī)定的稅額幅度內(nèi),根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件,確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。 市、縣人民政府應(yīng)當根據(jù)實際情況,將本地區(qū)土地劃分為若干等級,在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi),制定相應(yīng)的適用稅額標準,報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準執(zhí)行。 經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準,經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低,但降低額不得超過本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高,但須報經(jīng)財政部批準。
法律主觀:城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定是:土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù),征收范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人,征收標準是每平方米年稅額最低0.6元、最高30元。
法律客觀:《土地管理法》第五條 省、自治區(qū)、直轄市人民政府,應(yīng)當在本條例第四條規(guī)定的稅額幅度內(nèi),根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件,確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。 市、縣人民政府應(yīng)當根據(jù)實際情況,將本地區(qū)土地劃分為若干等級,在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi),制定相應(yīng)的適用稅額標準,報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準執(zhí)行。 經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準,經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低,但降低額不得超過本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高,但須報經(jīng)財政部批準。
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