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拆遷補(bǔ)償如何征收企業(yè)所得稅，企業(yè)拆遷款如何繳納企業(yè)所得稅:今日土地征收規(guī)定更新

發(fā)布時(shí)間：
2024-08-26 14:56:39
作者：
圣運(yùn)律師
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拆遷補(bǔ)償如何征收企業(yè)所得稅,企業(yè)拆遷款如何繳納企業(yè)所得稅,1、企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡(jiǎn)稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ?/p>

拆遷補(bǔ)償如何征收企業(yè)所得稅，企業(yè)拆遷款如何繳納企業(yè)所得稅:今日土地征收規(guī)定更新

一、拆遷補(bǔ)償如何征收企業(yè)所得稅,企業(yè)拆遷款如何繳納企業(yè)所得稅

1、企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡(jiǎn)稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

2、企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

3、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

4、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

地方上通常也會(huì)有規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門多多了解。

通常上，企業(yè)拆遷款包括拆遷資產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)、停業(yè)損失費(fèi)、搬遷費(fèi)和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其它費(fèi)用。并且，按照《稅法》要求，這筆款項(xiàng)要繳納所得稅、營(yíng)業(yè)稅和印花稅等。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)該認(rèn)真處理拆遷款的納稅問題，以免發(fā)生漏稅。

一、政府征收企業(yè)土地還要繳納稅款嗎

征地補(bǔ)償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補(bǔ)償，不征收產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。企業(yè)所得稅管理處：企業(yè)如沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，從政府取得搬遷補(bǔ)償收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得稅額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)拆遷賠償款需要繳納企業(yè)所得稅嗎

法律分析：企業(yè)拆遷賠償款，在搬遷期間不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中，即搬遷期間不繳納企業(yè)所得稅；但是，當(dāng)完成企業(yè)搬遷后，在完成搬遷年度，開始繳納企業(yè)所得稅。

法律依據(jù)：《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》第六條企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補(bǔ)償收入。具體包括：（一）對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償；（二）因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償；（三）對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償；（四）資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款；（五）其他補(bǔ)償收入。

三、企業(yè)拆遷款需要交所得稅嗎

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款需要交稅。搬遷企業(yè)從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入，以及通過市場(chǎng)（招標(biāo)、拍賣、掛牌等形式）取得的土地轉(zhuǎn)讓收入后，企業(yè)用于購(gòu)置或建造與搬遷前類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地，以及進(jìn)行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費(fèi)用，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營(yíng)改增之后，增值稅也不收。

企業(yè)取得符合規(guī)定的政策性搬遷或處置收入，根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

法律依據(jù)：《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第八條

為了保障國(guó)家安全、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級(jí)人民政府作出房屋征收決定：

（一）國(guó)防和外交的需要；

（二）由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會(huì)福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施的對(duì)危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

四、拆遷款需要納稅嗎

拆遷款不需要納稅。免納房產(chǎn)稅的對(duì)象有個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)。拆遷補(bǔ)償款是屬于具有政策扶助性，也是非營(yíng)業(yè)所得到的房產(chǎn)收入，所以不用交稅。國(guó)家為了經(jīng)濟(jì)建設(shè)有時(shí)候難免需要對(duì)一些房屋進(jìn)行拆遷，在拆遷的同時(shí)也會(huì)予以房屋主人合理的拆遷補(bǔ)償。

簽訂拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議要注意：

1、主體不符不簽

（1）拆遷指揮部與被拆遷人簽訂拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議；

（2）沒有拆遷許可證或雖有許可證而無房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的公司與被拆遷人簽訂拆遷補(bǔ)償協(xié)議；

（3）拆遷公司以自己的名義與被拆遷人簽訂拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議。

2、內(nèi)容不確定慎簽，問題主要集中在以下幾個(gè)方面：

（1）是房屋回遷時(shí)間不定；

（2）是異地安置房屋交付時(shí)間和安置地點(diǎn)不明；

（3）是違約責(zé)任沒約定。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第五條

下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：

（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；