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土地征收房產(chǎn)稅嗎，城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅都要交嗎:今日土地征收更新

發(fā)布時(shí)間：
2024-12-30 15:36:33
作者：
圣運(yùn)律師
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土地征收房產(chǎn)稅嗎,土地是否繳納房產(chǎn)稅,土地本身不需要繳納房產(chǎn)稅。具體分析如下：一、根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)對(duì)房產(chǎn)征收的一種稅。這意味著，房產(chǎn)稅是針對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行征收的，而非直接針對(duì)土

土地征收房產(chǎn)稅嗎，城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅都要交嗎:今日土地征收更新

一、土地征收房產(chǎn)稅嗎,土地是否繳納房產(chǎn)稅

土地本身不需要繳納房產(chǎn)稅。

具體分析如下：

一、根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)對(duì)房產(chǎn)征收的一種稅。這意味著，房產(chǎn)稅是針對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行征收的，而非直接針對(duì)土地。

二、雖然房產(chǎn)是建立在土地之上的，但土地本身并不等同于房產(chǎn)。在征收房產(chǎn)稅時(shí)，主要考慮的是房產(chǎn)的價(jià)值，而非土地的價(jià)值。當(dāng)然，如果土地使用權(quán)是作為房產(chǎn)的一部分被核算在無形資產(chǎn)中，且屬于房產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偟耐恋貎r(jià)值部分，那么這部分土地價(jià)值會(huì)被計(jì)入房產(chǎn)原值，從而間接地影響房產(chǎn)稅的征收。

三、對(duì)于劃撥土地，如果以國家授權(quán)經(jīng)營、作價(jià)入股等方式對(duì)土地進(jìn)行評(píng)估入賬的，這部分土地價(jià)值并不屬于取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款，因此不需要計(jì)入房產(chǎn)原值來交房產(chǎn)稅。

綜上所述，土地本身不需要繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的征收主要依據(jù)的是房產(chǎn)的價(jià)值，而非土地的價(jià)值。在某些情況下，土地的價(jià)值可能會(huì)作為房產(chǎn)價(jià)值的一部分被考慮進(jìn)去，但這并不意味著土地本身需要單獨(dú)繳納房產(chǎn)稅。

二、城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅都要交嗎

自有營業(yè)性房產(chǎn)的情況下，繳納房產(chǎn)稅的同時(shí)也需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的。城鎮(zhèn)土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。什么情況下要交房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅? 1、擁有房屋所有權(quán)的，要交房產(chǎn)稅。征收方式有兩種，自用的按房屋余值的1.2%征收，按年繳納;出租的按租金收入的12%征收。假如一棟物業(yè)既有出租又有自用，或者一段時(shí)間自用一段時(shí)間出租，那么要分開自用和出租兩部分計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。(實(shí)務(wù)中有很多承租房子的還替房東把房產(chǎn)稅交了，這是不符合稅法的立法本意的，納稅人應(yīng)該是出租方，不是承租方。) 2、擁有土地使用權(quán)的，要交城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，每平方米年稅額為0.6-30元(不同地方稅額不同)，按年計(jì)算、分期繳納。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。土地使用稅是對(duì)使用國有土地的單位和個(gè)人，按使用的土地面積定額征收的稅。以土地面積為課稅對(duì)象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點(diǎn)的行為稅類型。擁有房屋所有權(quán)的就需要交房產(chǎn)稅，擁有土地使用權(quán)的就需要交城鎮(zhèn)土地使用稅，基本上大多數(shù)的公民和企業(yè)都是房產(chǎn)稅和土地使用稅的征收對(duì)象?！痉梢罁?jù)】：《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第八條土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。第九條新征收的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：（一）征收的耕地，自批準(zhǔn)征收之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅；（二）征收的非耕地，自批準(zhǔn)征收次月起繳納土地使用稅。

三、房產(chǎn)稅和土地使用稅必須交嗎

房產(chǎn)稅的減稅、免稅

（一）企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園和福利性、非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，也可比照由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免繳房產(chǎn)稅。

（二）經(jīng)過有關(guān)部門鑒定停止使用的毀損房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后免征房產(chǎn)稅。

（三）為了鼓勵(lì)利用地下人防工程，對(duì)于作營業(yè)用的地下人防設(shè)施，暫免征收房產(chǎn)稅。

（四）為了照顧微利企業(yè)和虧損企業(yè)，對(duì)微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)，可以由地方根據(jù)實(shí)際情況在一定時(shí)期內(nèi)免征房產(chǎn)稅。

（五）企業(yè)停產(chǎn)、關(guān)閉后，原有房產(chǎn)閑置不用的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可暫不征收房產(chǎn)稅。但如果這些房產(chǎn)轉(zhuǎn)給其他納稅單位使用或者企業(yè)恢復(fù)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。

（六）房屋大修停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修理期間可免征房產(chǎn)稅。

（七）按照財(cái)稅[2000]125號(hào)文件規(guī)定，對(duì)于企業(yè)按照政府規(guī)定的價(jià)格向職工出售的自有住房，免征房產(chǎn)稅。

另外，按照規(guī)定，企業(yè)繳納城市房產(chǎn)稅確實(shí)有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。

租住的房子是不需要繳納房產(chǎn)稅的，房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。注意，是向產(chǎn)權(quán)所有人征收的稅，你們僅僅是房屋使用人。因?yàn)榉课莓a(chǎn)權(quán)不屬于你們公司，所以房屋附帶的土地產(chǎn)生的使用稅也不應(yīng)該是你們公司承擔(dān)。這個(gè)土地使用是作為房屋的載體使用，國家出讓土地時(shí)，是出讓給了房屋所有者，而并不是你單位，所以其納稅義務(wù)應(yīng)該是由房屋所有者承擔(dān)。所以稅局核定時(shí)，不應(yīng)該直接向你單位收取。

房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)分從價(jià)或從租兩種情況：

1.從價(jià)計(jì)征的，其計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%~30%后的余值;

2.從租計(jì)征的（即房產(chǎn)出租的），以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征10%~30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計(jì)征的，年稅率為1.2%;按房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，年稅率為12%。

房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為以下兩種情況，其計(jì)算公式為：

（1）以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)的：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值*（1-10%或30%）*稅率（1.2%）

（2）以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)的：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入*稅率（12%）

對(duì)于公園、名勝、寺廟及文教、衛(wèi)生、社會(huì)福利等單位使用的土地，城鎮(zhèn)、街道、公共設(shè)施用地、鐵路、機(jī)場(chǎng)、港區(qū)、車站、管理交通運(yùn)輸用地及水利工程，農(nóng)、林、牧、漁、果生產(chǎn)基地用地，以及個(gè)人非營業(yè)建房用地等，均免征土地使用稅。為了鼓勵(lì)利用荒地、灘涂等土地，對(duì)經(jīng)過批準(zhǔn)整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。

土地使用稅根據(jù)實(shí)際使用土地的面積，按稅法規(guī)定的單位稅額交納。其計(jì)算公式如下：

應(yīng)納土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實(shí)際占用面積×適用單位稅額

一般規(guī)定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元?！?。房產(chǎn)稅、車船使用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。

四、購買土地需要繳納什么稅

購地需要交營業(yè)稅、契稅、印花稅以及土地增值稅，稅率以交易數(shù)額為依據(jù)。按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購置價(jià)的差價(jià)繳納百分之五的營業(yè)稅；按繳納的營業(yè)稅繳納百分之七的城建稅和百分之三的教育費(fèi)附加。規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。法律依據(jù)：《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》第十九條土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移的行為，包括出售、交換和贈(zèng)與。未按土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開發(fā)、利用土地的，土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。購買土地需要哪些手續(xù)1、買地皮就是獲得土地使用權(quán)，獲得方式可以通過出讓，若是通過土地出讓，要簽訂土地出讓合同；2、如果是提供國有土地轉(zhuǎn)讓，要簽訂國有土地轉(zhuǎn)讓合同，到國土資源局辦理轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)；3、如果是房屋連同國有土地一同轉(zhuǎn)讓，則要簽訂房屋買賣合同，到房地產(chǎn)交易所辦理房產(chǎn)過戶。

五、房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)嗎

法律分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)，房產(chǎn)稅是對(duì)房屋征收的一種稅，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。根據(jù)相關(guān)規(guī)定關(guān)于將地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅問題，對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》第五條房地產(chǎn)權(quán)利人應(yīng)當(dāng)遵守法律和行政法規(guī)，依法納稅。房地產(chǎn)權(quán)利人的合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得侵犯。