一、政府招商引資個體戶注冊2025,“稅收洼地”成為2021年稽查重點還能利用“稅收洼地”節稅

      邦哥推薦:為深入貫徹落實中辦、國辦《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，國家稅務總局要求各地稅務部門以稅收風險為導向、以“雙隨機、一公開”為基本方式，針對逃避稅問題多發的重點領域，適當提高抽查比例，有序開展隨機抽查，精準實施稅務監管，打擊涉稅違法行為。
      重點查處虛開(及接受虛開)發票、隱瞞收入、虛列成本、利用“稅收洼地”和關聯交易惡意稅收籌劃以及利用新型經營模式逃避稅等涉稅違法行為。
      什么是“稅收洼地”?
      “稅收洼地”政策可信嗎
      1、什么是”稅收洼地“
      稅收洼地是指在特定的行政區域，在其稅務管理轄區注冊的企業通過區域性稅收優惠、簡化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法，實現企業稅負降低的目標。
      中國很多地方都有稅收洼地，比如霍爾果斯、上海、江西、湖北、江蘇等等。目前最熱門的稅收洼地應該是海南省了，2020年是海南自由貿易港建設開局之年，據了解，2020年海南省新增市場主體31萬余戶，同比增長30.86%;其中企業新增近15萬戶，實現翻倍增長。
      國家制定區域性的優惠政策，如果能合理利用，對降低企業稅負是非常有利的，但有的企業僅僅是利用稅收“洼地”進行惡意稅收籌劃，最終可能會貪小便宜吃大虧。
      2、稅收洼地政策可信嗎?
      根據國發【2017】5號文，(第十五條)允許地方政府在法定權限范圍內制定出臺招商引資優惠政策，支持對就業、經濟發展、技術創新貢獻大的項目，降低企業投資和運營成本，依法保護外商投資企業及其投資者權益，營造良好的投資環境。(允許政府制定招商引資政策)
      稅收洼地的企業是合規的，采用的是國家集群注冊模式，及必須要有一個代理公司實際在當地注冊及平臺公司，有人員在當地辦公，才可以不實體辦公，其次不能是虛假的注冊地址，注冊地址可以以工位的形式注冊，每個企業都需要配備門牌號桌子板凳的。這樣才是所謂的合理合法。
      ”稅收洼地“風險有哪些?
      很多企業常見的操作手法是，在在稅收洼地成立的個體戶、個人獨資企業和合伙企業，另外通過采用賬目不健全方式來確保個人所得稅核定征收，從而進行節稅。
      這種方式下，特別需要注意的風險是:
      1、是否具有真實存在的業務
      稅務局關注發票本身，更關注發票背后的業務實質，發票僅僅是一個表象而已，因此業務真實為第一前提。
      2、是否具有與業務規模相匹配的人員
      因為沒有人員就沒有相應的業務能力!個體戶、個人獨資企業的負責人的選擇，不要進入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的，預留負責人電話必須為有效電話!
      3、是否具有證明業務發生的證據鏈
      比如一份咨詢費的發票，是否有咨詢專家的專業資質、人員專業能力及簡介等證明資料;同時要關注咨詢事項與本企業生產經營的直接相關性。同時企業要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現方式(如方案、報告等資料)的存放地點和保管人，以及后續針對咨詢事項的實施、調整、效果等情況資料，進行統一收集保管和存檔。
      4、是否存在真實的注冊地址和真實的經營場所
      若是大部分個體戶、個人獨資企業集中在稅收洼地注冊，由于部分園區政策不穩定、甚至出現集體虛開嫌疑，就會面臨被稽查的風險。
      5、是否存在真實的資金流向
      不管是你提供了服務還是貨物，最終，你收取款項了嗎?是否公對公轉賬了?是否存在資金回流現象?
      6、是否簽訂了證明業務真實的服務合同或者協議
      不要簡單地以為只要簽訂了合同的發票，就是沒有問題的發票。合同僅僅是次要證據之一，簽訂合同時更多的關注內容細節、時間點、程序、流程、成果展現、所達目標等。合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂真實全面。
      7、個體戶、個人獨資企業的成立是否具有合理的商業目的
      切記不要僅僅為了開票而設立，一定要有清晰的戰略定位。設立個體戶、個人獨資企業，必須符合經營需求、更要符合集團戰略發展的要求，將設立的個體戶、個人獨資企業融入到企業的日常經營中去，融入到整個產業價值鏈中去，這才具有合理的商業目的。
      8、個體戶、個人獨資企業對外是否有合理的定價
      個體戶、個人獨資企業所提供服務或勞務、商品的定價，價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。一張發票開很大金額，風險是很大的，因為這是稅務機關檢查時的重點關注事項，價格的“度”，也就是合理性非常重要!一旦過了，不合理了，難以自圓其說!
      “稅收洼地”的類型及三大優勢
      1、”稅收洼地“的類型
      稅收洼地一般分為兩種:
      一、以核定征收為主的稅收洼地
      核定征收主要是針對新成立的小規模公司，考慮到沒法設立自身的賬簿，公司體系不完善等，鼓勵全民創業時就會對企業進行核定征收，減輕企業的稅收負擔，也相對的促進企業快速發展壯大。這是合理合法的核定征收政策，地方也會出具相關的政策文件以及相關的核定征收鑒定表，按照一年一出的方式對企業進行核定。
      一般走的就是用核定的方法來征收個人所得稅、企業所得稅等等，這個稅收洼地的政策是不穩定的，比如2018年出現的范XX明星案之后，其所涉及的霍爾果斯以核定征收為主的洼地紛紛要求所有的藝人們補交了三年的稅金。
      二、以財政為征收的稅收洼地
      以政府返還為主的稅收洼地是比較可信的。它是讓企業首先合法納稅然會根據企業的納稅額高低，按照地方留存收入的一定比例或者大部分比例再次返還給投資者，這種政府為背書的洼地政策是比較可信的。
      根據法律、行政法規及部門規章規定，稅務部門針對特定地域的納稅人或特定的稅種在征稅時實施減征或免征，直接降低納稅人的應納稅額，從而降低納稅人的實際稅負。
      在具體區域方面，主要有以下區域:
      (一)、海南:2025年以前，稅收優惠政策核心關鍵詞在“優化”兩個字，主要優勢是優惠政策多，力度大:
      優惠政策一:
      對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅。這里特別注意三個條件必須同時具備:
      1、注冊地在海南自由貿易港范圍內;
      2、屬于海南鼓勵類產業，目前從方案來看鼓勵類應該是旅游業、現代服務業和高新技術企業三個大類，具體細則應該會有進一步政策明確;
      3、必須實質性運營，這是一個很新鮮的提法，也就是說企業必須注冊在當地，有實際業務，而不是空殼公司套取政策紅利。
      優惠政策二:
      對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業，其2025年前新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。
      優惠政策三:
      對企業符合條件的資本性支出，允許在支出發生當期一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷。這里的前提當然也是在海南注冊的公司，什么是符合條件的資本性支出?最典型的像已經全國實施的固定資產一次性扣除其實就是資本性支出，只不過這里的范圍比已經實施的所有一次性扣除政策范圍都廣，不再限制設備器具，不動產也是資本性支出，也可以享受一次扣除，這將是一個巨大的優惠。
      優惠政策四:
      對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。這個針對的個稅優惠，也正是媒體近期熱炒的話題，按照個人所得稅法規定，綜合所得最高稅負45%，資本所得20%，這里將實際稅負最終控制在15%以內，對于高收入人群還是非常有吸引力。但需要注意，這個階段僅限于在海南工作的高端人才和緊缺人才，如何界定，當然也會有政策明細。
      劣勢:監管力度大，限制條件多。享受企業所得稅及個人所得稅的優惠都有相應的限制條件。
      這里傳輸了一個重要的稅收原則:真實性原則。也就是所有企業經營活動必須真實合理，可以從兩個方面理解這個原則:第一，企業和個人的經濟活動所在地必須在海南自貿港，就是企業必須注冊在海南，個人由于流動性的原因，給了183天的當地稅收居民限制;第二，企業和個人的價值創造地必須在海南。
      (二)、上海:基本操作為注冊個人獨資享受核定征收，按照五級累進制0.5%——3.5%的稅率進行核定征收。
      優勢:不限定行業，任何行業均可操作(除特殊行業)
      劣勢:無核定征收鑒定，收費標準及注銷費用較高綜合稅率:6.86%
      (三)、重慶:目前總部經濟招商的稅收洼地較多，但是目前蔣老師為各位企業整理了三個稅收洼地相對穩定及靠譜的重慶黔江:重慶黔江招商工作做了8年，現目前招商工作個人獨資核定征收已暫停，因此此稅收洼地現目前以注冊有限公司享受高獎勵為主獎勵:增值稅、企業所得稅獎勵地方留存的30%——50%重慶榮昌重慶榮昌以個人獨資企業為主，享受核定征收，此稅收洼地以行業利潤率15%核定，再按照五級累進制對應納稅0.95%——3.94%綜合稅率:4.31%——7.3%重慶萬州重慶萬州也是以注冊個人獨資企業享受核定征收為主，此稅收洼地是定額定率核定2%，綜合稅率:5.36%
      (四)、山東:以個人獨資企業核定征收為主，注冊個人獨資即可享受核定征收，帶有核定征收鑒定表，按照個稅稅率0.5%——3.5%進行核定征收
      (五)、江蘇:由于之前個人獨資的查封，眾多明星逃稅偷稅因此基本關閉了個人獨資注冊享受核定征收， 因此此稅收洼地現目前僅能辦理有限公司，享受稅收優惠政策獎勵，政策穩定，基本行業無限制，醫療器械等行業提供免費場地。具體稅收優惠政策:增值稅:獎勵地方留存部分50%——70% 企業所得稅:獎勵地方留存部分50%——70% 注:增值稅地方留存部分為50%，企業所得稅地方留存部分為40%，獎勵比例納稅大戶，可一事一議。
      2、稅收洼地的三大優勢
      一、可利用簡化稅收征管辦法實現節稅
      稅收洼地的優勢之一就是，可以利用稅收管理上的“核定征收”的辦法。換句話說就是利用核定利潤率的方法來計算公司制的企業所得稅或合伙制、個人獨資的個人所得稅。
      二、享受優惠的方式多種多樣
      企業入駐稅收洼地后有多種享受優惠的方式，可以設立新公司，將原公司的業務分包給在稅收洼地注冊的新公司以實現節稅;
      還可以在稅收洼地辦理分公司，以業務分流的形式享受政策。
      三、利用稅收地方留成返現實現節稅
      為了吸引企業入駐，“洼地”的地方財政都會把地方留成稅收資金拿出來對企業進行稅收返還。
      “稅收洼地”能給到企業的稅收返還獎勵非常高，多的時候可以達到35%以上的節稅。
      相信以上這三點對于很多企業老板來說，算是一針見血了!這樣的條件在合理合法的情況下，很難讓人不心動!其實稅收洼地也是一把雙刃劍，在這個世界永遠會有稅收洼地的存在。有稅收，就會有稅差，就會有稅收洼地，差別就是看怎么選擇了!
      結論:
      國家制定區域性的優惠政策，如果根據自身的業務需要，能合理籌劃，對降低企業稅負是非常有利的，但如果僅僅是利用稅收“洼地”進行惡意稅收籌劃，最終可能會貪小便宜吃大虧。還是那句話:合理稅收籌劃可取，稅收紅線不能越!

二、利用稅收洼地的政策來節稅是否合法？

法律分析：允許地方政府在法定權限范圍內制定出臺招商引資優惠政策，支持對就業、經濟發展、技術創新貢獻大的項目，降低企業投資和運營成本，依法保護外商投資企業及其投資者權益，營造良好的投資環境。所以，稅收洼地的存在是完全合法合規的。在稅收洼地成立的企業只要真實交易，實實在在經營，就可以依法享受當地政府的招商引資優惠政策

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》

第六條 凡從事生產、經營，實行獨立經濟核算，并經工商行政管理部門批準開業的納稅人，應當自領取營業執照之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。其他有納稅義務的單位和個人，除按照稅務機關規定不需辦理稅務登記者外，應當在按照稅收法規的規定成為法定納稅人之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。

第八條 納稅人申報辦理稅務登記，應提出申請登記報告和有關批準文件，同時提供有關證件。主管稅務機關對前款報告、文件、證件審核后，予以登記，發給稅務登記證。稅務登記證只限納稅人使用，不得轉借或轉讓。稅務登記的內容包括：納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關系、經營方式、經營范圍以及其它有關事項。

三、稅收洼地優惠政策2022年

1、規模增值稅優惠政策。2、2022年個體工商戶，個人獨資企業還可以申請核定征收，，個人經營所得稅按照核定征收來納稅，個人核定稅率在1%左右，然后再次減半，個稅也就是0.5%。3、免征符合條件的科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間孵化服務增值稅，對其自用及提供給在孵對象使用的房產、土地免征房產稅和城鎮土地使用稅。4、繼續放寬初創科技型企業認定標準，凡符合條件的創投企業和天使投資個人對其投資的，按投資額一定比例抵扣應納稅所得額。以重慶地區為例子：1、小規模個人獨資企業核定征收（綜合稅率2.5%左右，可開3%增值稅專用發票作為抵扣，年限額500萬以內）2、小規模個體工商戶核定征收（綜合稅率1.8%左右，可開3%增值稅專用發票作為抵扣，年限額500萬以內3、一般納稅人有限公司返稅政策（增值稅返地方留存部分的30%~60%，企業所得稅返地方留存部分的30%~60%，增值稅地方留存為50%,企業所得稅地方留存為40%)4、西部大開發政策（針對建筑、煤炭等行業，可以享受西部大開發政策，企業所得稅按照15%進行申報，并享受返稅政策）什么是稅收洼地：稅收洼地，簡單的說，就是相對于正常情況，稅收政策更為優惠、稅收負擔相對較低、稅收成本相對較小的地方或者是領域。國家給某個地方更優惠的稅收政策，使這個地方的稅收成本更低，從而吸引企業進入，促進當地經濟發展。由于這個地方的企業稅收成本要比其他正常地方稅收成本要低，所以就稱之為“稅收洼地”。法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十八條稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。

四、利用稅收洼地的政策來節稅是否合法 -法律知識

法律分析：

允許地方政府在法定權限范圍內制定出臺招商引資優惠政策，支持對就業、經濟發展、技術創新貢獻大的項目，降低企業投資和運營成本，依法保護外商投資企業及其投資者權益，營造良好的投資環境。所以，稅收洼地的存在是完全合法合規的。在稅收洼地成立的企業只要真實交易，實實在在經營，就可以依法享受當地政府的招商引資優惠政策

法律依據：

《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》

第六條 凡從事生產、經營，實行獨立經濟核算，并經工商行政管理部門批準開業的納稅人，應當自領取營業執照之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。其他有納稅義務的單位和個人，除按照稅務機關規定不需辦理稅務登記者外，應當在按照稅收法規的規定成為法定納稅人之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。

第八條 納稅人申報辦理稅務登記，應提出申請登記報告和有關批準文件，同時提供有關證件。主管稅務機關對前款報告、文件、證件審核后，予以登記，發給稅務登記證。稅務登記證只限納稅人使用，不得轉借或轉讓。稅務登記的內容包括：納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關系、經營方式、經營范圍以及其它有關事項。

五、2023年稅收洼地有哪些地區

2023年稅收洼地主要集中在西部、東北地區和部分中部地區，涵蓋了多個省份和城市，如內蒙古、云南、貴州、湖南、湖北等地。2023年，稅收洼地主要分布在中國的西部、東北地區和部分中部地區。根據國家稅務總局和財政部發布的數據，涵蓋的地區包括：內蒙古自治區、云南省、貴州省、湖南省、湖北省、甘肅省、陜西省、黑龍江省、吉林省、遼寧省、河南省、安徽省、山西省、新疆維吾爾自治區、西藏自治區等。稅收洼地指的是經濟相對落后、稅收優惠政策相對寬松的地區。這些地區通常具有一定的資源稟賦和產業基礎，但發展水平相對未成熟，需要通過稅收優惠政策吸引企業投資和發展。此外，稅收洼地還能夠促進當地經濟發展、擴大就業機會和增加稅收收入。需要注意的是，稅收洼地只是一種經濟發展政策，并不代表這些地區的稅收制度和稅收政策具有普遍適用性。企業在選擇投資和發展地區時，應當綜合考慮當地的稅收政策、市場環境、人才資源等多方面因素。稅收洼地的優惠政策包括哪些方面？稅收洼地的優惠政策主要包括企業所得稅優惠、個人所得稅減免、進口稅收優惠等。其中，企業所得稅優惠是最為重要的一項優惠政策，通常包括稅率減免、稅收退款、稅收抵免等方式。此外，稅收洼地還會針對不同產業或特定領域，采取不同的稅收優惠政策，以吸引投資和發展。稅收洼地是促進地方經濟發展、吸引投資和擴大就業的一種重要政策工具，但也需要注意其運行機制和政策效果。在企業選擇投資和發展地區時，應當綜合考慮當地的稅收政策、市場環境、法律法規、社會氛圍等多方面因素，做出合理決策。【法律依據】：《中華人民共和國稅收征收管理辦法》第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、耐帆行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政檔讓法規相抵觸的決定。

六、2023年稅收洼地有哪些地區？

律師分析：

2023年，稅收洼地主要分布在中國的西部、東北地區和部分中部地區。根據國家稅務總局和財政部發布的數據，涵蓋的地區包括：內蒙古自治區、云南省、貴州省、湖南省、湖北省、甘肅省、陜西省、黑龍江省、吉林省、遼寧省、河南省、安徽省、山西省、新疆維吾爾自治區、西藏自治區等。稅收洼地指的是經濟相對落后、稅收優惠政策相對寬松的地區。這些地區通常具有一定的資源稟賦和產業基礎，但發展水平相對未成熟，需要通過稅收優惠政策吸引企業投資和發展。此外，稅收洼地還能夠促進當地經濟發展、擴大就業機會和增加稅收收入。需要注意的是，稅收洼地只是一種經濟發展政策，并不代表這些地區的稅收制度和稅收政策具有普遍適用性。企業在選擇投資和發展地區時，應當綜合考慮當地的稅收政策、市場環境、人才資源等多方面因素。

【法律依據】：

《中華人民共和國稅收征收管理辦法》第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、耐帆行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政檔讓法規相抵觸的決定。

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投稿：黃睿爽

內容審核：范美華律師