● 圣運推薦：林芝招商引資最新政策2025，股權轉(zhuǎn)讓常見稅務籌劃方案:今日招商引資更新

一、林芝招商引資最新政策2025,股權轉(zhuǎn)讓中的稅收籌劃

在進行稅務籌劃之前，應該明確應納稅額影響因素有哪些，具體到個人股權轉(zhuǎn)讓，股權轉(zhuǎn)讓定價、股權原值的大小、計征方式、能否爭取稅收優(yōu)惠政策或財政返、稅務籌劃能力與執(zhí)行能力是進行稅務籌劃的邏輯起點，每個變量本身又受多種因素影響。
一、利用“正當理由”實現(xiàn)低價轉(zhuǎn)讓股權
根據(jù)67號文第十條規(guī)定，股權轉(zhuǎn)讓收入應當按照公平交易原則確定，同時，第十三條指出，符合下列條件之一的股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當理由：

(一)能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉(zhuǎn)讓股權;
(二)繼承或?qū)⒐蓹噢D(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;
(三)相關法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓;
(四)股權轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。
可見，股權低價轉(zhuǎn)讓，需要符合法定情形，從本質(zhì)上講這一條與第十條“公平交易”并不矛盾，也是為了讓交易價值更加符合實際，但是在實際稅收征管中，在形式審查重于實質(zhì)審查的情況下，利用上述政策，提供充分的證據(jù)材料，可以實現(xiàn)較低價格轉(zhuǎn)讓。比如，目前在國內(nèi)外的大背景下，煤炭等能源企業(yè)運營困難，相關轉(zhuǎn)讓方可以借用上述第一條進行籌劃;對于家族企業(yè)內(nèi)部股份轉(zhuǎn)讓則可以通過第二條進行籌劃;尤其值得關注的是第三條，具有很大的籌劃空間，可以通過修改公司章程、相關協(xié)議進行“內(nèi)部”低價轉(zhuǎn)讓;第四條則賦予了稅務機關很大的自由裁量權，也為部分企業(yè)提供了一定的籌劃空間。需要提醒的是，該籌劃方法的運用，依然面臨實質(zhì)課稅被納稅調(diào)整的風險。
二、恰當運用“核定”法
67號文第十一條規(guī)定了核定股權轉(zhuǎn)讓收入的四種情形，并明確了核定的具體三種方法;對于轉(zhuǎn)讓股權原值，第十七條規(guī)定：“個人轉(zhuǎn)讓股權未提供完整、準確的股權原值憑證，不能正確計算股權原值的，由主管稅務機關核定其股權原值。”但是，對于核定方法，沒有給出具體的規(guī)定，實際上是把權限給了各地稅務機關，從之前的各地實踐來看，比如，陜西省稅務機關會結(jié)合驗資報告、銀行詢證函、銀行存款日記賬、實收資本(股本)賬面記錄、公司章程、等進行審核對比以核定原值，海南省按申報的股權轉(zhuǎn)讓收入的一定比例(15%)核定計稅成本。

因此，對于部分近年來迅猛發(fā)展的行業(yè)而言(如房地產(chǎn)等)，如果按照上述方式進行核定的成本大于實際成本，可以適用這一方法進行稅務籌劃，以降低應納稅所得額。然而，由于核定適用情形通常是在會計賬冊、相關計稅憑證不完整的情形下，被轉(zhuǎn)讓股權公司面臨相關會計制度、稅收征管法處罰的風險。
三、變更被轉(zhuǎn)讓公司注冊地，爭取稅收優(yōu)惠或補貼
為了招商引資，發(fā)展中西部地區(qū)的經(jīng)濟，國家及地方層面都出臺了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)都出臺了財政返還政策。按照現(xiàn)行《個人所得稅法》規(guī)定，個人股權轉(zhuǎn)讓屬于“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)”所得，應計征20%的個人所得稅。各地出臺的區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策，實際上是降低了實際的稅負率。2010年以來，針對上市公司限售股減持，更是一度出現(xiàn)了所謂的“鷹潭模式”、“林芝模式”等，一大批股權轉(zhuǎn)讓方實現(xiàn)了成功避稅，涉及金額高達數(shù)十億元。
利用稅收優(yōu)惠或財政返還進行稅收籌劃的基本做法通常如下：第一步，將轉(zhuǎn)讓公司的注冊地址變更到目標地區(qū)，相應的調(diào)整經(jīng)營范圍，以滿足特定的政策要求，同時與當?shù)卣炇鹣嚓P書面協(xié)議;第二步，簽署股權轉(zhuǎn)讓合同，并按規(guī)定進行相應的稅務、工商變更，繳納稅款;第三步，根據(jù)地方出臺的政策及雙方協(xié)議返還部分稅款給轉(zhuǎn)讓方。
但是，這種方法目前面臨一定的法律風險，2014年年底，國務院下發(fā)《關于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2014〕62號)，明確清理規(guī)范以下三類稅收優(yōu)惠政策：
(1)違反上位法的稅收優(yōu)惠政策;
(2)未經(jīng)國務院批準的政策;
(3)超出稅收優(yōu)惠時間還在執(zhí)行的政策。因此，在此背景下，稅務籌劃之前需要對區(qū)域稅收優(yōu)惠政策進行審查確認，并獲得有權機關的書面確認或批復為好。
除了以上三種方式外，在實踐中，還有通過向第三方籌措“過橋資金”變債權為股權等林林總總的稅務籌劃方式，但大多都因操作有諸多不合規(guī)之處，潛藏的法律風險巨大，難以實際落地。在上述三種方案的實施過程中，也存在稅收優(yōu)惠政策無效、地方承諾無法兌現(xiàn)、一般反避稅被納稅調(diào)整等法律風險，尤其需要轉(zhuǎn)讓方在企業(yè)章程、投資協(xié)議、股權轉(zhuǎn)讓合同等文件中對涉稅條款進行事先的籌劃，華稅律師建議，鑒于《稅收征管法》修改方案中已加入了事先裁定的規(guī)則，轉(zhuǎn)讓方更應該在重大交易之前通過稅務專業(yè)人士的精心籌劃，再去與稅務機關進行溝通裁定，在提高交易稅務成本確定性的同時，爭取最大的稅收利益。

二、股權轉(zhuǎn)讓常見稅務籌劃方案

1、遞延納稅統(tǒng)籌方案；

2、“先分紅，后轉(zhuǎn)讓”方案；

3、個人轉(zhuǎn)股“合理低價”設置方案；

4、“市場價格”形成機制；

5、創(chuàng)造特定情形下的交易價格；

6、先減資再增資方式；

7、先增資后轉(zhuǎn)讓方式；

8、多層股權架構設置方案；

9、合伙企業(yè)架構設計。

一、股權轉(zhuǎn)讓中的稅務籌劃原則

1、合法性原則

企業(yè)進行稅務籌劃必須遵守現(xiàn)行稅收法規(guī)是稅收籌劃的基本原則，從而合理選擇不同的稅收籌劃方案，最大限度地提高稅收利益。另外，企業(yè)稅務籌劃作為一項“雙向選擇”，不僅要求企業(yè)依法繳納稅款以及履行稅收義務，而且要求稅務機關嚴格“依法治稅”。

2、穩(wěn)健性原則

企業(yè)進行稅務籌劃時，要充分考慮財務風險的影響，對未來可能面臨的風險和損失做出合理的預測和規(guī)劃。在若干可供選擇的核算方法中選擇最有利于企業(yè)的方法，最大保障企業(yè)利益。

3、整體性原則

整體性原則是指稅務籌劃中，企業(yè)要進行整體規(guī)劃并放在特定的經(jīng)濟環(huán)境中加以考慮，尋求企業(yè)整體利益的最大化和長遠發(fā)展的原則。

二、股權轉(zhuǎn)讓中稅務籌劃的主要手段

1、節(jié)稅手段

節(jié)稅是合法的稅務籌劃手段，指在稅法允許范圍內(nèi)，充分利用減稅、免稅、稅率差異、稅收抵免等一系列優(yōu)惠政策以及退稅技術，或者利用分散稅基和延期納稅節(jié)稅的方法，提前安排企業(yè)的經(jīng)營、融資和投資等經(jīng)濟活動，達到稅負最低的目的。

股權轉(zhuǎn)讓中稅務籌劃的主要手段

2、避稅手段

避稅是一種合法的稅務籌劃手段，指在熟知現(xiàn)行稅收法規(guī)的基礎上，在不違反稅法的前提下，對企業(yè)做出適當?shù)呢攧瞻才牛缍惥骋苿印r格轉(zhuǎn)讓和成本（費用）調(diào)整等，以規(guī)避或減輕稅收負擔。

3、稅負轉(zhuǎn)嫁手段

稅負轉(zhuǎn)嫁是一種純經(jīng)濟手段，主要針對流轉(zhuǎn)稅，是指通過調(diào)整價格，將自己所承擔的稅負轉(zhuǎn)嫁給他人的行為。根據(jù)轉(zhuǎn)嫁的途徑不同，一般分為前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、輾轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅負疊轉(zhuǎn)以及資本還原。

三、股權轉(zhuǎn)讓稅哪方出

法律分析：如果轉(zhuǎn)讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。當轉(zhuǎn)讓方是公司，股權交易各方在簽訂股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅(扣繳)申報，并持稅務機關開具的股權轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續(xù)。股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議的雙方當事人為納稅義務人，需申報繳納股權轉(zhuǎn)讓印花稅。涉及股權轉(zhuǎn)讓的企業(yè)沒有繳納印花稅的義務。公司將股權轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關問題。公司股權變更所需資料：1、《公司變更登記申請表》；2、公司章程修正案(全體股東簽字、蓋公章)；3、股東會決議(全體股東簽字、蓋公章)；4、公司執(zhí)照正副本(原件)；5、全體股東身份證復印件(原件核對)；6、股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議原件(注明股權由誰轉(zhuǎn)讓給誰，股權、債權債務一并轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓人與被轉(zhuǎn)讓人簽字)。

法律依據(jù)：《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》 第十條 “財產(chǎn)所有權”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有全轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。

四、股權轉(zhuǎn)讓所得稅的籌劃方法

對企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓行為進行稅收籌劃，一個基本的問題是正確地劃分股息所得和股權轉(zhuǎn)讓所得及其不同的計稅方法。在相關的稅法規(guī)定中，企業(yè)的股息所得應繳納的稅款可以抵扣被投資企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款；而股權轉(zhuǎn)讓所得則是按轉(zhuǎn)讓收入減去投資成本的差額作為應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。這種不同的計稅方法使股權轉(zhuǎn)讓行為有了一定的籌劃空間。

需要說明，不是所有的股權轉(zhuǎn)讓行為都具備進行籌劃的條件。這里涉及的是一個投資企業(yè)對被投資企業(yè)的持股比例問題，稅法對這個比例的確定是95%.就是說，如果企業(yè)的持股比例高于95%或者大大地低于95%，都沒有進行籌劃及相關處理的必要；只有當企業(yè)的持股比例比較接近但尚未達到這一比例時，我們的籌劃才算有了一定的用武之地。

《國家稅務總局關于企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓有關所得稅問題的補充通知》（國稅函[2004]390號）規(guī)定：“1.企業(yè)在一般的股權（包括轉(zhuǎn)讓股票和股份）買賣中，應按《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]118號）有關規(guī)定執(zhí)行。股權轉(zhuǎn)讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積應確認為股權轉(zhuǎn)讓所得，不得確認為股息性質(zhì)的所得。2.企業(yè)進行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時，投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業(yè)改組活動，在計算投資方的股權轉(zhuǎn)讓所得時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。”

《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]118號）對企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得的概念規(guī)定：“企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。”

下面，我們通過一個案例展開對股權轉(zhuǎn)讓所得稅的具體籌劃方法。

2002年，A企業(yè)投資1600萬元設立B公司。B公司注冊資本2000萬元，A企業(yè)持股比例為80%。截止到2005年底，B公司所有者權益總額為4000萬元，其中實收資本2000萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤1200萬元。2005年底，A企業(yè)預將持有的B公司股份全部轉(zhuǎn)讓，已與受讓方議定轉(zhuǎn)讓價款為4000萬元（假定自B公司成立后一直未進行利潤分配，A企業(yè)與B公司企業(yè)所得稅稅率均為33%）。

按照前述的規(guī)定，A企業(yè)持股比例未超過95%，因而應按一般的股權買賣確認股權轉(zhuǎn)讓所得并繳納企業(yè)所得稅，應繳稅款為792萬元[（4000－1600）×33%].

由于A企業(yè)的持股比例僅為80%，所以不能享受將B公司盈余公積和未分配利潤按照持股比例確認為股息性所得的好處，從而多繳了稅款。下面，我們提供兩種方法，以使A企業(yè)達到節(jié)稅的目的。

方案一：可以考慮從小股東手中購買一部分股權，達到95%以上后再行轉(zhuǎn)讓。假定A企業(yè)以650萬元的價格購買了B公司16%的股份，這樣，A企業(yè)投資成本上升為2250萬元，持股比例上升到96%，全部的股權轉(zhuǎn)讓價款上升為4650萬元。

我們對應繳的所得稅款進行具體的測算如下：

股權轉(zhuǎn)讓所得=4650－2250－2000×96%=520（萬元）；

股息所得=2000×96%=1920（萬元）；

股權轉(zhuǎn)讓所得應繳的企業(yè)所得稅=520×33%=171.6（萬元）；

股息所得由于投資雙方的所得稅率相同，因而不需要繳納企業(yè)所得稅。

與持股80%時的情況相比，方案一節(jié)稅620.4萬元。

本方案雖然可以達到節(jié)稅的目的，但卻受到一定的客觀環(huán)境的制約，即A企業(yè)要向小股東收購一定比例的股份。如果小股東不同意將手中的股份進行出讓，A企業(yè)的籌劃就會落空了。所以，本方案A企業(yè)并不具有操作上的主動權。另外，受讓方是否同意購買96%的股權也是一個未知數(shù)。

方案二：雖然持股比例80%時不能將盈余公積和未分配利潤確認為股息性所得，但A企業(yè)可以通過先行分配利潤然后再轉(zhuǎn)讓股權的方法來達到這一目的。我們知道，B公司進行利潤分配是合法的，而A企業(yè)分得的利潤可以順理成章地成為股息性所得，在本例中可以不繳納企業(yè)所得稅。另外，由于A企業(yè)是B公司的控股股東，可以決定B公司的利潤分配事項，所以本方案A企業(yè)具有相當?shù)牟僮髦鲃訖唷?/p>

需要注意的是，本方案并不能將享有的B公司盈余公積和未分配利潤全部確認為股息性所得。未分配利潤可以進行分配毋庸置疑，但盈余公積的處置卻受到諸多的限制。一是盈余公積不可以進行利潤分配，二是按照會計制度的規(guī)定，盈余公積的余額不得少于注冊資本的25%.這里我們采用以盈余公積轉(zhuǎn)增資本的方法，并給盈余公積留足法定的余額。

本方案具體操作如下：1.將未分配利潤1200萬元全部進行分配，會計處理為借記“利潤分配———未分配利潤”，貸記“銀行存款”或“應付股利”科目；

2．將盈余公積的300萬元轉(zhuǎn)增資本，轉(zhuǎn)增資本后盈余公積余額為500萬元。轉(zhuǎn)增資本時B公司的會計處理為借記“盈余公積”300萬元，貸記“實收資本”300萬元；A企業(yè)的會計處理為借記“長期股權投資”240萬元（300×80%），貸記“投資收益”240萬元。

投資成本=1600300×80%=1840（萬元）；

投資轉(zhuǎn)讓收入=4000－（1200×80%）=3040（萬元）；

投資轉(zhuǎn)讓所得=3040－1840=1200（萬元）；

投資轉(zhuǎn)讓所得應繳納的企業(yè)所得稅=1200×33%=396（萬元）；

股息所得不需要繳納企業(yè)所得稅。

與未進行利潤分配時相比，本方案節(jié)稅396萬元；與方案一相比，多繳納稅224.4萬元。

將方案一與方案二進行比較，雖然方案一節(jié)稅較多，但其操作中客觀限制因素較多而增大了難度。所以，我把方案一稱為比較理想并最大限度地追求利益的方法，將方案二稱為比較實用的方法。

本方案利用企業(yè)獲得股息所得與投資轉(zhuǎn)讓所得在納稅上存在的差異展開籌劃舉例。本文首先明確了可進行納稅籌劃的條件。其次，在分析稅法規(guī)定的基礎上提出了兩個具體籌劃方案，并一一分析了兩個籌劃方案的優(yōu)劣點與操作上的難易程度，這些反映出了本文作者深厚的理論與實踐功底。

需要補充的是，在方案二中作者提到：將盈余公積的300萬元轉(zhuǎn)增資本，轉(zhuǎn)增資本后盈余公積余額為500萬元。

轉(zhuǎn)增資本時B公司的會計處理為借記盈余公積300萬元，貸記實收資本300萬元；A企業(yè)的會計處理為借記長期股權投資300萬元，貸記投資收益300萬元。這樣處理在稅法上的理論依據(jù)是《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]118號）第一條的規(guī)定：企業(yè)的股權投資所得是指企業(yè)通過股權投資從被投資企業(yè)所得稅后累計未分配利潤和累計盈余公積金中分配取得股息性質(zhì)的投資收益。除另有規(guī)定者外，不論企業(yè)會計賬務中對投資采取何種方法核算，被投資企業(yè)會計賬務上實際作利潤分配處理（包括以盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增資本）時，投資方企業(yè)應確認投資所得的實現(xiàn)。最后需要說明的是，本文提到，按照會計制度的規(guī)定，盈余公積的余額不得少于注冊資本的25%.其實，這種法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%的規(guī)定是源自于《公司法》，稅務機關在具體執(zhí)行時也以《公司法》的規(guī)定為準。

一、外資企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅包括哪些方面？

(一)印花稅

股權轉(zhuǎn)讓要簽股權轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的；印花稅是對簽訂股權轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅；

(二)增值稅

實務中，最常見的股權轉(zhuǎn)讓是個人或企業(yè)作為持股主體，轉(zhuǎn)讓自己持有的未上市企業(yè)(公司與合伙企業(yè))的股權，而這幾種情況都不屬于增值稅征收范圍(如下圖圈紅)；

(三)企業(yè)所得稅

股權轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭。

外資企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所得稅在性質(zhì)上屬于預提所得稅。很久財政部的相關規(guī)定，股權轉(zhuǎn)讓所得稅是指外資企業(yè)的投資者轉(zhuǎn)讓其在公司占有的股份超出其出資部分的轉(zhuǎn)讓收益。外資企業(yè)的外資股權轉(zhuǎn)讓業(yè)務在相關的稅事務中是比較麻煩的.外資投資企業(yè)成本形成的原因比較多，71號文件的出現(xiàn)主要是為了避免雙重收稅的局面。由于一系列國內(nèi)外的環(huán)境因素，外資企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓如何交稅的問題比較麻煩，因此一定要仔細查看我國在這一方面的法律規(guī)定，作出正確的選擇，維護我國的發(fā)展利益。

五、股權轉(zhuǎn)讓稅務籌劃正確途徑

1、正當理由低價轉(zhuǎn)讓個人股權。何為“正當理由”，國家稅務總局公告2014年第67號給出的四個情形，典型的如：相關法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。

股權低價轉(zhuǎn)讓，本質(zhì)上是為了讓交易價值更加符合實際，需要注意的是，該種情形適合特定的企業(yè)，同時提交的材料應符合實際。

2、恰當運用“核定”法。67號文第十七條規(guī)定：“個人轉(zhuǎn)讓股權未提供完整、準確的股權原值憑證，不能正確計算股權原值的，由主管稅務機關核定其股權原值。”但是，對于核定方法，沒有給出具體的規(guī)定，實際上是把權限給了各地稅務機關，從之前的各地實踐來看，比如，陜西省稅務機關會結(jié)合驗資報告、銀行詢證函、銀行存款日記賬、實收資本（股本）賬面記錄、公司章程、等進行審核對比以核定原值，海南省按申報的股權轉(zhuǎn)讓收入的一定比例（15％）核定計稅成本。

3、變更被轉(zhuǎn)讓公司注冊地，爭取稅收優(yōu)惠或補貼。為了招商引資，發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟，國家及地方層面都出臺了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)都出臺了財政返還政策。各地出臺的區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策，實際上是降低了實際的稅負率。2010年以來，針對上市公司限售股減持，更是一度出現(xiàn)了所謂的“鷹潭模式”、“林芝模式”等，一大批股權轉(zhuǎn)讓方實現(xiàn)了成功避稅，涉及金額高達數(shù)十億元。

4、通盤考慮企業(yè)所得稅和個稅。對于間接持股的股東，應該通盤考慮企業(yè)所得稅和個稅，而不是就個稅論個稅，可以積極爭取行業(yè)性、區(qū)域性優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅稅負，實現(xiàn)個人整體稅負的降低。

一、股權轉(zhuǎn)讓中的稅務籌劃原則

1、合法性原則

企業(yè)進行稅務籌劃必須遵守現(xiàn)行稅收法規(guī)是稅收籌劃的基本原則，從而合理選擇不同的稅收籌劃方案，最大限度地提高稅收利益。另外，企業(yè)稅務籌劃作為一項“雙向選擇”，不僅要求企業(yè)依法繳納稅款以及履行稅收義務，而且要求稅務機關嚴格“依法治稅”。

2、穩(wěn)健性原則

企業(yè)進行稅務籌劃時，要充分考慮財務風險的影響，對未來可能面臨的風險和損失做出合理的預測和規(guī)劃。在若干可供選擇的核算方法中選擇最有利于企業(yè)的方法，最大保障企業(yè)利益。

3、整體性原則

整體性原則是指稅務籌劃中，企業(yè)要進行整體規(guī)劃并放在特定的經(jīng)濟環(huán)境中加以考慮，尋求企業(yè)整體利益的最大化和長遠發(fā)展的原則。

二、股權轉(zhuǎn)讓常見稅務籌劃方案

1、遞延納稅統(tǒng)籌方案；

2、“先分紅，后轉(zhuǎn)讓”方案；

3、個人轉(zhuǎn)股“合理低價”設置方案；

4、“市場價格”形成機制；

5、創(chuàng)造特定情形下的交易價格；

6、先減資再增資方式；

7、先增資后轉(zhuǎn)讓方式；

8、多層股權架構設置方案；

9、合伙企業(yè)架構設計。

六、股權轉(zhuǎn)讓遞延納稅

法律分析：非上市公司授予本公司員工（主體）的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權時納稅； 股權轉(zhuǎn)讓時，按照股權轉(zhuǎn)讓收入減除股權成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

北京圣運律師為您整理關于本文的法律熱搜話題

●林芝招商引資最新政策文件

●林芝招商引資最新政策解讀

●林芝市招商引資優(yōu)惠政策

●林芝招商引資最新政策公告

●林芝招商引資項目

●林芝市招商引資

●林芝市2021招商項目

●林芝市招商引資局官網(wǎng)

●林芝市加強招商引資促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展試行辦法

●林芝招商辦公室電話

●股權轉(zhuǎn)讓中的稅收籌劃是指

●股權轉(zhuǎn)讓中的稅收籌劃是指

●股權轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃方式

●股權轉(zhuǎn)讓 稅收籌劃

●股權轉(zhuǎn)讓中的稅務籌劃

●股權轉(zhuǎn)讓稅收籌劃經(jīng)典案例分析

●股權轉(zhuǎn)讓納稅籌劃

●股權轉(zhuǎn)讓稅務籌劃九大方案

●股權轉(zhuǎn)讓 稅籌

●股權轉(zhuǎn)讓所得稅籌劃

文章來源參考：【頭條】2025林芝招商引資最新政策解讀，林芝市招商引資

本文到此結(jié)束，希望對您有所幫助，歡迎我們的本網(wǎng)站以便快速找到！

投稿：祁錦

內(nèi)容審核：劉鵬飛律師