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拆遷補償款繳納契稅，土地拆遷補償費要繳納契稅嗎，土地拆遷補償費怎么計算:今日拆遷補償在線咨詢

發(fā)布時間：
2024-07-30 15:18:32
作者：
圣運律師
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拆遷補償款繳納契稅，征地補償款不繳納契稅，根據(jù)我國法律規(guī)定，有下列情形之一的(一)國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征;(二)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征;(三)因不可

拆遷補償款繳納契稅，土地拆遷補償費要繳納契稅嗎，土地拆遷補償費怎么計算:今日拆遷補償在線咨詢

一、拆遷補償款繳納契稅

征地補償款不繳納契稅，根據(jù)我國法律規(guī)定，有下列情形之一的(一)國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征;

(二)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征;

(三)因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征;

(四)財政部規(guī)定的其他減征、免征契稅的項目。

一、房改房無需繳納契稅

房改房免交契稅房改房，是指于1994年國務院發(fā)文實行的城鎮(zhèn)住房制度改革的產(chǎn)物，是我國城鎮(zhèn)住房由從前的單位分配轉(zhuǎn)化為市場經(jīng)濟的一項過渡政策，現(xiàn)如今又可以叫做已購公有住房。公有住房只能是單位職工購買，符合公有住房出售管理相關規(guī)定的，經(jīng)縣級以上房改部門審核批準后才能辦理產(chǎn)權過戶手續(xù)，職工購買單位公有住房，根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可直接免征契稅。如果是繼承房產(chǎn)過戶，不管繼承的房產(chǎn)是商品房還是房改房，都不需繳納契稅。繼承人辦理了房產(chǎn)繼承公證手續(xù)后，需攜帶房產(chǎn)證到房產(chǎn)測繪部門，委托其進行房屋面積測繪

二、買契稅的處理方式

買契稅指房屋買賣行為發(fā)生后，由房屋產(chǎn)權承受人憑當事人雙方訂立的合同，辦理繳納契稅和房屋變更登記手續(xù)的行為。在實際執(zhí)行過程中，對不同情況作如下處理：

（1）先買房后拆料，屬于房屋買賣行為，應按成交價格繳納契稅。

（2）買房后未繳契稅即將房屋翻建的，應按購買房屋的成交價格繳納契稅。

（3）以房抵債或以實物交換房屋，實質(zhì)上也是買賣關系，應由產(chǎn)權承受人按房屋現(xiàn)值繳納買契稅。

（4）預買房屋（其特點是賣主對一部分或全部房屋保留若干年使用權），一般低于市價，其付房價的方式，有的按契約價格一次付清，有的采取分次付款。不論采取何種方式，契稅均應于契約成立后10日內(nèi)，按當?shù)卣魇諜C關規(guī)定的納稅期限，一次繳清稅款。完稅憑證上應注明使用年限和付款方式及必要的事項，以免發(fā)生糾紛。

（5）經(jīng)縣以上人民政府批準征用的房屋，房主在一年內(nèi)用國家發(fā)給的補償費購買房屋的，可以免征契稅。購買房屋的價款超過補償費的，其超過部分，經(jīng)縣級以上征收機關批準可酌情給予減征或者免征契稅。

（6）以房產(chǎn)作投資或作股轉(zhuǎn)讓，實屬房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)移，應按有關規(guī)定辦理房屋產(chǎn)權交易和產(chǎn)權變更登記手續(xù)，視同房屋買賣，由產(chǎn)權承受人按買契稅率繳納契稅。

（7）個人以自有房屋投資于本人獨資經(jīng)營企業(yè)，作為資產(chǎn)，因其房屋的產(chǎn)權未發(fā)生變動，不征契稅，也不更換契證。

（8）凡房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)移變動，必須報經(jīng)房產(chǎn)主管機關或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審批；未經(jīng)審批，私自買賣的房屋，一律不予辦理契稅，并交由房產(chǎn)主管機關或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府處理。

二、土地拆遷補償費要繳納契稅嗎，土地拆遷補償費怎么計算

一、土地拆遷補償費要繳納契稅嗎

土地拆遷補償費不要繳納契稅。我國法律規(guī)定，有下列情形之一的，減征或者免征契稅：

1.國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的。

2.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的。

3.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的。

二、土地拆遷補償費怎么計算

土地拆遷補償費的計算需要根據(jù)具體項目來計算：

1.房屋補償費（房屋重置費）：用于補償被拆遷房屋所有權人的損失，以被拆遷房屋的結構和折舊程度劃檔，按平方米單價計算。

2.周轉(zhuǎn)補償費：用于補償被拆遷房屋住戶臨時居住房或自找臨時住處的不便，以臨時居住條件劃檔，按被拆遷房屋住戶的人口每月予以補貼。

3.獎勵性補償費：用于鼓勵被拆遷房屋住戶積極協(xié)助房屋拆遷或主動放棄一些權利如自愿遷往郊區(qū)或不要求拆遷單位安置住房，房屋拆遷補償費的各項標準由當?shù)厝嗣裾鶕?jù)本地的實際情況和國家有關法律政策加以確定。

三、土地拆遷補償費的確定以及發(fā)放流程

土地拆遷補償費的確定以及發(fā)放流程大致如下：

1.預征告知。國土行政主管部門不履行這一法定職責就是行政不作為。

2.現(xiàn)狀調(diào)查及確認。當?shù)貒临Y源部門應對擬征土地以及地上附著物的現(xiàn)狀進行調(diào)查。

3.征詢意見，組織征地聽證。

4.征地材料的組織、審核及上報。

5.征地的審核、報批。市縣人民政府上報的征地材料，由省級國土資源廳審核。

6.征地公告。

7.兩公告后被征地農(nóng)民的權利。

8.征地補償安置方案的批準。

三、拆遷戶回遷契稅怎樣繳納

一、拆遷戶回遷契稅怎樣繳納

拆遷戶回遷契稅的繳納：

1.如果購買首套回遷房：當進行交易的房屋面積小于或等于90平方米時，契稅稅率為1%；當進行交易的房屋面積大于90平方米時，契稅稅率在原有的基礎上減半，即契稅稅率為1.5%。

2.如果買的是第二套回遷房：當交易的房屋的面積小于或等于90平方米時，契稅稅率為1%；當所交易房屋的面積大于90平方米時，契稅稅率為2%；

3.如果買的新房或者二手房是第三套房或以上套數(shù)：不管房屋面積大小是多少，契稅稅率都為3%，沒有減免的情況。

二、契稅的主要分類

契稅主要分為以下四大類：

1.是按成交價格計算。成交價格經(jīng)雙方敲定，形成合同，稅務機關以此為據(jù)，直接計稅。這種定價方式，主要適用于國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣。

2.是根據(jù)市場價格計算。土地、房屋價格，絕不是一成不變的，比如，北京成為2008年奧運會主辦城市后，奧運村地價立即飆升。該地段土地使用權贈送、房屋贈送時，定價依據(jù)只能是市場價格，而不是土地或房屋原值。

3.是依據(jù)土地、房屋交換差價定稅。隨著二手房市場興起，房屋交換走入百姓生活。倘若A房價格30萬元，B房價格40萬元，A、B兩房交換，契稅的計算，自然是兩房差額，即0萬元，同理，土地使用權交換，也要依據(jù)差額。等額交換時，差額為零，意味著，交換雙方均免繳契稅。

4.是按照土地收益定價。這種情形不常遇到。假設2000年，國家以劃撥方式，把甲單位土地使用權給了乙單位，3年后，經(jīng)許可，乙單位把該土地轉(zhuǎn)讓，那么，乙就要補交契稅，納稅依據(jù)就是土地收益，即乙單位出讓土地使用的所得。

三、契稅等于土地出讓金嗎

四、怎樣繳納拆遷補償收入的稅款？

具體繳納的稅款如下：

1、企業(yè)所得稅

企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權（以下簡稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額。

2、營業(yè)稅

按照《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》（國稅函〔2008〕277號）規(guī)定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業(yè)稅問題的通知》（國稅函〔2009〕520號）又補充說，上述文件中關于縣級以上（含）地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上（含）地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經(jīng)縣級以上（含）地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。

3、土地增值稅

《土地增值稅條例》第八條規(guī)定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定，條例第八條（二）項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權。

4、印花稅

由于印花稅屬于列舉征收，而搬遷補償協(xié)議不在列舉范圍內(nèi)，此搬遷補償收入也可以暫不繳納印花稅。

個人居間費如何繳稅

個人收取居間費用屬于個人所得稅中的勞務報酬所得，應當繳納個人所得稅。勞動報酬所得的納稅按勞動報酬的起征點5000元繳納個人所得稅，以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應納稅所得額。每次勞務報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用作為收入額；每次勞務報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20％作為收入額，勞務報酬所得應納稅額的計算公式為：應納個人所得稅稅額等于收入額乘以80％。

法律規(guī)定應當繳納個人所得稅的個人收入包括：

1、工資、薪金所得；

2、勞務報酬所得；

3、稿酬所得；

4、特許權使用費所得；

5、經(jīng)營所得；

6、利息、股息、紅利所得；

7、財產(chǎn)租賃所得；

8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

9、偶然所得。