一、廠房拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

廠房拆遷補(bǔ)償款要交稅。企業(yè)取得房屋拆遷補(bǔ)償款屬于銷售土地使用權(quán)收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額一并征收增值稅，但是符合條件的可以享受增值稅免稅優(yōu)惠。法律規(guī)定因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。

一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策小規(guī)模納稅人

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2020年小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的，免征增值稅；100萬以內(nèi)的應(yīng)納稅額所得額，按百分之二十五計(jì)入應(yīng)納稅不所得額，稅率為百分之二十；對于增值稅，小規(guī)模納稅人可以在不超過50%的稅額內(nèi)適度減少征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

二、工程是國稅還是地稅繳納

工程交稅屬于地稅需要到施工所在地的稅務(wù)部門繳納

工程結(jié)算決定了開發(fā)項(xiàng)目的成本大小，會(huì)對項(xiàng)目公司的兩種稅金造成較大影響，一是土地增值稅，二是企業(yè)所得稅。

1、土地增值稅

土地增值稅的征稅對象是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，增值額與適用稅率計(jì)算得出稅額。

增值額=營業(yè)收入—可扣除項(xiàng)目

土地增值稅稅額=增值額×適用稅率—可扣除項(xiàng)目×速算扣除系數(shù)

可扣除項(xiàng)目包括：

(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額

(2)開發(fā)土地的成本費(fèi)用

(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評估價(jià)格

(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

(5)財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目

工程結(jié)算對可扣除項(xiàng)目中的新建房及配套設(shè)施的成本費(fèi)用有直接的決定作用。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，也可以稱為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得稅=收入總額—不征稅收入—免稅收入—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額—允許彌補(bǔ)以前年度虧損

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

工程結(jié)算對企業(yè)所得稅計(jì)算中的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額大小影響巨大。

三、企業(yè)所得稅改革的意義

1、大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分；分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。2、對主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元。3、允許各省(區(qū)、市)政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。4、擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人有更多稅收優(yōu)惠。5、為彌補(bǔ)因大規(guī)模減稅降費(fèi)形成的地方財(cái)力缺口，中央財(cái)政將加大對地方一般性轉(zhuǎn)移支付。上述減稅政策可追溯至2019年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。

二、廠房有民房嗎廠房拆遷補(bǔ)償多少錢

有了營業(yè)執(zhí)照，報(bào)酬更高。無營業(yè)執(zhí)照的，只補(bǔ)償裝修損失和拆遷過程中不能使用的過渡性補(bǔ)償。無營業(yè)執(zhí)照涉及無證經(jīng)營的問題。對于無證經(jīng)營，最后可能處于不利地位，爭取停產(chǎn)停業(yè)的損失。

一、工廠廠房拆遷有民房高嗎

有了營業(yè)執(zhí)照，報(bào)酬更高。無營業(yè)執(zhí)照的，只補(bǔ)償裝修損失和拆遷過程中不能使用的過渡性補(bǔ)償。無營業(yè)執(zhí)照涉及無證經(jīng)營的問題。對于無證經(jīng)營，最后可能處于不利地位，爭取停產(chǎn)停業(yè)的損失。畢竟停產(chǎn)停業(yè)的損失是根據(jù)營業(yè)額和稅額來計(jì)算的。因此面對拆遷，可以嘗試重新申請相關(guān)營業(yè)執(zhí)照，這也是一種方式。但各地的拆遷補(bǔ)償不盡相同，應(yīng)與當(dāng)?shù)卣呦嘟Y(jié)合。

二、廠房拆遷時(shí)租客有什么賠償

在廠房滿足合法建筑的前提下，既然拆遷對廠房租客的權(quán)益不可避免地造成了損害；

則廠房的承租人有權(quán)就拆遷主張補(bǔ)償，補(bǔ)償?shù)拇蟛糠謥碓从谄髽I(yè)的停產(chǎn)停業(yè)損失費(fèi)，如果租客自行裝修廠房，還可以主張裝修費(fèi)和設(shè)備安置的費(fèi)用等。

三、違建房拆遷有補(bǔ)償嗎

企業(yè)租用違建房拆遷有補(bǔ)償。如果企業(yè)組建違建房的門店是有營業(yè)執(zhí)照的，則拆遷的補(bǔ)償可以得到停產(chǎn)停業(yè)損失費(fèi)的補(bǔ)償和企業(yè)拆遷補(bǔ)助費(fèi)的補(bǔ)償，具體標(biāo)準(zhǔn)要以當(dāng)?shù)氐牟疬w政策為準(zhǔn)。其中拆遷過程中造成了停產(chǎn)停業(yè)損失的，會(huì)發(fā)放一次性的最低工資補(bǔ)償。

三、企業(yè)房屋拆遷是否還交房產(chǎn)稅,企業(yè)拆遷補(bǔ)償要交稅嗎

一、企業(yè)房屋拆遷是否還交房產(chǎn)稅

根據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定，公司如果是要進(jìn)行搬遷和拆遷的話，是需要納稅的，只是會(huì)減小納稅的幅度。《土地增值稅暫行條例》第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的；

（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條條例第八條

（一）項(xiàng)所稱的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，是指按所在地一般民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居住用住宅。高級(jí)公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅。普通標(biāo)準(zhǔn)住宅與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過本細(xì)則第七條

（一）、（二）、（三）、

（五）、

（六）項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額之和百分之二十的，免征土地增值稅；

增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和百分之二十的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。條例第八條

（二）項(xiàng)所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。符合上述免稅規(guī)定的單位和個(gè)人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。

二、企業(yè)拆遷補(bǔ)償要交稅嗎

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是要交稅的：

1、企業(yè)所得稅企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

2、營業(yè)稅按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號(hào))規(guī)定，納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時(shí)，只要出具縣級(jí)(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財(cái)政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。

3、土地增值稅《土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。

《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定，條例第八條

（二）項(xiàng)所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

4、印花稅由于印花稅屬于列舉征收，而“搬遷補(bǔ)償協(xié)議”不在列舉范圍內(nèi)，此搬遷補(bǔ)償收入也可以暫不繳納印花稅。

四、合伙企業(yè)廠房拆遷賠償款如何交稅呢

一、合伙企業(yè)廠房拆遷賠償款如何交稅呢

按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免繳個(gè)人所得稅。

1、置換的土地按搬遷前凈值入賬。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）規(guī)定，企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，換入土地的計(jì)稅成本按被征用土地的凈值，以及該換入土地投入使用前所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，為該換入土地的計(jì)稅成本，在該換入土地投入使用后，按《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定年限攤銷。

2、企業(yè)受到補(bǔ)償款時(shí)借：銀行存款109貸：專項(xiàng)應(yīng)付款：

109、假如修建廠房用了50萬，借：固定資產(chǎn)50貸銀行存款50；借：專項(xiàng)應(yīng)付款：

50、貸：遞延收益：50，10年攤銷的話，第一年：借：制造費(fèi)用

5、貸：累計(jì)折舊：

5、借：遞延收益：5，貸：營業(yè)外收入5．

3、取得的拆遷補(bǔ)償款可以用于廠房建造。企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年限。企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除。（國家稅務(wù)總局2012年40號(hào)公告）

4、企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算。企業(yè)沒有用拆遷補(bǔ)償款，搬遷時(shí)間滿5年（包括搬遷當(dāng)年度），會(huì)計(jì)中計(jì)入資本公積。在當(dāng)年個(gè)人所得稅匯算時(shí)，要調(diào)整109萬。

二、企業(yè)所得稅的征收對象

1．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

2．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3．來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務(wù)收入；

（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；

（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

（八）接受捐贈(zèng)收入；

（九）其他收入。

三、企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25％的比例稅率。非居民企業(yè)為20％。

企業(yè)應(yīng)納所得稅額＝當(dāng)期應(yīng)納稅所得額＊適用稅率

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的《中華人民共和國所得稅法》；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25％。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家財(cái)稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅［2011］117號(hào)），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下簡稱《通知》）等規(guī)定

。自2019年1月1日至2021年12月31日，對額不超過100萬元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

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來源：頭條-廠房拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎，廠房拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎多少錢

投稿：馮曉詩

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