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企業拆遷補償款要交稅嗎，拆遷款是企業補償嗎？:今日拆遷補償在線咨詢

發布時間：
2024-07-30 15:22:13
作者：
圣運律師
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企業拆遷補償款要交稅嗎，需要交稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值

企業拆遷補償款要交稅嗎，拆遷款是企業補償嗎？:今日拆遷補償在線咨詢

一、企業拆遷補償款要交稅嗎

需要交稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。

一、企業拆遷補償注意事項

（一）企業的房屋性質

企業房屋性質大致分為三種：

1、租賃辦公用房；

2、自有產權辦公用房；

3、違章建筑。

租賃辦公用房的，現行《國有土地上房屋征收與補償條例》對此并無明確規定。而已經被廢止的《城市房屋拆遷管理條例》第二十七條規定，拆遷租賃房屋，被拆遷人與房屋承租人解除租賃關系的，或者被拆遷人對房屋承租人進行安置的，拆遷人對被拆遷人給予補償。被拆遷人與房屋承租人對解除租賃關系達不成協議的，拆遷人應當對被拆遷人實行房屋產權調換。由此可見，企業租賃辦公用房的，因其不享有對所拆遷房屋的所有權，所以不能享受房屋價值拆遷的補償。

關于自有產權營房。房屋拆遷可選擇是進行貨幣補償還是產權置換，而企業拆遷一般只能選擇房屋價值補償和土地價值補償。

關于違章建筑。并不是所有的違章建筑都不應予以補償。我們要具體問題具體分析。對依法應當拆除的，予以拆除并不予補償；對于拆遷公告前可以補辦手續的違章建筑或手續不全的房屋等，則應查明事實，妥善處理，該補償的就得補償。

（二）租賃合同剩余期限

當辦公用房為租賃房屋時，根據不同的租賃剩余期限，對租賃房屋的企業造成的影響不同，補償方案自然也會有所不同。

（三）拆遷補償是否存在問題

1、補償范圍是否有遺漏。拆遷律師總結出企業拆遷補償主要包括：土地房屋本身價值、停產停業損失、搬遷費用與損失和企業裝修附屬物的損失。除此之外，拆遷方可能也會對積極配合拆遷工作的企業設定一些獎勵。具體獎勵數額根據不同的項目實施意見決定；

2、補償標準是否公平合理。不同地方制定的補償標準可能會有所不同；

3、企業預期利潤。預期損失主要指根據往年的情況，企業可期待的利潤。被拆遷企業應當出具相關資料，計算近幾年平均利潤，以證明合理的投資收益回報，結合剩余經營期限，計算預期利潤損失。

（四）其他問題

牽一發而動全身，企業拆遷肯定會對其生產經營產生一定的影響。如喪失一些特別許可的特權等。拆遷后企業遷至別處重建，規模調整，也可能會產生一些人才流失或裁員等人員遣散安置補償等費用。

二、企業拆遷對員工的安置補償是怎樣的

對員工的安置，不僅涉及到企業自身的損失問題，也涉及到政府對企業下崗員工的安置問題，對員工的安置不當非常容易導致群體性事件。

實踐中，有的地方制定的關于停產停業損失的規定中包含了對員工的安置費用，比如《北京市國有土地上房屋征收停產停業損失補償暫行辦法》中對于非住宅房屋上企業的停產停業損失補償費＝（用于生產經營的非住宅房屋的月租金＋月凈利潤×修正系數＋員工月生活補助）×停產停業補償期限。同時該辦法中規定，員工月生活補助是指生產經營者在停產停業期間，每月支付給員工的基本生活保障補助，員工月生活補助標準按征收決定發布前上個月的北京市最低工資標準計算。

二、拆遷款是企業補償嗎？

根據實踐中拆遷部門的做法，公產房的拆遷補償款是針對于房屋承租人的。所以你家房屋的承租人依然是您爺爺的話，那么房屋的拆遷款就是補償您爺爺的。以后如果您爺爺去世，那么該款項就變為遺產，在沒有遺囑的情況下，由您爺爺的法定繼承人共同繼承。

一、空掛戶口能夠取得多少拆遷補償款

影響因素很多，首先是判定你是否有資格拿拆遷款，其次才是款數評定。公房拆遷時動遷組是和房屋的承租人簽訂拆遷協議，拆遷補償款支付給承租人，由承租人負責安置房屋的同住人。如果認定為同住人，則根據司法解釋的規定，一般遵循一人一份，均等分割的原則取得拆遷補償款。根據法律規定，同住人是指“作出房屋征收決定時，在被征收房屋處具有本市常住戶口，并實際居住生活一年以上(特殊情況除外)，且本市無其他住房或者雖有其他住房但居住困難的人”。因為公房面積小，可能無法滿足遷入戶口人的居住，很多空掛戶口的人是在外面租房居住的，如果嚴格限定實際居住生活一年以上可能過于嚴格，所以司法解釋又規定“在按拆遷公有房屋處有本市常住戶口，因家庭矛盾、居住困難等原因在外借房屋住，他處也未取得福利性房屋的也視為同住人”，而很多空掛戶口的人符合這一條件。

二、爺爺遺產拆遷款孫子女怎么分配

爺爺遺產拆遷款孫子女無法分配。原因如下：

1、孫子女不是法定繼承人，對于祖父母的遺產沒有法定繼承權，因此孫子女不能直接繼承爺爺的遺產；

2、被繼承人的子女先于被繼承人去世，即孫子女的父親先于爺爺奶奶去世，可以由孫子女代替父親繼承爺爺奶奶的遺產，并且只能繼承父親有權繼承的財產份額，即代位繼承。如果爺爺確實想把財產留給孫子女，可以通過立遺囑的方式，在遺囑中直接指定孫子女為繼承人。

三、房子拆遷費用該怎么分配

在實踐中，隨著我國城市化建設的不斷推進，對城市土地和農村土地的征地拆遷工作大量增加。政府對某一區域上的住戶進行拆遷時會根據房屋面積等因素給予相應的補償。那么房屋拆遷補償安置費如何分配，成為被拆遷人關注的焦點。房屋拆遷安置補償費用，由拆遷人按戶進行補償安置。根據相關法律規定，如果拆遷的房子是國有土地上建房，被拆遷人、房屋承租人，以房屋拆遷許可證核發之日、合法有效的房地產權證、租用憑證、房屋租賃合同計戶，由拆遷人按戶進行補償安置，也就是在該處房屋戶口里的在冊人口。并且，應適當照顧當中的“三孤群體”，即孤老、孤殘、孤幼人員。私有房屋，被拆除后得到的補償款應歸私房所有人所有。而私房的所有人，若是為兩人以上的，應按其中每人、對被拆私房所擁有的權利，進行分割。在此私房內，生活的其他共同居住人，無權主張分割補償款。

三、拆遷補償款企業如何繳稅？

如果公司地處農村，那么，集體土地上的房屋拆遷取得補償款不屬于土地增值稅征稅范圍。如果地處城鎮，需對照以下文件辦理：

按照《財政部、國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》規定，對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免證個人所得稅。

對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。

拆遷補償款協議如何寫

房屋拆遷補償協議書樣本內容：寫明雙方法律責任主體的基本信息；補償款的總金額及各項補償內容，補償款的支付時間以及方式，安置房屋的面積、具體位置等主要條款；違約責任、履行程序的約定等。

《國有土地上房屋征收與補償條例》第二十五條：

房屋征收部門與被征收人依照本條例的規定，就補償方式、補償金額和支付期限、用于產權調換房屋的地點和面積、搬遷費、臨時安置費或者周轉用房、停產停業損失、搬遷期限、過渡方式和過渡期限等事項，訂立補償協議。補償協議訂立后，一方當事人不履行補償協議約定的義務的，另一方當事人可以依法提起訴訟。

四、拆遷補償所得企業所得稅要交什么

拆遷補償收入應繳納何種企業所得稅。根據《國家稅務總局關于企業政策性搬遷、處置所得有關企業所得稅處理的通知》（國稅函[2009]118號）第二條，企業取得的政策性搬遷或處置所得，按四種不同的方式處理：一、根據搬遷計劃，按《企業所得稅納稅申報表》的規定，企業生產經營業務應當恢復原所得稅或者異地改建后轉為新的所得稅，企業搬遷、處置所得用于購置、新建與搬遷前性質、用途相同或者類似的固定資產和土地使用權（以下簡稱固定資產置換），或者用于其他固定資產改良、技術改造、安置的職工搬遷、處置的收入，準予扣除固定資產置換、改良和技術改造支出；技術改造和職工安置支出的差額，計入企業應納稅所得額。（2）企業沒有固定資產置換、改良、技術改造或者購置其他固定資產的計劃或者項目報告的，搬遷收入加上變賣各類被拆遷固定資產收入，拆除的各類固定資產，扣除折現值和處置費用后，計入企業當年應納稅所得額，并計算繳納企業所得稅。（3）企業以政策性搬遷、處置所得購置、改良固定資產，可按現行稅收規定計算折舊、攤銷，在企業所得稅前扣除。

（4）企業取得的搬遷收入或者處置收入，自計劃搬遷的下一年起五年內，不計入當年應納稅所得額。五年內搬遷完成的，企業搬遷收入按上述規定處理。

根據上述規定，企業只要滿足以下兩個條件，動遷補償收入就不能在當年確認，而是可以在計劃動遷的下一年起五年內根據動遷進度確認：

1。因政府城市規劃、基礎設施建設等政策原因搬遷。有新的投資計劃或項目報告。在這種情況下，由于企業提供了政府的搬遷文件、搬遷協議、搬遷方案和固定資產置換項目報告，根據上述文件，該項收入可以不計入當年應納稅所得額。顯然，企業當年繳納的企業所得稅較多。

企業的“搬遷補償收入”除涉及企業所得稅、營業稅及附加外，還涉及土地增值稅和印花稅。第二，關于營業稅。

根據《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權返還土地所有者營業稅的通知》（國稅函[2008]277號），納稅人將土地使用權返還土地所有者時，收回土地使用權只需出具縣級以上地方人民政府的正式文件，不論征地補償金的多少，不論其來源是否為政府財政資金，這種行為屬于土地使用者將土地使用權返還給土地所有者，不征收營業稅的行為。《國家稅務總局關于政府收回土地使用權和納稅人先行拆遷補償有關營業稅問題的通知》（國稅函[2009]520號）補充稱，縣級以上地方人民政府（含縣級）收回土地使用權的正式文件包括縣級以上地方人民政府（含）關于收回土地使用權的文件，縣級以上地方人民政府核發的收回土地使用權文件（含）經縣級以上地方人民政府批準的土地管理部門核發的收回土地使用權文件。本案中，企業財務人員向稅務局長出具了廣州市人民政府出具的土地收回文件等相關資料，因此企業6000萬元的搬遷補償費不需要繳納營業稅。三是土地增值稅。根據《土地增值稅條例》第八條規定，國家建設依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定，《條例》第八條第（二）項所稱為國家建設依法征用、收回的房地產，是指政府因土地增值稅征收、收回的房地產城市實施規劃和國家建設的需要。根據有關文件精神，在確定搬遷收入免征土地增值稅時，需要確定兩個條件。一是是否因城市實施規劃和國家建設需要，經政府批準征用；二是因舊城改造或企業污染擾民（即產生過多廢氣、廢水、廢渣、噪聲等），是否由政府或政府有關部門按照批準的搬遷方案批準，可能對城市居民生活造成一定危害的）搬遷由城市規劃確定。在這種情況下，企業財務人員向稅務局長提供了“舊城改造”的政府批準文件、具體規劃等相關文件。企業的搬遷補償收入可以確認為土地增值稅免稅收入，并應向稅務機關辦理相關減免稅手續。印花稅。

由于印花稅實行枚舉征收，且《搬遷補償協議》不在枚舉范圍內，搬遷補償收入暫不繳納印花稅。