一、企業(yè)在支付拆遷補(bǔ)償款時(shí)是否需要交納稅款

不需要納稅，不在國(guó)家稅務(wù)總局確定的征稅范圍內(nèi)。稅收范圍包括幾種，一是企業(yè)所得稅，根據(jù)搬遷計(jì)劃，企業(yè)異地改造后恢復(fù)原有或變更新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，利用企業(yè)搬遷、處置所得，購買或者建設(shè)新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡(jiǎn)稱置換固定資產(chǎn)），并與搬遷前相同或相似性質(zhì)和目的，或者對(duì)其他固定資產(chǎn)進(jìn)行改造或者在職工建設(shè)或安置時(shí)進(jìn)行技術(shù)改造，扣除固定資產(chǎn)置換或改良、技術(shù)改造費(fèi)用后的搬遷或處置收入余額職工安置應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

私營(yíng)企業(yè)拆遷補(bǔ)償款需要交稅嗎

一般情況下，私營(yíng)企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是否需要納稅，要看企業(yè)是否滿足以下的兩個(gè)條件：1、由于政府城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因才進(jìn)行搬遷的；2、有新的投入計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告。獲得的搬遷補(bǔ)償收入就可以不用在當(dāng)年確認(rèn)收入里。按照搬遷的進(jìn)展，可在規(guī)劃搬遷的第二年起五年內(nèi)確認(rèn)收入。企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用主要分為以下四個(gè)方面：1、拆遷資產(chǎn)的補(bǔ)償費(fèi)用，包括：無法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發(fā)生損失的機(jī)器設(shè)備而生的補(bǔ)償?shù)龋?、停產(chǎn)停業(yè)損失，以實(shí)際情況而定，一般既包括實(shí)際經(jīng)營(yíng)損失也可酌情包括預(yù)期經(jīng)營(yíng)損失；3、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用，包括搬遷前期費(fèi)用和搬遷過程中發(fā)生的停工費(fèi)用、機(jī)器設(shè)備調(diào)試修復(fù)費(fèi)用以及物資的費(fèi)用；4、基于拆遷政策發(fā)生的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用，包括速遷費(fèi)、拆遷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等。

《土地增值稅條例》第八條規(guī)定，因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定，條例第八條（二）項(xiàng)所稱的因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。企業(yè)收到政府給予的拆遷補(bǔ)償款是應(yīng)該繳稅的。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》等規(guī)定，有幾點(diǎn)需要注意，一是企業(yè)所得稅可以不在當(dāng)年計(jì)入應(yīng)繳納所得稅；二是拆遷補(bǔ)償款可不用繳納營(yíng)業(yè)稅；三是土地增值稅可以依法免繳；四是印花稅可不繳納。

二、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是否需要納稅？

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是需要交稅的。對(duì)于企業(yè)拆遷而造成的損失，政府會(huì)根據(jù)實(shí)際情況支付一定補(bǔ)償款，包括停產(chǎn)補(bǔ)償、人員安置費(fèi)和拆遷資產(chǎn)補(bǔ)償?shù)取６a(bǔ)償款是需要計(jì)入企業(yè)收入的。對(duì)于企業(yè)的收入是需要繳納稅費(fèi)的。企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，而營(yíng)業(yè)稅及增值稅一般不需要繳納。關(guān)于所得稅應(yīng)納稅額，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的計(jì)算公式。

企業(yè)拆遷款要交稅嗎要如何納稅

要交稅，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》第二條的規(guī)定，只要企業(yè)符合以下兩個(gè)條件，取得的搬遷補(bǔ)償收入可不用在當(dāng)年確認(rèn)收入，視搬遷進(jìn)展情況，可在規(guī)劃搬遷次年起五年內(nèi)確認(rèn)收入：

1、因政府城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因搬遷。

2、有新的投入計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告。

此案中，由于企業(yè)提供了政府搬遷文件、搬遷協(xié)議、搬遷計(jì)劃和重置固定資產(chǎn)的立項(xiàng)報(bào)告，根據(jù)上述文件，此項(xiàng)收入可不在當(dāng)年計(jì)入應(yīng)納稅所得額。很明顯，企業(yè)當(dāng)年多繳納了企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的；

（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

三、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是否需要交納稅款？

不需要納稅，不屬于國(guó)家稅務(wù)總局確定的征稅范圍。根據(jù)搬遷方案，企業(yè)搬遷后恢復(fù)原生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或者變更新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，將企業(yè)搬遷、處置所得用于購置或者新建與搬遷前性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡(jiǎn)稱置換固定資產(chǎn)），或者改良其他固定資產(chǎn)，進(jìn)行技術(shù)改造，安置職工，搬遷、處置收入扣除固定資產(chǎn)置換、改良費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用和安置職工費(fèi)用后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

拆遷補(bǔ)償款必須要交稅嗎

需要繳納稅款。被拆遷單位和個(gè)人因拆遷取得的房屋（或土地）拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)或補(bǔ)償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應(yīng)征收增值稅。

1．被拆遷單位和個(gè)人取得政府財(cái)政部門支付的房屋（或土地）拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)，暫免征收增值稅。

2．被拆遷個(gè)人因自用普通住房拆遷，所取得的補(bǔ)償費(fèi)或拆遷過程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權(quán)調(diào)換，暫免征收增值稅。

《土地增值稅條例》第八條規(guī)定，因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定，條例第八條（二）項(xiàng)所稱的因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

四、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是否需交納稅費(fèi)？

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是需要交稅的。企業(yè)取得符合規(guī)定的政策性搬遷或處置收入，對(duì)于搬遷時(shí)支出后的余額，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償款需要交稅嗎

（一）個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內(nèi)的部分是免征個(gè)人所得稅的；

（二）對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；

（三）個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過12年的按12年計(jì)算。

《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的；

（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

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來源：中國(guó)法院網(wǎng)-企業(yè)在支付拆遷補(bǔ)償款時(shí)是否需要交納稅款，企業(yè)在支付拆遷補(bǔ)償款時(shí)是否需要交納稅款的

投稿：嚴(yán)安

內(nèi)容審核：索建國(guó)律師