一、企業在支付拆遷補償時是否需要繳納稅款？

企業拆遷補償涉及稅收問題，土地使用權補償不征收增值稅，房屋及建筑物、機器設置補償按照固定資產繳納增值稅，運輸服務費和安裝服務費的增值稅可以抵扣，政府補貼不屬于增值稅范圍，無需繳納增值稅。

法律分析

企業的拆遷補償一般情況下需要繳稅，但對于土地的使用權的補償，不征收增值稅。房屋及建筑物，機器設置補償，主要指不能搬遷的，搬遷后即滅失，只能搬遷處置的，按用于處置的固定資產繳納增值稅。搬遷后可以使用的，以收到的補償費作為裝卸費和安裝費的補償，分別支付運輸服務費和安裝服務費的增值稅。搬遷過程中實際發生的運輸服務進項稅額和安裝服務費可以抵扣。各種補貼的補償拆遷企業獲得的停產補貼、搬遷補貼、過渡補貼，作為政府政策性搬遷對拆遷企業的政策性補償。實際上，它們是政府支付的違約金，不屬于增值稅的范圍，也不需要繳納增值稅。

拓展延伸

支付拆遷補償是否會觸發企業稅務風險？

支付拆遷補償作為企業收入的一部分，涉及稅務方面的問題，可能會觸發企業稅務風險。根據相關稅法規定，企業在支付拆遷補償時，可能需要繳納相關稅款，如土地增值稅和企業所得稅等。具體稅務風險取決于多個因素，包括補償方式、補償金額、地區政策等。企業應咨詢專業稅務顧問或律師，確保遵守稅法規定，合理規劃稅務策略。同時，及時了解當地政策變化，確保支付拆遷補償的合規性，以避免可能的稅務風險和后續糾紛。建議企業在支付拆遷補償前進行充分的稅務盡職調查，以確保稅務合規性和風險的可控性。

結語

支付拆遷補償是企業收入的一部分，涉及稅務問題，需謹慎處理。根據稅法規定，企業可能需要繳納土地增值稅和企業所得稅等相關稅款。企業應咨詢專業稅務顧問或律師，確保合規遵法，合理規劃稅務策略。同時，了解當地政策變化，確保補償合規，避免稅務風險和糾紛。建議支付前進行稅務盡職調查，確保合規性和風險可控。

法律依據

《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。

二、企業收到拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：企業收到政府給予的拆遷補償款是應該繳稅的。但是，有幾點需要注意，1、企業所得稅可以不在當年計入應繳納所得說。2、拆遷補償款可不用繳納營業稅。3、土地增值稅可以依法免繳。4、印花稅可不繳納。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。

三、企業拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。

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內容審核：劉鵬飛律師

來源：中國法院網-企業在支付拆遷補償時是否需要繳納稅款？，