一、稅務機關征收稅款有什么順序

1、納稅人的財產不足以清償所有債權時，稅費優先于無擔保的債權。

2、如果稅費發生在財產抵押、質押或者留置前，稅收優先于抵押、質押或者留置。

3、法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條規定， 稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外;納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得。稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。

二、小規模企業所得稅報稅流程是怎樣的

1、企業所得稅分月或者分季預繳。

2、企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

3、企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

4、企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

5、納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批準，延期申報。

6、企業所得稅按年計算，但為了保證稅款及時、均衡入庫，對企業所得稅采取分期(按月或季)預繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數預繳，按實際數預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定，不得隨意改變。

通過上述分析知道，依據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關征收稅費的，稅費優先于無擔保的債權，但法律另有規定除外。稅費發生在財產抵押、質押或者留置前，稅收優先于抵押、質押或者留置。如果需要法律方面的幫助，讀者可以到北京圣運律師網進行咨詢。

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內容審核：路洋律師

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