一、稅務(wù)機關(guān)征收稅款有什么順序

1、納稅人的財產(chǎn)不足以清償所有債權(quán)時，稅費優(yōu)先于無擔(dān)保的債權(quán)。

2、如果稅費發(fā)生在財產(chǎn)抵押、質(zhì)押或者留置前，稅收優(yōu)先于抵押、質(zhì)押或者留置。

3、法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條規(guī)定， 稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。

二、小規(guī)模企業(yè)所得稅報稅流程是怎樣的

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

4、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

5、納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，延期申報。

6、企業(yè)所得稅按年計算，但為了保證稅款及時、均衡入庫，對企業(yè)所得稅采取分期(按月或季)預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實際數(shù)預(yù)繳，按實際數(shù)預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4，或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)認可的其他方法分期預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。

通過上述分析知道，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收稅費的，稅費優(yōu)先于無擔(dān)保的債權(quán)，但法律另有規(guī)定除外。稅費發(fā)生在財產(chǎn)抵押、質(zhì)押或者留置前，稅收優(yōu)先于抵押、質(zhì)押或者留置。如果需要法律方面的幫助，讀者可以到北京圣運律師網(wǎng)進行咨詢。

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內(nèi)容審核：路洋律師

來源：頭條-稅務(wù)機關(guān)征收稅款有什么順序，